2026年中级经济师考试《财政税收》专项训练试卷含答案

2026年中级经济师考试《财政税收》专项训练试卷含答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）1.财政政策的主要目标不包括（）。A.维持经济稳定B.促进经济增长C.优化资源配置D.完全消除失业2.在我国，政府预算由（）审查和批准。A.全国人民代表大会B.国务院财政部门C.地方各级人民政府D.各级人民代表大会常务委员会3.税收的基本特征不包括（）。A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性4.下列项目中，属于政府购买性支出的是（）。A.支付给公务员的工资B.支付的社会救济金C.对企业的补助D.支付的国债利息5.税法的构成要素中，决定纳税人纳税义务轻重的是（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.纳税环节6.我国现行增值税属于（）。A.营业税B.所得税C.流转税D.财产税7.根据我国《个人所得税法》，工资、薪金所得适用于（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率8.企业所得税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.25%9.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.房屋销售C.转让土地使用权D.以上都是10.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征税。A.增值税简易办法依3%征收率减按2%B.增值税一般计税方法C.营业税D.企业所得税11.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税12.税务登记按照登记内容不同，可以分为（）。A.设立登记和变更登记B.增值税登记和小规模纳税人登记C.一般纳税人登记和特殊行业纳税人登记D.财务报表登记和税务代理登记13.纳税人超过应纳税款入库金额时，税务机关应自结算缴纳税款之日起（）内，退还纳税人多缴的税款。A.3个月B.6个月C.1年D.2年14.我国《预算法》规定，中央预算由（）编制。A.国务院财政部门B.财政部C.国家发展和改革委员会D.全国人民代表大会财经委员会15.财政政策与货币政策配合的方式不包括（）。A.“双紧”政策B.“双松”政策C.紧的财政政策与松的货币政策D.紧的财政政策与紧的货币政策二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意）1.财政政策工具主要包括（）。A.税收B.政府支出C.政府投资D.国债E.汇率政策2.政府预算的原则包括（）。A.完整性原则B.公开性原则C.可靠性原则D.统一性原则E.年度性原则3.税收按征收管理权限分类，可以分为（）。A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.财政税E.关税4.增值税的纳税人按照年应税销售额和会计核算健全程度，可以分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大型纳税人D.新办纳税人E.纳税人5.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.私营企业E.个人独资企业6.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.国债利息所得7.税收征收管理的职权包括（）。A.税务登记管理B.账簿凭证管理C.纳税申报管理D.税款征收管理E.税务检查管理8.财政支出的形式主要包括（）。A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.政府投资E.债务利息支出9.财政政策根据经济形势和政策目标，可以分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策E.稳健财政政策10.税法的基本原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则E.税收及时原则三、案例分析题（根据案例内容，回答问题）某国有企业（一般纳税人）2023年10月发生以下经济业务：（1）销售产品取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库。（3）将自产产品用于对外投资，成本价为80万元，不含税售价为100万元。（4）销售旧设备一台，取得含税销售额11.3万元，该设备原值20万元，已计提折旧5万元。假设该企业增值税税率为13%，不考虑其他税费影响。根据以上资料，回答下列问题：1.该企业10月销项税额是多少万元？2.该企业10月进项税额是多少万元？3.该企业10月应纳增值税额是多少万元？4.销售旧设备涉及的增值税应如何处理？（请说明计算过程）四、简答题1.简述财政政策的含义及其主要目标。2.简述增值税和营业税的主要区别。3.简述个人所得税的特点。五、论述题试述中央与地方财政收入的划分方式及其意义。试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.C6.C7.D8.D9.D10.A11.B12.A13.B14.A15.E二、多项选择题1.A,B,D2.A,B,C,D,E3.A,B,C4.A,B5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D,E8.A,B,E9.A,B,C10.A,B,C,D三、案例分析题1.该企业10月销项税额=100万元×13%+(100万元/100万元×13%)=13+13=26万元。解析思路：销售产品取得的不含税销售额需要按13%的税率计算销项税额；将自产产品用于对外投资，视同销售，按不含税售价100万元计算销项税额13万元。销售旧设备的销售额是含税的，需要换算为不含税销售额，即11.3万元÷(1+13%)=10万元，然后按13%的税率计算销项税额1.3万元。销项税额合计=13+13+1.3=26万元。2.该企业10月进项税额=6.5万元（购进原材料取得专用发票的税额）。解析思路：销售旧设备产生的进项税额不允许抵扣。购进原材料取得增值税专用发票，且材料已验收入库，其注明的税额6.5万元可以作为进项税额抵扣。该案例中没有其他进项税额发生。3.该企业10月应纳增值税额=销项税额-进项税额=26-6.5=19.5万元。解析思路：一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。根据计算结果，销项税额为26万元，进项税额为6.5万元，因此应纳增值税额为19.5万元。4.销售旧设备应纳增值税=11.3万元÷(1+13%)×13%-（20万元-5万元）÷（1+13%）×13%=10万元×13%-15万元×13%=1.3万元-1.95万元=-0.65万元。由于计算结果为负数，说明该企业销售旧设备不需要缴纳增值税，甚至可以抵扣0.65万元的增值税。具体处理方式是：将该销售旧设备产生的1.3万元的销项税额与原值20万元（不含税）÷（1+13%）=17.5882万元对应的进项税额1.95万元进行比较，由于销项税额小于进项税额，可以抵扣0.65万元的增值税。解析思路：根据财税〔2009〕9号文件规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%的征收率缴纳增值税；也可以选择按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。如果选择放弃减税，则应按销售额全额计算销项税额，并允许抵扣该固定资产原值对应的进项税额。如果选择减按2%征收，则应按销售额全额计算销项税额，不允许抵扣该固定资产原值对应的进项税额。在本案例中，如果选择减按2%征收，应纳增值税为11.3万元÷(1+13%)×2%=0.2万元。如果选择放弃减税，应纳增值税为11.3万元÷(1+13%)×3%=0.3万元。由于该固定资产原值对应的进项税额为1.95万元，无论是选择减按2%征收还是放弃减税，其应纳增值税额都小于该进项税额，因此都可以抵扣0.65万元的增值税。因此，该企业可以选择减按2%征收增值税，应纳增值税为0.2万元，或者选择放弃减税，应纳增值税为0.3万元。四、简答题1.财政政策是指国家根据一定时期的经济社会状况，为实现预期的经济社会发展目标而制定的指导财政工作的原则和措施。财政政策的主要目标包括：促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡。解析思路：财政政策的定义是核心，需要明确其主体是国家，目的为实现经济社会发展目标，手段是指导财政工作的原则和措施。主要目标通常包括宏观经济管理的四大目标：经济增长、就业、物价稳定和国际收支平衡。2.增值税和营业税的主要区别在于：征税对象不同，增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，而营业税的征税对象是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额；计税依据不同，增值税以商品或劳务的增值额为计税依据，而营业税以营业额为计税依据；税制结构不同，增值税实行多环节征收、层层抵扣的税制结构，而营业税实行单环节征收的税制结构。解析思路：回答此类问题时，应从征税对象、计税依据、税制结构等方面进行比较。这是增值税和营业税最根本的区别，也是增值税改革取代营业税的核心内容。3.个人所得税的特点包括：征收对象是个人取得的各项应税所得，具有广泛性；税负相对公平，体现量能负担原则；征收管理方式多样，包括源泉扣缴和自行申报；税收负担具有一定的弹性，可以通过税收优惠来调节收入分配。解析思路：个人所得税作为一种直接税，其特点主要体现在征收对象、税负公平性、征收管理方式和税收负担弹性等方面。需要结合个人所得税制度的具体设计来阐述这些特点。五、论述题中央与地方财政收入的划分方式主要有以下几种：按税种划分、按收入来源划分、分税制。我国目前实行的是分税制，即将税收划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。中央税全部归中央政府支配，地方税全部归地方政府支配，中央