2026税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编

2026税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编一、单项选择题（本题型共40小题，每小题1.5分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.下列规范性文件中，有权设定临时性行政许可的是？A.部门规章B.省、自治区、直辖市人民政府规章C.较大的市人民政府规章D.行政法规答案：B解析：省级政府规章可以设定临时性行政许可，实施满一年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规。2.根据《行政处罚法》，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，该期限为？A.三年B.四年C.五年D.十年答案：C解析：涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，追究期限延长至五年。3.下列行政强制执行方式中，属于直接强制的是？A.加处罚款B.划拨存款、汇款C.代履行D.排除妨碍、恢复原状答案：B解析：划拨存款、汇款是直接强制；加处罚款属于执行罚，代履行属于代履行方式。4.行政复议机关应当自受理申请之日起多少日内作出行政复议决定？A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出复议决定，法律规定的少于60日的除外；情况复杂可延长不超过30日。5.行政诉讼中，对下列哪项争议可以适用调解？A.确认行政行为违法B.行政赔偿、补偿C.撤销行政处罚决定D.确认行政强制措施违法答案：B解析：行政诉讼一般不适用调解，但行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。6.根据《民法典》，下列哪项不属于民法的基本原则？A.自愿原则B.诚实信用原则C.等价有偿原则D.公序良俗原则答案：C解析：《民法典》未将“等价有偿”列为基本原则，确立了平等、自愿、公平、诚信、守法与公序良俗、绿色等原则。7.下列意思表示中，属于要约的是？A.拍卖公告B.招标公告C.投标书D.商品价目表答案：C解析：拍卖公告、招标公告、价目表通常为要约邀请；投标书属于要约。8.一般诉讼时效期间为几年？A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：《民法典》第188条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。9.下列财产中，可以依法抵押的是？A.土地所有权B.宅基地使用权C.建设用地使用权D.学校教学楼答案：C解析：建设用地使用权可以抵押；土地所有权不得抵押，宅基地使用权受限制，学校等公益设施不得抵押。10.当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按什么方式承担保证责任？A.一般保证B.连带责任保证C.按份保证D.不承担保证责任答案：A解析：《民法典》第686条规定，没有约定或约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。11.有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东多少同意？A.全体股东过半数B.其他股东过半数C.其他股东三分之二以上D.全体股东三分之二以上答案：B解析：股东向股东以外的人转让股权，须经其他股东过半数同意，并保障其他股东的优先购买权。12.公司分配当年税后利润时，法定公积金按照税后利润的多少比例提取？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：法定公积金按税后利润的10%提取，累计额达注册资本50%以上时，可不再提取。13.下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是？A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.有限合伙企业中的有限合伙人答案：C解析：个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任；有限合伙人以认缴出资额为限承担有限责任。14.根据《企业破产法》，破产案件由哪个法院管辖？A.债务人住所地人民法院B.债权人住所地人民法院C.主要财产所在地人民法院D.合同签订地人民法院答案：A解析：破产案件由债务人住所地人民法院管辖。15.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的清偿行为效力如何？A.有效B.无效C.可撤销D.待定答案：B解析：法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。16.下列犯罪中，属于危害税收征管罪的是？A.贪污罪B.逃税罪C.挪用公款罪D.滥用职权罪答案：B解析：逃税罪属于危害税收征管罪。17.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额多少以上的，构成逃税罪？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：逃税罪入罪标准为逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上。18.行政执法人员当场作出行政处罚决定，依法给予的罚款限额为？A.对公民50元以下，对法人或其他组织1000元以下B.对公民200元以下，对法人或其他组织3000元以下C.对公民100元以下，对法人或其他组织500元以下D.对公民200元以下，对法人或其他组织2000元以下答案：B解析：《行政处罚法》规定简易程序适用于对公民200元以下、对法人或其他组织3000元以下罚款。19.行政机关实施行政强制措施时，应当出示？A.工作证B.行政执法身份证件C.单位介绍信D.身份证答案：B解析：行政强制措施应由行政执法人员实施，出示行政执法身份证件。20.下列不属于行政复议受案范围的是？A.对罚款决定不服B.对行政拘留决定不服C.对行政机关作出的行政处分不服D.对吊销许可证决定不服答案：C解析：行政处分属于内部行政行为，不属于行政复议受案范围。21.关于行政诉讼的起诉期限，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起多少个月内提出？A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：B解析：直接起诉的，起诉期限为知道或应当知道行政行为之日起6个月。22.下列权利中，属于人格权的是？A.所有权B.抵押权C.名誉权D.股权答案：C解析：名誉权属于人格权；其余属于财产权或兼具投资权益。23.合同被确认无效后，因该合同取得的财产应当如何处理？A.归国家所有B.予以没收C.应当返还；不能返还或没有必要返还的，折价补偿D.由双方平均分配答案：C解析：合同无效后，因该合同取得的财产应予返还；不能返还或没有必要返还的，折价补偿；有过错方赔偿对方损失。24.下列哪种情形下，用人单位不得解除劳动合同？A.在试用期间被证明不符合录用条件B.严重违反用人单位的规章制度C.女职工在孕期、产期、哺乳期D.被依法追究刑事责任答案：C解析：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位一般不得依据无过失性辞退或裁员解除劳动合同，但严重违纪等法定情形除外。25.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，须经多少表决权通过？A.出席股东会股东过半数B.全体股东过半数C.公司全体股东表决权三分之二以上D.出席会议股东表决权三分之二以上答案：C解析：特别决议须经公司全体股东表决权三分之二以上通过。26.下列文件，不属于公司登记事项的是？A.名称B.住所C.法定代表人D.股东个人信用报告答案：D解析：股东个人信用报告不属于公司登记事项。27.根据《民法典》，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记才发生效力。下列哪项属于不需登记即发生物权变动效果的例外？A.建设用地使用权的设立B.土地承包经营权的互换C.房屋买卖D.不动产抵押答案：B解析：土地承包经营权互换，当事人可以申请登记，未经登记不得对抗善意第三人，但互换合同生效时即发生物权变动。28.以建筑物等不动产抵押的，抵押权自何时设立？A.合同成立时B.合同生效时C.办理抵押登记时D.交付抵押物时答案：C解析：不动产抵押权自登记时设立。29.下列属于夫妻共同财产的是？A.一方的婚前财产B.一方因受到人身损害获得的赔偿C.遗嘱或赠与合同中确定只归一方财产D.婚姻关系存续期间的生产、经营收益答案：D解析：D项属于夫妻共同财产；A、B、C项属于夫妻一方个人财产。30.根据《合伙企业法》，普通合伙人对外承担合伙企业债务的性质为？A.以认缴出资额为限承担有限责任B.以实缴出资额为限承担有限责任C.承担无限连带责任D.不承担责任答案：C解析：普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。31.下列关于行政许可听证的表述，正确的是？A.听证一律公开举行B.申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用C.听证主持人由申请人指定D.听证笔录不作行政许可决定依据答案：B解析：行政许可听证费用由行政机关承担。32.行政机关在作出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利。当事人要求听证的，应当在行政机关告知后几日内提出？A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B解析：当事人应当在告知后5日内提出听证要求。33.行政复议期间，具体行政行为原则上？A.停止执行B.不停止执行C.由复议机关决定是否停止D.一律停止执行答案：B解析：复议期间具体行政行为不停止执行，法律另有规定除外。34.行政诉讼中，人民法院经审查认为行政行为证据确凿、适用法律正确、程序合法，应当判决？A.驳回原告诉讼请求B.维持原行政行为C.撤销行政行为D.确认行政行为无效答案：A解析：现行《行政诉讼法》以“驳回诉讼请求”取代“维持判决”，对合法行政行为判决驳回诉讼请求。35.因合同纠纷提起的诉讼，由哪个人民法院管辖？A.原告住所地B.被告住所地或合同履行地C.合同签订地D.标的物所在地答案：B解析：合同纠纷通常由被告住所地或合同履行地法院管辖，合法有效的协议管辖优先。36.继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前作出书面表示；没有表示的，视为？A.放弃继承B.接受继承C.丧失继承权D.由法院认定答案：B解析：《民法典》第1124条规定，继承人没有作出放弃继承表示的，视为接受继承。37.下列哪项属于行政复议机关作出维持决定的情形？A.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当B.具体行政行为明显不当C.被申请人不履行法定职责D.具体行政行为适用法律错误答案：A解析：复议机关对事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法、内容适当的行政行为，作出维持决定。38.行政处罚由违法行为发生地的哪个级别以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖？A.县级B.市级C.省级D.乡级答案：A解析：行政处罚由违法行为发生地县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。39.根据《行政强制法》，实施限制人身自由的行政强制措施不得超过法定期限。实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消失，应当？A.继续实施B.立即解除C.报请上级机关批准后解除D.通知当事人后解除答案：B解析：实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消失，应当立即解除。40.下列关于公司合并的表述，正确的是？A.公司合并应当通知并公告债权人，债权人有权要求清偿债务或提供担保B.公司合并不需要债权人同意C.公司合并后，合并前的债务由合并前股东承担D.公司合并必须经债权人同意答案：A解析：公司合并应通知并公告债权人，债权人有权在法定期限内要求清偿债务或提供担保。二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，多选、错选、不选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列行政行为中，属于行政处罚的有？A.罚款B.责令停产停业C.行政拘留D.没收违法所得答案：ABCD解析：以上均属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类。2.行政机关实施行政强制措施，应当遵循的规定包括？A.由两名以上行政执法人员实施B.出示行政执法身份证件C.通知当事人到场D.当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及依法享有的权利、救济途径答案：ABCD解析：均为《行政强制法》规定的行政强制措施实施程序要求。3.下列属于行政复议机关可以决定撤销、变更或者确认具体行政行为违法的情形有？A.主要事实不清、证据不足B.适用依据错误C.违反法定程序D.超越或者滥用职权答案：ABCD解析：上述情形均构成复议机关撤销、变更或确认违法的法定事由。4.行政诉讼中，下列哪些事项属于人民法院审查范围？A.行政行为是否具有事实根据B.行政行为适用法律是否正确C.行政行为程序是否合法D.行政行为是否适当合理答案：ABCD解析：行政诉讼以合法性审查为原则，但对于明显不当的行政行为，法院也可以审查其合理性。5.根据《民法典》，下列属于无效民事法律行为的有？A.违反法律、行政法规的强制性规定B.违背公序良俗C.行为人与相对人恶意串通损害他人合法权益D.无民事行为能力人实施的民事法律行为答案：ABCD解析：均属于《民法典》规定的无效民事法律行为；对“强制性规定”应作效力性强制规定理解。6.下列权利中，属于用益物权的有？A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.宅基地使用权D.地役权答案：ABCD解析：以上均为《民法典》规定的用益物权类型。7.下列合同中，无效的有？A.无民事行为能力人签订的房屋买卖合同B.违反法律强制性规定的合同C.恶意串通损害第三人利益的合同D.以合法形式掩盖非法目的的合同答案：ABCD解析：上述情形均导致合同无效。8.有限责任公司股东会行使的职权包括？A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的年度财务预算方案D.对公司合并、分立、解散作出决议答案：ABCD解析：以上均属于有限责任公司股东会的法定职权。9.下列情形中，可以召开股份有限公司临时股东大会的有？A.董事人数不足章程规定人数的三分之二B.公司未弥补亏损达实收股本总额三分之一C.单独或合计持有公司百分之十以上股份的股东请求D.监事会提议召开答案：ABCD解析：以上均属于股份有限公司召开临时股东大会的法定情形。10.下列属于破产费用的是？A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用D.债务人所欠职工工资答案：ABC解析：D项属于职工债权，不属于破产费用；破产费用和共益债务优先于职工债权清偿。11.下列属于行政复议决定的类型有？A.维持决定B.履行决定C.撤销决定D.变更决定答案：ABCD解析：行政复议决定包括维持、履行、撤销、变更、确认违法等多种类型。12.行政诉讼中，被告的举证责任包括？A.对作出的行政行为合法性承担举证责任B.提供作出该行政行为的证据C.提供所依据的规范性文件D.对符合起诉条件承担举证责任答案：ABC解析：对起诉符合法定条件的举证责任由原告承担，其余由被告承担。13.根据《民法典》，下列属于夫妻共同财产的有？A.婚姻关系存续期间的工资、奖金B.婚姻关系存续期间的生产、经营收益C.婚姻关系存续期间的知识产权收益D.一方因受到人身损害获得的赔偿答案：ABC解析：D项属于夫妻一方的个人财产。14.下列遗嘱形式中，必须有见证人在场见证的有？A.代书遗嘱B.打印遗嘱C.录音录像遗嘱D.自书遗嘱答案：ABC解析：自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写、签名，注明年月日，不需要见证人；其余三种遗嘱均要求有见证人。15.根据《刑法》，逃税罪的构成特征包括？A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段B.逃避缴纳税款数额较大C.逃避缴纳税款占应纳税额10%以上D.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的，不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予两次以上行政处罚的除外答案：ABCD解析：以上均属于逃税罪的构成特征或出罪条件。16.下列属于行政强制措施的有？A.限制公民人身自由B.查封场所、设施或者财物C.扣押财物D.加处罚款答案：ABC解析：D项加处罚款属于行政强制执行中的执行罚，不属于行政强制措施。17.行政处罚中，可以适用简易程序的条件包括？A.违法事实确凿B.有法定依据C.对公民处以200元以下罚款D.对法人或组织处以3000元以下罚款答案：ABCD解析：以上均符合行政处罚简易程序的适用条件。18.下列属于行政诉讼证据的有？A.书证B.物证C.电子数据D.当事人陈述答案：ABCD解析：《行政诉讼法》规定的证据种类包括书证、物证、电子数据、当事人陈述等。19.根据《公司法》，下列人员不得担任公司高级管理人员的有？A.无民事行为能力人B.因贪污被判处刑罚，执行期满未逾五年C.担任破产清算公司、企业的董事或者厂长、经理，对破产负有个人责任的，自破产清算完结之日起未逾三年D.个人所负数额较大的债务到期未清偿答案：ABCD解析：以上均属于《公司法》规定的不得担任高级管理人员的情形。20.下列属于涉及税收的行政处罚的有？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD解析：以上均属于税务行政处罚的种类。三、综合分析题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有一个或多个符合题意，多选、错选、不选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某市税务局稽查局对甲公司作出税务处理决定：补缴税款200万元，并处罚款50万元。甲公司不服，向市税务局申请行政复议。市税务局作出复议维持决定。甲公司仍不服，向人民法院提起行政诉讼。1.本案行政诉讼被告应当是？A.市税务局稽查局B.市税务局C.稽查局和市税务局为共同被告D.甲公司住所地税务局答案：C解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。2.关于复议机关作出维持决定的条件，下列表述正确的有？A.原行为认定事实清楚B.证据确凿C.适用依据正确D.程序合法、内容适当答案：ABCD解析：复议维持要求原行政行为认定事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法、内容适当。3.如果市税务局在复议中改变了原罚款数额，甲公司仍不服起诉，被告是？A.稽查局B.市税务局C.稽查局和市税务局共同被告D.由甲公司选择答案：B解析：复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。4.甲公司应当在收到复议决定书之日起多少日内向人民法院起诉？A.15日B.30日C.60日D.3个月答案：A解析：经行政复议的案件，起诉期限为收到复议决定书之日起15日内。5.若法院审理认为行政处罚明显不当的，可以作出何种判决？A.驳回诉讼请求B.撤销行政行为C.变更行政行为D.确认行政行为无效答案：C解析：《行政诉讼法》规定，行政处罚明显不当的，人民法院可以判决变更。（二）甲、乙、丙拟设立有限责任公司A，注册资本100万元。甲认缴40万元，以一套房产作价出资；乙认缴40万元，以货币出资；丙认缴20万元，以专利作价出资。公司成立后发现：甲未办理房产过户手续；丙的专利实际价值明显低于章程定价；乙的货币出资也未实际缴纳。1.公司章程应当载明的事项包括？A.公司名称和住所B.公司经营范围C.公司注册资本D.股东出资方式、出资额和出资时间答案：ABCD解析：以上均为《公司法》规定的有限责任公司章程应当载明的事项。2.甲以房产出资但未办理过户手续，其行为性质为？A.出资违约B.虚假出资C.抽逃出资D.出资不实答案：A解析：甲未在法定期限内办理财产转移手续，属于未依法全面履行出资义务，应向其他股东承担出资违约责任。3.丙以专利出资，若该专利实际价值显著低于章程定价，可能承担的责任有？A.补足差额B.公司设立时其他股东承担连带责任C.承担违约责任D.刑事责任答案：ABC解析：非货币财产实际价额显著低于章程定价的，交付该出资的股东补足差额，公司设立时其他股东承担连带责任，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。4.关于股东出资方式，下列哪些财产可以依法作价出资？A.货币B.实物C.知识产权D.土地使用权答案：ABCD解析：股东可以用货币，以及实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。5.公司发现乙未实际缴纳货币出资，可以采取的措施有？A.请求乙依法全面履行出资义务B.要求乙承担相应违约责任C.对乙的利润分配请求权、新股优先认购权等股东权利作出合理限制D.经催告后仍不缴纳的，以股东会决议解除乙的股东资格答案：ABCD解析：未履行出资义务的股东应继续履行、承担违约责任；公司可对其股东权利予以限制；经催告合理期间仍不缴纳的，可以依法解除其股东资格。（三）2025年9月，人民法院受理甲对乙公司的破产申请，指定丙会计师事务所为管理人。丁公司持有乙公司签发的商业承兑汇票一张，向管理人申报债权。戊公司对乙公司享有到期债权200万元，同时乙公司对戊公司也有到期债权150万元。管理人查明：乙公司在受理前六个月内已具备破产原因，仍对个别债权人进行清偿。1.丁公司应当在什么期限内申报债权？A.自公告之日起30日内B.自公告之日起45日内C.向人民法院确定的债权申报期限内D.随时可以申报答案：C解析：债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。2.下列债权中，不必申报而依法可以受偿的是？A.已诉讼确认的债权B.职工工资C.税款D.普通债权答案：B解析：职工工资等职工债权由管理人调查后列出清单予以公示，职工不必申报；对清单有异议的可以要求更正。3.戊公司主张以200万元债权抵销乙公司对戊公司的150万元债权，管理人是否应予认可？A.可以抵销B.不得抵销C.经债权人会议同意后可抵销D.经法院批准