2025税务师涉税法律试题库及答案

2025税务师涉税法律试题库及答案一、单项选择题（本题共40小题，每小题1.5分，共60分）1.根据行政法理论，下列组织中，具有行政主体资格的是（）。A.某省税务局政策法规处B.某市人民政府C.某税务师事务所D.某市税务局局长答案：B2.下列行政行为中，属于依申请行政行为的是（）。A.行政处罚B.行政许可C.税收保全D.行政强制执行答案：B3.根据《行政处罚法》，下列各项中，属于行政处罚种类的是（）。A.罚金B.拘役C.吊销许可证件D.滞纳金答案：C4.根据《行政处罚法》，下列各项中，应当依法告知当事人有权要求听证的是（）。A.警告B.对公民处以50元以下罚款C.较大数额罚款D.暂扣许可证件答案：C5.根据《行政许可法》，除可以当场作出行政许可决定外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定；经负责人批准可以延长的，最长可以延长（）。A.15日，10日B.20日，10日C.30日，15日D.20日，15日答案：B6.根据《行政强制法》，下列各项中，属于行政强制执行方式的是（）。A.查封场所、设施或者财物B.冻结存款、汇款C.加处罚款或者滞纳金D.限制公民人身自由答案：C7.根据《行政复议法》，下列各项中，不属于行政复议受案范围的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关作出的征收税款决定不服D.对税务机关对其工作人员作出的内部处分不服答案：D8.根据《行政复议法》，公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道或者应当知道该行政行为之日起（）内提出行政复议申请，但法律规定的申请期限超过该期限的除外。A.15日B.30日C.60日D.6个月答案：C9.根据《行政诉讼法》，对国务院部门作出的行政行为提起行政诉讼的第一审案件，由（）人民法院管辖。A.基层B.中级C.高级D.最高答案：B10.在行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和（）。A.所依据的政府工作报告B.所依据的规范性文件C.相关舆情讨论材料D.内部会议纪要答案：B11.根据《国家赔偿法》，下列情形中，国家不承担赔偿责任的是（）。A.税务机关违法征收税款造成纳税人财产损失B.税务人员非法拘禁纳税人造成公民身体伤害C.纳税人的损失由其自身过错造成D.税务机关违法扣押纳税人财物并造成损坏答案：C12.民事主体在民事活动中的法律地位一律平等，体现了民法的（）原则。A.自愿B.公平C.平等D.诚实信用答案：C13.根据《民法典》，十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为（）。A.无民事行为能力人B.限制民事行为能力人C.完全民事行为能力人D.相对民事行为能力人答案：C14.根据《民法典》，下列民事法律行为中，属于可撤销的是（）。A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为B.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为C.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.违背公序良俗的民事法律行为答案：C15.根据《民法典》，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年答案：C16.根据《民法典》，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，发生下列何种效力（）。A.不发生效力，但是法律另有规定的除外B.一律无效C.可以对抗善意第三人D.经公证后发生物权变动效力答案：A17.根据《民法典》，下列财产中，可以设立抵押权的是（）。A.土地所有权B.宅基地使用权C.正在建造的建筑物D.依法被查封、扣押、监管的财产答案：C18.根据《民法典》，按份共有人处分共有的不动产，除共有人之间另有约定外，应当经占份额（）以上的按份共有人同意。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全部答案：B19.根据《民法典》，以应收账款出质的，质权自（）时设立。A.质押合同成立B.应收账款凭证交付债权人C.办理出质登记D.债务人同意答案：C20.当事人采用合同书形式订立合同的，合同自（）时成立。A.要约到达受要约人B.承诺通知发出C.当事人均签名、盖章或者按指印D.合同内容完全确定答案：C21.根据《民法典》，当事人对保证期间没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：B22.根据《民法典》，下列财产中，属于夫妻共同财产的是（）。A.一方的婚前财产B.一方因受到人身损害获得的赔偿金C.遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产D.婚姻关系存续期间一方生产、经营、投资的收益答案：D23.根据《民法典》，下列人员中，属于第一顺序法定继承人的是（）。A.兄弟姐妹B.祖父母C.配偶D.孙子女答案：C24.根据《公司法》（2023年修订），有限责任公司全体股东认缴的出资额，除法律、行政法规另有规定外，应当自公司成立之日起（）内缴足。A.1年B.2年C.5年D.10年答案：C25.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，应当经代表（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体一致答案：B26.根据《公司法》，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担（）。A.有限责任B.连带责任C.补充赔偿责任D.按份责任答案：B27.根据《合伙企业法》，普通合伙人对合伙企业债务承担（）。A.以出资额为限的有限责任B.无限连带责任C.按份责任D.一般保证责任答案：B28.根据《合伙企业法》，新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担（）。A.不承担责任B.按出资比例承担责任C.无限连带责任D.以认缴出资额为限承担责任答案：C29.根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿行为（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定答案：B30.根据《企业破产法》，破产管理人由（）指定。A.债权人会议B.债务人C.人民法院D.债务人的主管部门答案：C31.根据《票据法》，汇票持票人行使追索权的实质要件是（）。A.汇票被拒绝承兑或者拒绝付款B.汇票未背书转让C.汇票已超过提示付款期限D.出票人出具了退票理由书答案：A32.根据《保险法》，投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人（）。A.有权解除合同B.有权撤销合同C.合同当然无效D.只能请求增加保费答案：A33.根据《刑法》，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，构成逃税罪。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：B34.根据《刑法》及相关司法解释，骗取出口退税罪的犯罪主体（）。A.为一般主体，包括单位和个人B.只能是纳税人C.只能是出口企业D.只能是具有进出口经营权的单位答案：A35.根据《刑法》，纳税人实施逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，下列处理正确的是（）。A.不予追究刑事责任B.仍应追究刑事责任，但可以从轻处罚C.仍应追究刑事责任，但应当免除处罚D.一律追究刑事责任，并加重处罚答案：A36.根据《民事诉讼法》，因不动产纠纷提起的诉讼，由（）人民法院管辖。A.被告住所地B.原告住所地C.不动产所在地D.合同签订地答案：C37.在民事诉讼中，当事人对自己提出的主张（）提供证据的责任。A.没有B.应当C.人民法院可以代替D.由诉讼代理人答案：B38.根据《税收征收管理法》，税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施或者强制执行措施时，下列财产中不得查封、扣押、冻结的是（）。A.商品、产品B.价值相当于应纳税款的财产C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.豪华住宅答案：C39.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.税务罚款B.没收违法所得C.征收税款、加收滞纳金D.税收保全措施答案：C40.根据《行政诉讼法》，人民法院审理行政案件，原则上不适用（）。A.公开审理B.合议制度C.调解D.回避制度答案：C二、多项选择题（本题共20小题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选、多选不得分，少选所选的每个选项得0.5分）1.下列各项中，属于我国行政法渊源的有（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.最高人民法院的指导性案例答案：ABC解析：行政法的正式渊源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章等。指导性案例对审判有参考作用，但不是正式法源。2.根据《行政处罚法》，下列各项中，属于行政处罚的有（）。A.罚款B.没收非法财物C.暂扣许可证件D.加收税收滞纳金答案：ABC解析：罚款、没收非法财物、暂扣许可证件均属于行政处罚种类。加收滞纳金属于行政强制执行方式，不属于行政处罚。3.根据《行政强制法》，下列各项中，属于行政强制措施的有（）。A.查封B.扣押C.加处罚款D.限制公民人身自由答案：ABD解析：查封、扣押、限制人身自由属于行政强制措施。加处罚款属于行政强制执行方式。4.根据《行政复议法》，行政复议机关可以作出的行政复议决定包括（）。A.维持决定B.撤销决定C.变更决定D.移送纪律监察委员会处理的决定答案：ABC解析：行政复议机关可以作出维持、撤销、变更、确认违法、责令限期履行等复议决定。移送处理不属于行政复议决定的法定形式。5.根据《行政诉讼法》，行政诉讼的诉讼参加人包括（）。A.原告B.被告C.第三人D.审判员答案：ABC解析：行政诉讼参加人包括当事人（原告、被告、共同诉讼人、第三人）和诉讼代理人。审判员属于审判人员，不是诉讼参加人。6.根据《民法典》，下列人员中，属于限制民事行为能力人的有（）。A.八周岁以上的未成年人B.不能完全辨认自己行为的成年人C.不满八周岁的未成年人D.十六周岁以上，以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人答案：AB解析：不满八周岁的未成年人为无民事行为能力人；十六周岁以上以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人视为完全民事行为能力人。7.根据《民法典》，下列权利中，属于担保物权的有（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.地役权答案：ABC解析：抵押、质押、留置属于担保物权。地役权属于用益物权。8.根据《民法典》，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.合同履行完毕后当事人认为利润过少答案：ABC解析：A项属于不可抗力法定解除，B项属于预期违约，C项属于经催告仍不履行的迟延违约。D项不属于法定解除事由。9.根据《民法典》，下列债务中，属于夫妻共同债务的有（）。A.夫妻双方共同签名或者夫妻一方事后追认的债务B.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务C.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负，但债权人能够证明用于夫妻共同生活、共同生产经营的债务D.夫妻一方以个人名义所借赌博债务答案：ABC解析：赌博属于非法债务，不属于夫妻共同债务，且违法债务不受法律保护。10.根据《公司法》（2023年修订），有限责任公司股东会下列决议事项中，应当经代表三分之二以上表决权的股东通过的有（）。A.修改公司章程B.增加或者减少注册资本C.公司合并、分立、解散或者变更公司形式D.选举公司监事答案：ABC解析：修改章程、增资减资、合并分立解散或变更公司形式属于特别决议事项。选举监事属于普通决议事项，过半数表决权通过即可。11.根据《公司法》，下列行为中，公司董事、高级管理人员不得实施的有（）。A.挪用公司资金B.将公司资金以其个人名义开立账户存储C.接受他人与公司交易的佣金归为己有D.经股东会同意，按照章程规定与本公司订立合同答案：ABC解析：董事、高级管理人员不得挪用公司资金、私设账户存储公司资金、接受他人与公司交易的佣金归为己有。经股东会同意且符合章程规定与公司交易，不属禁止行为。12.根据《合伙企业法》，下列关于普通合伙企业事务执行的说法，正确的有（）。A.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利B.可以按照合伙协议约定或者经全体合伙人决定，委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业C.执行事务合伙人执行合伙事务所产生的收益归合伙企业D.不执行事务合伙人无权监督执行事务合伙人答案：ABC解析：不执行事务合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，D项错误。13.根据《企业破产法》，下列各项中，属于破产费用的有（）。A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用D.债务人职工的生活费答案：ABC解析：职工生活费不属于破产费用，在职工债权中按法定顺序清偿。14.根据《票据法》，下列记载事项中，属于汇票绝对必要记载事项的有（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.出票地答案：ABC解析：出票地属于相对必要记载事项，未记载时依法推定，不影响汇票效力。15.根据《保险法》，下列保险中，属于人身保险的有（）。A.人寿保险B.健康保险C.意外伤害保险D.责任保险答案：ABC解析：责任保险属于财产保险，不属于人身保险。16.根据《刑法》，下列犯罪中，属于“危害税收征管罪”的有（）。A.逃税罪B.非法出售增值税专用发票罪C.强令违章冒险作业罪D.违法提供出口退税凭证罪答案：AB解析：强令违章冒险作业罪属于危害公共安全罪，违法提供出口退税凭证罪属于渎职罪。17.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依法可以不设置账簿B.依法应当设置但未设置账簿C.虽设置账簿但账目混乱，难以查账D.按期如实申报且账证齐全答案：ABC解析：核定征收适用于账簿设置不完善、申报计税依据明显偏低等无法准确查账的情形。账证齐全、申报如实的不适用核定征收。18.根据《税收征收管理法》，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行扣缴税款B.依法拍卖或者变卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.代位行使纳税人的到期债权答案：AB解析：冻结存款属于税收保全措施。税务机关行使代位权属于欠税追征的民事救济手段，不属于强制执行措施。19.根据《民事诉讼法》，下列争议中，当事人可以书面协议选择管辖权法院的有（）。A.合同纠纷B.其他财产权益纠纷C.离婚纠纷D.继承纠纷答案：AB解析：协议管辖仅适用于合同或者其他财产权益纠纷，身份关系纠纷不适用协议管辖。20.根据《行政诉讼法》，人民法院判决确认行政行为违法，但不撤销该行政行为的情形有（）。A.行政行为依法应当撤销，但撤销会给国家利益、社会公共利益造成重大损害B.行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响C.行政行为违法，但不具有可撤销内容D.行政行为合法，且程序轻微不当答案：ABC解析：D项行政行为合法，无需确认违法。A、B、C项均属于依法应当判决确认违法的情形。三、综合分析题（本题共20小题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，错选不得分，少选所选的每个选项得0.5分）（一）资料一2024年7月，某县税务局对甲公司进行税务检查，认定甲公司存在偷税行为，作出补缴税款、加收滞纳金并处以罚款的处理决定。甲公司对罚款决定不服，于2024年7月20日依法申请行政复议。1.甲公司申请行政复议，复议机关是（）。A.某县人民政府B.某县税务局C.某市税务局D.某市人民政府答案：C解析：税务系统实行垂直领导。对县税务局作出的行政行为不服申请行政复议，应当向上一级税务局，即某市税务局提出。2.复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查，并决定是否受理。A.5日B.7日C.10日D.15日答案：A解析：根据《行政复议法》，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查；不符合受理条件的，决定不予受理并书面告知申请人。3.下列各项中，可以适用行政复议调解的有（）。A.行政赔偿纠纷B.行政补偿纠纷C.税务机关行使裁量权作出的罚款争议D.税务机关认定偷税数额的争议答案：ABC解析：行政赔偿、行政补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的行政行为引发的争议，可以调解。偷税数额的认定属于事实认定和严格适用法律问题，不属于调解范围。4.复议机关经审理，认为原罚款决定事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法、内容适当，应当作出的复议决定是（）。A.维持决定B.撤销决定C.确认违法决定D.驳回行政复议申请决定答案：A解析：行政行为合法适当的，行政复议机关应当决定维持该行政行为。（二）资料二2022年1月10日，甲公司向乙银行借款100万元，期限1年。丙公司为甲公司提供保证，保证方式与保证期间均未作约定。借款到期后，甲公司未归还。5.丙公司的保证方式是（）。A.连带责任保证B.一般保证C.共同保证D.最高额保证答案：B解析：根据《民法典》，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。6.丙公司的保证期间为（）。A.主债务履行期限届满之日起1年B.主债务履行期限届满之日起2年C.主债务履行期限届满之日起6个月D.借款合同成立之日起6个月答案：C解析：债权人与保证人对保证期间没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。7.如果乙银行于2023年8月1日才向法院起诉甲公司，下列关于丙公司保证责任的说法，正确的是（）。A.因乙银行未在保证期间内对甲公司提起诉讼，丙公司的保证责任消灭B.丙公司仍应承担保证责任，因为保证期间未约定应按2年计算C.乙银行起诉后，丙公司应立即承担连带责任D.丙公司仍享有先诉抗辩权，在强制执行甲公司财产后仍不能履行债务的，再承担保证责任答案：A解析：借款于2023年1月10日到期，保证期间至2023年7月10日届满。乙银行于2023年8月1日起诉，已超过保证期间。一般保证的债权人未在保证期间内对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人不再承担保证责任。8.如果乙银行于2023年6月1日起诉甲公司，经强制执行，法院于2023年10月20日裁定终结本次执行程序，则乙银行请求丙公司承担保证责任的诉讼时效期间自（）起算。A.2023年6月1日B.2023年7月10日C.2023年10月20日D.2024年1月10日答案：C解析：一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从保证人先诉抗辩权消灭之日起，开始计算保证债务的诉讼时效。法院裁定终结本次执行程序时，可以认定先诉抗辩权消灭。（三）资料三甲公司为有限责任公司，注册资本100万元。2024年3月，债权人乙公司申请法院对甲公司进行破产清算，法院受理后指定丙律师事务所担任管理人。管理人发现：2023年6月，甲公司向股东李某提前清偿了尚未到期的借款10万元；2023年12月，甲公司将一辆价值30万元的汽车以10万元低价转让给关联企业丁公司；2024年1月，甲公司向债权人王某清偿了到期债务5万元。9.人民法院受理破产申请后，有关甲公司财产的保全措施应当（）。A.继续有效B.解除C.中止D.由债权人会议决定答案：B解析：根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。10.关于甲公司2023年6月向股东李某提前清偿未到期借款的行为，下列说法正确的是（）。A.清偿有效，管理人不予撤销B.管理人有权请求人民法院予以撤销C.该行为属于无效行为，当然不发生效力D.是否撤销由债权人会议决定答案：B解析：人民法院受理破产申请前1年内，债务人对未到期的债务提前清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。11.关于甲公司将价值30万元的汽车以10万元转让给丁公司的行为，下列说法正确的是（）。A.属于正常经营行为，管理人不得干涉B.管理人有权请求人民法院予以撤销C.管理人有权直接宣告该转让行为无效D.受害人只能向丁公司主张违约责任答案：B解析：该行为属于以明显不合理的价格进行交易，且发生在人民法院受理破产申请前1年内，管理人有权请求人民法院予以撤销。12.关于甲公司2024年1月向债权人王某的个别清偿，下列说法正确的是（）。A.该清偿有效，不得撤销B.所有个别清偿行为一律无效C.管理人有权请求人民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的除外D.应由全体债权人一致同意后撤销答案：C解析：人民法院受理破产申请前6个月内，债务人已具备破产原因，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的除外。（四）资料四张某、李某、王某出资设立甲普通合伙企业，张某为执行事务合伙人。合伙协议约定，5万元以上的交易须经全体合伙人一致同意。2023年5月，李某以甲企业名义与不知情的乙公司签订了10万元的买卖合同。13.关于李某与乙公司签订的买卖合同，下列说法正确的是（）。A.李某不是执行事务合伙人，合同无效B.该合同未经全体合伙人一致同意，对甲企业不发生效力C.乙公司善意且不知情，买卖合同对甲企业有效D.合同是否有效由乙公司选择答案：C解析：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表企业的限制，不得对抗善意第三人。乙公司不知情、无过失，合同有效，应由甲企业承担合同后果。14.若甲企业解散清算，在支付清算费用后，合伙企业财产应当首先支付（）。A.合伙人的出资B.职工工资、社会保险费用和法定补偿金C.所欠税款D.各合伙人的个人债务答案：B解析：合伙企业财产在支付清算费用后，应当按法定顺序清偿：首先清偿职工工资、社会保险费用和法定补偿金，其次缴纳所欠税款，再次清偿合伙债务。15.税务机关依法对甲企业采取税收强制执行措施时，下列财产中不得查封、扣押、冻结的是（）。A.甲企业的经营用房B.合伙人张某个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品C.甲企业的库存商品D.甲企业的银行存款答案：B解析：税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行范围之内。16.若甲企业的财产不足以清偿合伙企业的债务，张某、李某、王某依法