2026年事业单位经济师考试税收法律法规专项训练卷

2026年事业单位经济师考试税收法律法规专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供应或者销售自产或者委托加工的货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.销售不动产2.某增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明的税额为13万元，该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A.13B.17C.20D.303.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.进口高档化妆品B.进口大型健身器材C.进口电子手表D.进口电动摩托车4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税中不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.企业自产产品销售收入5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时，准予按发生额直接扣除的是（）。A.支付的合理的工资薪金支出B.支付的税收滞纳金C.支付的赞助支出D.支付的行政罚款6.某企业为居民企业，2025年度发生经核算的利润总额为500万元。当年通过红十字会向贫困地区捐赠款100万元。在计算当年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠金额为（）万元。A.50B.90C.100D.1207.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税综合所得征税范围的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得8.居民个人从中国境外取得所得的，应当在（）年度终了后30日内向中国境内税务机关办理纳税申报。A.取得所得的次年B.取得所得的当年C.取得所得的上一年度D.取得所得的次月9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出售国有土地使用权B.取得国有土地使用权用于建造商品房C.转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物D.出租国有土地使用权10.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税对象的是（）。A.城市居民出租的房产B.市区某国有工厂的厂房C.市区某商场拥有的柜台D.农村某农户出租的农房11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.立合同人B.合同担保人C.合同代理人D.合同鉴定人12.某企业2025年年初实收资本为200万元，资本公积为50万元。2025年年内将资本公积转增资本50万元。该企业2025年应缴纳印花税税额为（）万元。A.0.05B.0.10C.0.12D.0.2513.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城的，税率为5%C.纳税人所在地为农村的，税率为1%D.纳税人所在地为县城的，税率为3%14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.企业承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权B.事业单位承受土地、房屋权属用于办公C.居民承受住房权属D.承受的房屋附属设施权属15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.个人销售自建自用住房B.药厂销售避孕药品C.商店销售化妆品D.快递公司销售快递单16.某增值税小规模纳税人，2025年6月取得含税销售额103000元，当月购进货物取得增值税专用发票注明的税额为3000元。该企业当月应纳增值税税额为（）元。A.3000B.300C.3100D.31017.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.逾期归还银行贷款的罚息18.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人综合所得，每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。该应纳税所得额适用（）的超额累进税率。A.3%至45%B.3%至30%C.5%至35%D.7%至45%19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育支出B.赡养老人支出C.婴儿出生后的医疗费用D.购买商业健康保险20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的是（）。A.开采天然原油B.进口天然气C.开采煤矿生产的天然气D.开采原矿21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.警用车辆B.商用货车C.拖拉机D.非机动驳船22.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是（）。A.向大气排放臭气味的工业废气B.向水体排放符合国家标准的工业废水C.向土壤排放符合国家标准的工业固体废物D.向大气排放无组织排放的粉尘23.某企业2025年发生的广告费支出为200万元，当年实现销售（营业）收入1000万元。该企业2025年准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的广告费金额为（）万元。A.150B.200C.125D.18024.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将外购的货物用于非增值税应税项目25.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.10%B.14%C.16%D.20%26.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在（）年度终了后30日内向中国境内税务机关办理纳税申报。A.取得所得的次年B.取得所得的当年C.取得所得的上一年度D.取得所得的次月27.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格为计税依据征收契税的是（）。A.某单位承受国有土地使用权，支付土地出让金100万元B.某单位承受房屋所有权，签订的权属转移合同中注明的金额为500万元C.个人承受互换的房屋，价格不相等的，差额为200万元D.接受赠与的房屋，根据其市场价格确定28.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰D.化妆品29.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为（）。A.1%B.3%C.5%D.7%30.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税对象的是（）。A.人造石油B.海盐C.原煤D.中药饮片二、多项选择题31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为，应当计算缴纳增值税销项税额的有（）。A.将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人32.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.外贸企业进口卷烟B.日化厂生产销售高档化妆品C.日化厂将自产高档化妆品作为福利发放给职工D.电池厂生产销售免征消费税的电池33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的合理的劳动保护费支出C.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.某电商企业销售电脑，同时提供送货服务B.某装修公司包工包料为客户提供装修服务C.某酒店提供住宿服务，同时提供餐饮服务D.某建材商店销售建材，并代客户安装36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税中免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业转让固定资产的收入37.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.取得国有土地使用权用于建造商品房C.转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物D.出租国有土地使用权38.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.专利权转让合同D.银行借款合同39.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税纳税人的有（）。A.拥有并使用船舶的企业B.拥有并使用车辆的个人C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构40.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳环境保护税的有（）。A.向大气排放氮氧化物的企业B.向水体排放含汞废水的企业C.向土壤排放符合国家标准的工业固体废物的企业D.向大气排放无组织排放的粉尘的企业41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.购进的贷款服务42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息43.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.