供应链管理实验教程 课件 5 财务核算

财务核算任务一：应收应付处理财务核算作为供应链与财务系统集成的核心环节，主要承担对物料采购、销售、调拨、出入库等业务操作结果进行价值层面的确认与处理，确保企业的资产、成本和负债在账面上如实反映。本章将围绕企业在供应链各环节中发生的关键业务，讲解如何通过财务系统完成相关的成本核算、应收应付处理以及组织间结算，实现业务与财务的一体化闭环。财务核算章节介绍中盛智能家居有限公司在完成采购和销售业务后，会计人员需及时登记企业对外的债权与债务。具体来说，应对采购环节生成的入库单据，形成应付账款；对销售环节生成的出库单据，形成应收账款。任务描述任务分析

应收与应付的定义与意义①

应收账款：企业向客户销售商品或服务后尚未收回的款项，是企业的一项短期债券。②

应付账款：企业向供应商采购商品或服务后尚未支付的款项，是企业的一项短期债务。应收应付是现代企业信用交易制度下产生的必然结果，体现了企业的流动资金状况与运营效率，是连接业务流与资金流的重要桥梁。应收应付与核算的关系虽然“应收应付”属于会计科目范畴，但其数据来源于供应链业务过程中的交易行为。因此，实现应收应付的准确、及时处理，必须依托采购订单、销售订单、出库单、入库单等业务单据，并通过系统自动结算核算生成财务凭证，体现业务财务一体化。任务分析不同类型的采购业务和销售业务会生成不同的凭证。在金蝶云星空系统中，系统会根据不同的业务类型自动匹配相应的应收应付生成规则，以确保财务核算的准确性和一致性。具体的应收应付生成规则如下所示：业务类型说明应收/应付处理依据标准采购采购商品入库后形成应付账款采购入库单直运采购商品由供应商直接发给客户，但企业需承担采购责任，形成应付账款采购订单VMI采购供应商管理库存，实际使用后发生物权转移并形成应付账款物权转移单标准销售正常销售出库后形成应收账款销售出库单直运销售客户向企业下单，商品由供应商直接发货，企业开票确认收入并形成应收账款销售订单寄售销售商品寄存在客户处，客户确认销售后与企业进行结算，形成应收账款寄售结算单任务实施标准采购业务应付直运业务应付VMI业务应付标准销售业务应收直运业务应收寄售业务应收标准采购业务应付案例背景回顾：2026年1月11日，中盛智能家居有限公司采购员进行配额采购，向供应商北京瑞安科技有限公司采购了150台智能投影仪。每台智能投影仪的含税单价为1000元，整单享受九折优惠。此次采购由上海分公司负责收货，最终由总公司统一进行结算。1月17日，上海分公司收到货物并完成检验后，对150台智能投影仪进行了入库处理。同日，总公司会计人员根据采购入库单进行应付处理。执行【财务会计】—【应付款管理】—【采购应付】—【应付单】命令，单击【选单】，选择“采购入库单”。直运业务应付案例背景回顾：2026年1月9日，中盛智能家居有限公司的采购员收到武汉分公司销售员提交的采购申请。根据该申请，采购员向供应商深圳富翰电子科技有限公司下达直运采购订单，采购80台智能电动按摩。根据订单安排，供应商将直接向客户发运货物。1月20日，客户收到货物并完成检验，确认货物无误。1月21日，总公司会计人员收到供应商深圳富翰电子科技有限公司开具的增值税发票，发票总金额为135000元。同日，会计人员根据发票信息在系统中进行应付账款处理。执行【财务会计】—【应付款管理】—【采购应付】—【应付单】命令，单击【选单】，选择“采购订单”。VMI业务应付案例背景回顾：2026年1月11日，中盛智能科技有限公司采购员确认了供应商广州君信电子科技有限公司提交的建议订单。根据订单要求，广州君信电子科技有限公司需向中盛智能科技有限公司的供应商仓库补货一批智能音箱和智能台灯，以供总公司销售使用。1月末，中盛智能科技有限公司依据当月实际使用的产品数量，与广州君信电子科技有限公司进行结算。1月31日，中盛智能科技有限公司会计人员收到供应商广州君信电子科技有限公司开具的增值税发票，发票总金额为113400元。执行【财务会计】—【应付款管理】—【采购应付】—【应付单】命令，单击【选单】，选择“物权转移单”。标准销售业务应收案例背景回顾：2026年1月8日，中盛智能家居有限公司销售员与客户佛山顺乐电器股份有限公司签订销售订单，销售产品为450台智能音箱和600台智能台灯。1月19日，中盛智能家居有限公司将货物交付给客户。随后，公司会计人员根据出库单确认销售收入，并为客户开具发票，发票总金额为315000元。执行【财务会计】—【应收款管理】—【销售应收】—【应收单】命令，单击【选单】，选择“销售出库单”。直运业务应收案例背景回顾：2026年1月8日，武汉分公司与客户武汉速木商贸有限公司签订销售订单，销售产品为80台智能电动按摩椅。公司采用直运采购（第三方采购）方式，由供应商直接将货物发往客户指定地点。1月20日，客户收到货物并完成检验，确认货物无误。1月21日，公司会计人员根据销售订单确认销售收入，并为客户开具发票，发票总金额为640000元。执行【财务会计】—【应收款管理】—【销售应收】—【应收单】命令，单击【选单】，选择“销售订单”。寄售业务应收案例背景回顾：2026年1月15日，中盛智能家居有限公司与客户深圳佳晨电子商贸有限公司签订了寄售协议，约定每个月月底根据深圳佳晨电子商贸有限公司卖出的自动洗手机数量进行结算。1月31日，深圳佳晨电子商贸有限公司统计显示，当月共成功卖出100台自动洗手机，每台结算含税单价为100元。随后，总公司会计人员根据寄售结算单确认销售收入，并为客户开具发票，发票总金额为10000元。执行【财务会计】—【应收款管理】—【销售应收】—【应收单】命令，单击【选单】，选择“寄售结算单”。财务核算任务二：存货核算在企业财务期末核算过程中，存货作为资产负债表中的重要项目，其价值的准确确认对于财务报告的真实性与完整性具有关键作用。中盛智能家居有限公司需在2026年1月对该期间发生的所有出入库业务进行存货成本核算。任务描述任务分析存货核算的基本概念存货是指企业在正常经营活动中持有以备出售、正在生产或在生产过程中耗用的资产，具体包括：商品、产成品、半成品、在产品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。由于存货处于动态的购入、转移与消耗过程中，因此每个会计期末都需要进行存货核算，以准确反映其期末结存价值及各类业务引起的成本变动情况。存货核算是指按照企业财务制度和会计准则，对各类存货出入库业务进行价值确认与成本分配的过程，确保账实相符、成本真实完整。存货核算将各业务系统流转的存货进行统一核算，并通过会计凭证将存货价值反映到财务会计报表中。存货核算业务采购费用分配采购费用分配是指将物料采购所发生的费用，如运费、关税等计入采购入库的存货成本。存货核算系统是指将采购费用应付单的金额分配到入库单(退料单)上。采购入库核算是指将企业日常经营活动中采购物料或商品所发生的费用，包括购买价款及可归属于存货成本的相关采购费用，按照核算规则计入对应物料或商品的入库成本。采购入库核算其他存货核算是指对企业日常经营活动中的一些特殊业务进行存货出入库成本核算，如库存状态转换、形态转换、批号调整、组装拆卸等业务。其他存货核算出库成本核算是指根据物料的入库成本及期初余额，按照确定的计价方法核算出其出库成本。常见的计价方法包括加权平均法、移动平均法、先进先出法及个别计价法。出库成本核算委外入库核算是指企业接收委外加工产品入库后，需要对该部分产品核算成本。委外加工产品的成本包括两大部分：一是耗用委外发出物料的材料成本；二是支付给加工厂商的加工费用及附加费用。委外入库核算入库成本暂估主要用来对本期发票未到的入库单进行估价。由于供应商可能在货物送达后延迟开具发票，企业需要对这些入库单进行暂估成本处理，以便及时进行存货核算和财务报表编制。入库成本暂估任务实施采购费用分配采购入库核算出库成本核算实验数据一：应付单信息单据类型供应商业务日期到期日费用应付单北京瑞安科技有限公司2026/1/162026/1/16费用项目计价数量含税单价税率运费120009%新增采购费用应付单企业材料采购过程中，除了购买价款外还会发生一些相关的税费、运输费、装卸费等等。故将应付单分为标准应付单和费用应付单。费用应付单主要来解决企业这部分应付的结算。采购费用分配采购费用分配是指将物料采购所发生的费用，如运费、关税等计入采购入库的存货成本。注意：若要取消分配，在钩稽日志查询中选中分录行单击“反勾稽”取消分配结果。采购费用的分配可以通过两种方式进行：一是通过采购费用分配模块手工选择应付单和库存单据进行分配；二是通过费用应付单直接关联入库单号进行钩稽分配。采购入库核算采购入库核算是指将企业日常经营活动中采购物料或商品所发生的费用，包括购买价款、及可归属于存货成本的相关采购费用，按照核算规则计入对应物料或商品的入库成本。注意：进行采购入库核算前，需要检查采购入库单下推的应付单是否已审核，且费用应付单是否都进行采购费用分配。出库成本核算出库成本核算是指根据物料的入库成本及期初余额按照确定的计价方法核算出其出库成本。财务核算任务三：组织间结算月末，公司需对各分公司进行绩效考核。为准确反映各分公司的经营成果，各分公司会计需对涉及的跨组织业务进行组织间结算，生成组织间的应收应付单，明确分公司的收入与支出情况。任务描述任务分析组织间结算的定义组织间结算是指在企业集团内部，两个或多个独立核算单位（如分公司、事业部、利润中心）因业务往来而产生的内部交易结算活动。其目的是在不影响整体财务报表合并的前提下，明确各组织的收入与成本归属，为绩效考核、利润分摊和内部管理提供依据。任务分析何时会产生组织间结算只有在同一个会计核算体系内，并且涉及两个独立核算的组织时，才需要进行内部结算。对于属于同一核算组织下的业务组织间的交易，则视为内部业务处理，不涉及组织间结算。具体区别如下：在利润中心会计核算体系下：公司（总部）作为唯一的核算组织，负责整个法人实体的会计核算。在这种体系下，任意两个业务组织（如A事业部与B事业部）之间的业务往来被视为内部交易，因此不需要进行组织间结算。在利润中心会计核算体系下：如利润中心体系下的A、B事业部作为独立核算单元，其交易必须进行组织间结算，以准确核算各自损益。常见的典型跨组织业务类型跨组织调拨举例：同一集团内，公司A从公司B调拨产品后，双方进行结算。跨组织销售举例：销售公司A接单，生产公司B供货发货，收入归A。收货后，A与B按内部价格结算。跨组织采购举例：采购中心A为工厂B统一采购付款，供应商直发B。事后，B与A按实付金额结算。跨组织领料举例：公司A生产缺料，从同集团公司B领用原材料，事后按领用金额结算。跨组织生产举例：公司A委托同集团内具备能力的公司B生产产品，完成后双方结算。跨组织委外加工举例：公司A提供原料，委托同集团公司B加工零部件，加工完成后双方结算。组织间服务举例：集团总部A为子公司B提供资金、研发等服务后，双方按协议结算。任务实施信息管理员新增组织间结算价目表信息管理员新增组织间结算关系北京分公司会计进行组织间结算北京分公司进行应付处理上海分公司进行应收处理实验数据一：组织间结算价目表物料编码物料名称含税单价税率生效日期学号.001智能音箱20013%2026/1/1学号.002智能门锁60013%2026/1/1学号.003智能摄像机10013%2026/1/1学号.004智能投影仪100013%2026/1/1学号.006智能台灯6013%2026/1/1学号.007扫地机器人100013%2026/1/1学号.008自动洗碗机250013%2026/1/1学号.009自动洗手机5013%2026/1/1学号.010无线充电宝4013%2026/1/1学号.011无线吸尘器60013%2026/1/1学号.012空气净化器40013%2026/1/1学号.013抑菌洗手液1513%2026/1/1学号.014充电套装3013%2026/1/1学号.015电池213%2026/1/1新增组织间结算价目表作为组织间结算系统的价格信息处理中心，组织间结算价目表是