2026年-辽宁司法局税务专员招聘考试参考题库-含答案

/辽宁司法局税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在处理税务登记时，首先需要了解的法定程序是()A.提交申请材料B.缴纳登记费用C.获取统一社会信用代码D.确定税种分类2.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施不包括()A.加收滞纳金B.罚款C.暂停供应发票D.直接查封财产3.企业所得税的征收管理中，以下哪项不属于税务机关的职权范围()A.审查纳税申报B.调查取证C.确定税收优惠政策D.制定企业会计准则4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指()A.企业财会年度B.自然人出生年份C.自然人纳税年度D.任意连续12个月5.增值税专用发票的管理中，以下说法正确的是()A.所有企业均可自行开具B.只能由一般纳税人领用C.小规模纳税人不得领用D.仅适用于销售货物业务6.税务行政复议的管辖规则中，对税务机关的具体行政行为不服的，应向()申请复议A.作出该行为的税务机关B.作出该行为的税务机关上级机关C.作出该行为的税务机关同级人民政府D.税务法制部门7.企业在申请税收优惠政策时，必须提供的证明材料不包括()A.营业执照B.税务登记证C.优惠申请表D.财务审计报告8.税收强制执行措施中，以下哪项不属于法定手段()A.查封财产B.扣押收入C.限制消费D.强制划拨存款9.税务检查中，税务机关人员执行检查任务时，应当()A.出示检查证件B.告知被检查人检查原因C.2人以上共同进行D.以上都是10.企业在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除的是()A.职工工资B.职工福利费C.资产折旧D.赞助支出11.根据我国税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为()A.3%或5%B.6%或9%C.13%或17%D.0%12.企业所得税法规定，企业的收入总额包括()A.营业收入B.利息收入C.资产转让收益D.以上都是13.个人所得税法规定，稿酬所得的减征率为()A.10%B.20%C.30%D.50%14.税务行政处罚的种类不包括()A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.暂停供应发票15.企业在申请高新技术企业认定时，研发费用占比要求不低于()A.3%B.5%C.10%D.15%16.增值税一般纳税人资格认定的年应税销售额标准为()A.80万元B.100万元C.200万元D.500万元17.个人所得税法规定，专项附加扣除中，子女教育扣除标准为()A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元18.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括()A.查阅账簿资料B.调取银行对账单C.询问相关人员D.直接修改账目19.企业所得税法规定，固定资产折旧年限最短的是()A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备20.个人所得税法规定，偶然所得的税率为()A.3%B.10%C.20%D.25%21.税务行政复议的法定期限为()A.60日B.90日C.120日D.180日22.企业在计算研发费用加计扣除时，不包括的项目是()A.工资薪金B.折旧费用C.办公费用D.仪器设备购置费23.增值税法规定，纳税人销售不动产的税率为()A.3%B.5%C.6%D.9%24.个人所得税法规定，继续教育扣除标准为()A.每年1000元B.每年2000元C.每年3000元D.每年4000元25.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当()A.书面通知被检查人B.出示检查证件C.告知检查范围D.以上都是26.企业所得税法规定，无形资产摊销年限最短的是()A.10年B.15年C.20年D.50年27.个人所得税法规定，经营所得的税率为()A.5%-35%B.10%-50%C.20%-40%D.25%-45%28.税务强制执行措施的实施程序中，首先应当()A.发出催缴税款通知书B.依法强制执行C.向法院申请强制执行D.进行纳税评估29.企业在申请税收优惠政策时，必须满足的条件不包括()A.持续经营满3年B.符合产业政策C.纳税信用良好D.资产规模超过1亿元30.税务检查中，对账簿资料进行检查时，应当()A.按顺序查阅B.抽查部分账页C.核对相关凭证D.以上都是31.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括()A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上都是32.增值税法规定，小规模纳税人不得享受的优惠政策是()A.税率减半B.即征即退C.税负抵减D.出口退税33.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目不包括()A.工资薪金B.职工福利费C.资产减值损失D.赞助支出34.税务行政复议的受理机关为()A.作出该行为的税务机关B.作出该行为的税务机关上级机关C.税务法制部门D.人民法院35.个人所得税法规定，财产租赁所得的税率为()A.10%B.20%C.25%D.30%36.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料不包括()A.账簿凭证B.银行对账单C.电子数据D.个人隐私信息37.企业所得税法规定，关联交易不得排除的税负是()A.企业所得税B.增值税C.消费税D.资源税38.个人所得税法规定，专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为()A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年12000元39.税务强制执行措施的实施主体为()A.税务机关B.人民法院C.财政部门D.审计部门40.企业在申请高新技术企业认定时，产品销售收入占比要求不低于()A.30%B.40%C.50%D.60%41.增值税法规定，一般纳税人销售货物适用税率为()A.3%B.6%C.9%D.13%42.个人所得税法规定，偶然所得的免税标准为()A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元43.税务行政复议的审理方式为()A.书面审理B.口头审理C.两者皆可D.两者皆不可44.企业在计算研发费用加计扣除时，允许扣除的项目不包括()A.工资薪金B.折旧费用C.办公费用D.仪器设备购置费45.个人所得税法规定，财产转让所得的税率为()A.5%B.10%C.20%D.25%46.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当()A.书面通知被检查人B.出示检查证件C.告知检查范围D.以上都是47.企业所得税法规定，固定资产折旧年限最长的是()A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备48.个人所得税法规定，专项附加扣除中，大病医疗扣除标准为()A.每年10000元B.每年20000元C.每年50000元D.每年100000元49.税务强制执行措施的实施程序中，最后应当()A.发出催缴税款通知书B.依法强制执行C.向法院申请强制执行D.进行纳税评估50.企业在申请税收优惠政策时，必须满足的条件不包括()A.持续经营满3年B.符合产业政策C.纳税信用良好D.资产规模超过5000万元51.税务检查中，对账簿资料进行检查时，应当()A.按顺序查阅B.抽查部分账页C.核对相关凭证D.以上都是52.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括()A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上都是53.增值税法规定，小规模纳税人不得享受的优惠政策是()A.税率减半B.即征即退C.税负抵减D.出口退税54.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目不包括()A.工资薪金B.职工福利费C.资产减值损失D.赞助支出55.税务行政复议的受理机关为()A.作出该行为的税务机关B.作出该行为的税务机关上级机关C.税务法制部门D.人民法院56.个人所得税法规定，财产租赁所得的税率为()A.10%B.20%C.25%D.30%57.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料不包括()A.账簿凭证B.银行对账单C.电子数据D.个人隐私信息58.企业所得税法规定，关联交易不得排除的税负是()A.企业所得税B.增值税C.消费税D.资源税59.个人所得税法规定，专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为()A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年12000元60.税务强制执行措施的实施主体为()A.税务机关B.人民法院C.财政部门D.审计部门61.企业在申请高新技术企业认定时，产品销售收入占比要求不低于()A.30%B.40%C.50%D.60%62.增值税法规定，一般纳税人销售货物适用税率为()A.3%B.6%C.9%D.13%63.个人所得税法规定，偶然所得的免税标准为()A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元64.税务行政复议的审理方式为()A.书面审理B.口头审理C.两者皆可D.两者皆不可65.企业在计算研发费用加计扣除时，允许扣除的项目不包括()A.工资薪金B.折旧费用C.办公费用D.仪器设备购置费66.个人所得税法规定，财产转让所得的税率为()A.5%B.10%C.20%D.25%67.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当()A.书面通知被检查人B.出示检查证件C.告知检查范围D.以上都是68.企业所得税法规定，固定资产折旧年限最长的是()A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备69.个人所得税法规定，专项附加扣除中，大病医疗扣除标准为()A.每年10000元B.每年20000元C.每年50000元D.每年100000元70.税务强制执行措施的实施程序中，最后应当()A.发出催缴税款通知书B.依法强制执行C.向法院申请强制执行D.进行纳税评估71.企业在申请税收优惠政策时，必须满足的条件不包括()A.持续经营满3年B.符合产业政策C.纳税信用良好D.资产规模超过1000万元72.税务检查中，对账簿资料进行检查时，应当()A.按顺序查阅B.抽查部分账页C.核对相关凭证D.以上都是73.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括()A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上都是74.增值税法规定，小规模纳税人不得享受的优惠政策是()A.税率减半B.即征即退C.税负抵减D.出口退税75.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目不包括()A.工资薪金B.职工福利费C.资产减值损失D.赞助支出76.税务行政复议的受理机关为()A.作出该行为的税务机关B.作出该行为的税务机关上级机关C.税务法制部门D.人民法院77.个人所得税法规定，财产租赁所得的税率为()A.10%B.20%C.25%D.30%78.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料不包括()A.账簿凭证B.银行对账单C.电子数据D.个人隐私信息79.企业所得税法规定，关联交易不得排除的税负是()A.企业所得税B.增值税C.消费税D.资源税80.个人所得税法规定，专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为()A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年12000元81.税务强制执行措施的实施主体为()A.税务机关B.人民法院C.财政部门D.审计部门82.企业在申请高新技术企业认定时，产品销售收入占比要求不低于()A.30%B.40%C.50%D.60%83.增值税法规定，一般纳税人销售货物适用税率为()A.3%B.6%C.9%D.13%84.个人所得税法规定，偶然所得的免税标准为()A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元85.税务行政复议的审理方式为()A.书面审理B.口头审理C.两者皆可D.两者皆不可86.企业在计算研发费用加计扣除时，允许扣除的项目不包括()A.工资薪金B.折旧费用C.办公费用D.仪器设备购置费87.个人所得税法规定，财产转让所得的税率为()A.5%B.10%C.20%D.25%88.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当()A.书面通知被检查人B.出示检查证件C.告知检查范围D.以上都是89.企业所得税法规定，固定资产折旧年限最长的是()A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备90.个人所得税法规定，专项附加扣除中，大病医疗扣除标准为()A.每年10000元B.每年20000元C.每年50000元D.每年100000元91.税务强制执行措施的实施程序中，最后应当()A.发出催缴税款通知书B.依法强制执行C.向法院申请强制执行D.进行纳税评估92.企业在申请税收优惠政策时，必须满足的条件不包括()A.持续经营满3年B.符合产业政策C.纳税信用良好D.资产规模超过2000万元93.税务检查中，对账簿资料进行检查时，应当()A.按顺序查阅B.抽查部分账页C.核对相关凭证D.以上都是94.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括()A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上都是95.增值税法规定，小规模纳税人不得享受的优惠政策是()A.税率减半B.即征即退C.税负抵减D.出口退税96.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目不包括()A.工资薪金B.职工福利费C.资产减值损失D.赞助支出97.税务行政复议的受理机关为()A.作出该行为的税务机关B.作出该行为的税务机关上级机关C.税务法制部门D.人民法院98.个人所得税法规定，财产租赁所得的税率为()A.10%B.20%C.25%D.30%99.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料不包括()A.账簿凭证B.银行对账单C.电子数据D.个人隐私信息100.企业所得税法规定，关联交易不得排除的税负是()A.企业所得税B.增值税C.消费税D.资源税【标准答案及解析】一、单选题（每题1分，共100题）1.C解析：税务登记首先需要获取统一社会信用代码，这是办理其他税务事项的基础。2.D解析：查封财产属于税务强制执行措施，不属于税务机关的职权范围。3.D解析：制定企业会计准则属于财政部和会计准则委员会的职责，不属于税务机关的职权范围。4.C解析：个人所得税法规定，纳税年度为自然人的纳税年度，即公历1月1日至12月31日。5.B解析：增值税专用发票只能由一般纳税人领用，小规模纳税人不得领用。6.B解析：对税务机关的具体行政行为不服，应向作出该行为的税务机关上级机关申请复议。7.D解析：财务审计报告不是申请税收优惠政策时必须提供的证明材料。8.C解析：限制消费不属于税收强制执行措施，属于行政处罚措施。9.D解析：税务检查时，税务机关人员应当出示检查证件、告知被检查人检查原因、2人以上共同进行。10.D解析：赞助支出属于不得扣除的项目，其他支出均可按规定扣除。11.A解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%，具体税率由省级税务机关确定。12.D解析：企业的收入总额包括营业收入、利息收入、资产转让收益等。13.B解析：稿酬所得的减征率为20%，实际税负为40%。14.C解析：停业整顿属于行政处罚措施，不属于税务行政处罚的种类。15.C解析：企业在申请高新技术企业认定时，研发费用占比要求不低于10%。16.C解析：增值税一般纳税人资格认定的年应税销售额标准为200万元。17.A解析：专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月1000元。18.D解析：税务机关检查时，不得直接修改账目，必须依法依规进行检查。19.A解析：房屋建筑物的折旧年限最短，为20年。20.C解析：偶然所得的税率为20%。21.B解析：税务行政复议的法定期限为90日。22.C解析：办公费用不属于研发费用加计扣除的范围。23.B解析：纳税人销售不动产的税率为5%。24.B解析：继续教育扣除标准为每年2000元。25.D解析：税务检查时，应当书面通知被检查人、出示检查证件、告知检查范围。26.D解析：无形资产摊销年限最长为50年。27.A解析：经营所得的税率为5%-35%。28.A解析：税务强制执行措施的实施程序中，首先应当发出催缴税款通知书。29.D解析：申请税收优惠政策时，资产规模超过1亿元不是必须满足的条件。30.D解析：对账簿资料进行检查时，应当按顺序查阅、抽查部分账页、核对相关凭证。31.D解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、利息所得等。32.B解析：小规模纳税人不得享受即征即退的优惠政策。33.D解析：赞助支出不得扣除，其他支出均可按规定扣除。34.B解析：税务行政复议的受理机关为作出该行为的税务机关上级机关。35.B解析：财产租赁所得的税率为20%。36.D解析：税务机关查阅资料时，不得查阅个人隐私信息。37.A解析：关联交易不得排除企业所得税的税负。38.D解析：住房贷款利息扣除标准为每年12000元。39.A解析：税务强制执行措施的实施主体为税务机关。40.A解析：企业在申请高新技术企业认定时，产品销售收入占比要求不低于30%。41.D解析：一般纳税人销售货物适用税率为13%。42.C解析：偶然所得的免税标准为5000元。43.A解析：税务行政复议的审理方式为书面审理。44.C解析：办公费用不属于研发费用加计扣除的范围。45.C解析：财产转让所得的税率为20%。46.D解析：税务检查时，应当书面通知被检查人、出示检查证件、告知检查范围。47.A解析：房屋建筑物的折旧年限最长，为20年。48.B解析：大病医疗扣除标准为每年20000元。49.B解析：税务强制执行措施的实施程序中，最后应当依法强制执行。50.D解析：申请税收优惠政策时，资产规模超过5000万元不是必须满足的条件。51.D解析：对账簿资料进行检查时，应当按顺序查阅、抽查部分账页、核对相关凭证。52.D解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、利息所得等。53.B解析：小规模纳税人不得享受即征即退的优惠政策。54.D解析：赞助支出不得扣除，其他支出均可按规定扣除。55.B解析：税务行政复议的受理机关为作出该行为的税务机关上级机关。56.B解析：财产租赁所得的税率为20%。57.D解析：税务机关查阅资料时，不得查阅个人隐私信息。58.A解析：关联交易不得排除企业所得税的税负。59.D解析：住房贷款利息扣除标准为每年12000元。60.A解析：税务强制执行措施的实施主体为税务机关。61.A解析：企业在申请高新技术企业认定时，产品销售收入占比要求不低于30%。62.D解析：一般纳税人销售货物适用税率为13%。63.C解析：偶然所得的免税标准为5000元。64.A解析：税务行政复议的审理方式为书面审理。65.C解析：办公费用不属于研发费用加计扣除的范围。66.C解析：财产转让所得的税率为20%。67.D解析：税务检查时，应当书面通知被检查人、出示检查证件、告知检查范围。68