国家公务员考试税务系统税收征管岗税收征管1000题专项训练题库

国家公务员考试税务系统税收征管岗税收征管·1000题专项训练题库（原创分岗分级版）

前言一、考试概况国家公务员考试税务系统税收征管岗位笔试分为公共科目和专业科目两部分。公共科目包括行政职业能力测验（考试时限120分钟，满分100分）和申论（考试时限180分钟，满分100分）。专业科目重点考察税收法律基础知识、税收征收管理实务、税收政策法规应用等内容，题型通常包括单项选择题、多项选择题、判断题、案例分析题等。专业科目笔试满分100分，考试时限120分钟。最终综合成绩按照公共科目笔试成绩和专业科目笔试成绩的规定比例合成。二、本题库内容介绍本题库严格依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》《税务行政复议规则》《纳税担保试行办法》《税务稽查工作规程》《税务登记管理办法》《纳税信用管理办法》等法律法规编写，涵盖税收征管法总则与基本概念、税务登记管理、账簿凭证与发票管理、纳税申报管理、税款征收制度、税收保全与强制执行、税务检查、税收法律责任、税务行政复议与诉讼、纳税信用管理等核心知识点。本题库共1000题，分为四个部分：第一部分单项选择题400题，第二部分多项选择题300题，第三部分判断题200题，第四部分案例分析题100题。每道题均配有详细答案和解析，帮助考生不仅知其然，更知其所以然。题目按照分岗分级原则设计，从基础概念到实务应用循序渐进，覆盖税务系统公务员考试税收征管模块的主要考点，适合不同基础的考生系统备考使用。三、各题型及分值说明1.单项选择题：每题设A、B、C、D四个选项，只有一个正确答案，每题通常分值为1分，每题建议用时不超过1分钟。主要考察考生对税收征管基本概念、法律条文、征管程序的准确掌握。2.多项选择题：每题设A、B、C、D四个选项，有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分，每题通常分值为1.5-2分，每题建议用时不超过1.5分钟。主要考察考生对知识点的全面理解和综合判断能力。3.判断题：判断题目表述的正误，正确的选"对"，错误的选"错"，每题通常分值为0.5-1分，每题建议用时不超过30秒。主要考察考生对易混淆知识点的辨析能力。4.案例分析题：结合具体税务实务案例，设置2-3个小题进行综合考察，考察考生运用法律法规分析和解决实际问题的能力，每题分值通常较高，建议每题用时不超过5分钟。四、备考建议第一，系统学习《税收征收管理法》及其实施细则的法条原文，这是考试的核心依据；第二，理解税收征管流程（税务登记→账簿凭证管理→纳税申报→税款征收→税务检查→法律责任），建立完整的知识框架；第三，重点关注时间期限、罚款幅度、审批权限等易考数字考点；第四，注意区分税收保全措施与强制执行措施的适用条件和程序差异；第五，关注税务行政复议的范围、管辖和程序规定。五、免责声明本题库为原创备考练习资料，仅供考生复习备考参考使用。题目内容依据现行税收法律法规编写，如相关法律法规有更新调整，请以最新规定为准。本题库不构成任何形式的考试承诺或保证，与国家公务员主管部门、税务机关等官方机构无任何关联。考生应以官方发布的考试大纲和教材为主要备考依据。本题库著作权受法律保护，未经授权不得用于商业用途。因编者水平有限，题目及解析中难免存在疏漏之处，恳请读者批评指正。编写组

2026年10月

目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一部分单项选择题（共400题） 第一部分单项选择题（共400题）1.《中华人民共和国税收征收管理法》的颁布机关是（）。A.全国人民代表大会常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局【答案】A【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》于1992年9月4日由第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，属于税收程序法，颁布机关为全国人民代表大会常务委员会。2.我国现行《税收征收管理法》最近一次修正的时间是（）。A.2001年B.2013年C.2015年D.2018年【答案】C【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》于1992年通过，历经1995年修正、2001年修订、2013年修正、2015年修正，最新一次修正为2015年4月24日。3.根据《税收征收管理法》规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照（）的规定执行。A.部门规章B.国务院制定的行政法规C.地方性法规D.税务机关规范性文件【答案】B【解析】《税收征收管理法》第三条规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。4.下列各项中，属于《税收征收管理法》核心立法目的的是（）。A.保障国家税收收入B.加强税收征收管理C.保护纳税人合法权益D.以上都是【答案】D【解析】《税收征收管理法》第一条规定，为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。5.根据税收法定原则，下列说法正确的是（）。A.地方政府可以根据本地情况决定开征新税种B.税务机关可以根据实际情况决定减免税C.任何机关不得擅自作出与税收法律相抵触的决定D.财政部门可以决定停征某一税种【答案】C【解析】《税收征收管理法》第三条规定，任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。6.税收征管法属于我国税法体系中的（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收国际法【答案】B【解析】税收征收管理法是规定税收征收管理程序的法律，属于税收程序法，与规定各税种具体征税要素的税收实体法相对应。7.国务院税务主管部门是指（）。A.财政部B.国家税务总局C.海关总署D.国务院关税税则委员会【答案】B【解析】《税收征收管理法》第五条规定，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。根据现行体制，国家税务总局为国务院税务主管部门。8.各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A.财政部B.国务院C.省级人民政府D.国家税务总局【答案】B【解析】《税收征收管理法》第五条规定，各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。9.根据分税制财政管理体制，下列税种中属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税【答案】B【解析】消费税属于中央税，由国家税务局系统征收管理；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。10.下列税种中，不属于税务机关征收管理的是（）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.房产税【答案】C【解析】关税由海关系统负责征收管理，不属于税务机关征收管理范围；增值税、企业所得税、房产税均由税务机关负责征收管理。11.根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。这体现了纳税人的（）。A.保密权B.知情权C.申请退税权D.陈述申辩权【答案】B【解析】《税收征收管理法》第八条规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。这是纳税人知情权的体现。12.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，但不属于保密范围的是（）。A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.财务数据【答案】C【解析】《税收征收管理法》第八条规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。纳税人的税收违法行为不属于保密范围。13.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。这一权利属于（）。A.税收监督权B.税收优惠权C.陈述申辩权D.救济权【答案】B【解析】《税收征收管理法》第八条规定，纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利，这属于纳税人的税收优惠权。14.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权和（）。A.起诉权B.申辩权C.抗诉权D.复议权【答案】B【解析】《税收征收管理法》第八条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。15.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供（）服务。A.税务代理B.纳税咨询C.纳税申报D.会计核算【答案】B【解析】《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。16.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系的，应当（）。A.继续工作B.回避C.经领导批准后继续工作D.由纳税人决定【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第八条规定，税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有规定亲属关系的，应当回避。17.任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。税务机关应当为检举人保密，并按照规定（）。A.给予奖励B.给予表扬C.给予晋升D.给予免税【答案】A【解析】《税收征收管理法》第十三条规定，任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。18.《税收征收管理法》规定，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）。A.协助B.阻挠C.配合D.支持【答案】B【解析】《税收征收管理法》第五条规定，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。19.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人是指（）。A.所有纳税人B.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位C.仅指企业D.仅指个体工商户【答案】B【解析】《税收征收管理法》第十五条明确规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位统称为从事生产、经营的纳税人。20.扣缴义务人是指（）。A.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人B.所有纳税人C.仅指企业D.仅指支付所得的个人【答案】A【解析】《税收征收管理法》第四条规定，法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。21.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定（）税款、代扣代缴、代收代缴税款。A.可以延期缴纳B.申请减免C.缴纳D.自愿缴纳【答案】C【解析】《税收征收管理法》第四条规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。22.税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的（）。A.税务机关派出机构B.税务机构C.财政部门D.海关部门【答案】B【解析】《税收征收管理法》第十四条规定，税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。23.按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）。A.税务师事务所B.省以下税务局的稽查局C.会计师事务所D.税务咨询机构【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第九条规定，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。24.稽查局专司（）案件的查处。A.税款征收B.偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税C.税务登记D.纳税申报【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第九条规定，稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。25.根据税收征管法，税务管理不包括以下哪个环节（）。A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收【答案】D【解析】税务管理（或称税收基础管理）包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等环节，税款征收是与税务管理、税务检查并列的征管环节，不属于税务管理范畴。26.我国现行的税收征管模式是（）。A.一员进厂、各税统管B.以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理C.查账征收为主、核定征收为辅D.三分离征管模式【答案】B【解析】我国现行税收征管模式为：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理。这是国家税务总局确立的34字征管模式。27.根据税收征管法，纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，（）。A.一律无效B.经税务机关确认后无效C.不影响其法律效力，但税收义务仍依法执行D.效力待定【答案】A【解析】《税收征收管理法实施细则》第三条规定，纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。28.根据《税收征收管理法》，下列不属于纳税人权利的是（）。A.申请延期缴纳税款权B.申请减免退税权C.拒绝税务检查权D.申请行政复议权【答案】C【解析】纳税人有权拒绝未出示税务检查证和税务检查通知书的检查，但不得拒绝合法的税务检查。申请延期缴纳税款权、申请减免退税权、申请行政复议权均为纳税人的法定权利。29.纳税人有依法纳税的义务，这一义务来源于（）。A.纳税人自愿B.法律的规定C.税务机关的要求D.合同约定【答案】B【解析】依法纳税是宪法和法律规定的公民基本义务，纳税义务来源于法律的规定，非自愿、非合同约定。30.税收征管法规定的'特殊困难'不包括下列哪种情形（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.企业法定代表人出国未归的D.以上均属于特殊困难【答案】C【解析】《税收征收管理法实施细则》第四十一条规定了特殊困难的两种情形：（1）因不可抗力导致较大损失；（2）当期货币资金扣除职工工资和社保费后不足以缴税。法定代表人出国未归不属于特殊困难。31.根据税收征管法律制度，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）。A.立即退还B.半年内退还C.1年内退还D.抵顶下年税款【答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。32.税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受（）。A.领导B.监督C.管理D.指导【答案】B【解析】《税收征收管理法》第九条规定，税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。33.税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。这是税务人员的（）。A.职业道德要求B.法律义务C.纪律要求D.以上都是【答案】D【解析】《税收征收管理法》第九条规定，税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。这既是法律义务，也是职业道德和纪律要求。34.各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行（）。A.指导B.监督C.管理D.协调【答案】B【解析】《税收征收管理法》第十条规定，各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。35.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互（）。A.配合B.制约C.协调D.独立【答案】B【解析】《税收征收管理法》第十一条规定，税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。36.根据税收征管法，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6【答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。37.根据税收征管法，地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当（）税务机关依法执行职务。A.支持、协助B.领导、指挥C.指导、协调D.代替、执行【答案】A【解析】《税收征收管理法》第五条规定，各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。38.根据税收征管法律制度，纳税主体不包括（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.税务代理人【答案】D【解析】纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。税务代理人是受委托代为办理税务事宜的中介机构或人员，不属于纳税主体。39.根据税收征管法律制度，纳税申报是纳税人的法定义务，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，（）按照规定办理纳税申报。A.无需B.也应当C.经批准可免予D.可以选择【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。40.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间（）按照规定办理纳税申报。A.无需B.应当C.经批准可免予D.按税务机关要求【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。41.根据税收征管法律制度，税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具（）或开付扣押、查封的收据或清单。A.收据B.完税凭证C.发票D.通知单【答案】B【解析】《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时必须给纳税人开具完税凭证；扣押、查封商品、货物或其他财产时必须开付收据或清单。42.在税收征纳法律关系中，税务机关享有的权力不包括（）。A.税收管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税收立法权【答案】D【解析】税务机关享有税收管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等，但税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会和国务院，不属于税务机关。43.根据《税收征收管理法》，税务管理的首要环节是（）。A.纳税申报B.税务登记C.账簿凭证管理D.税款征收【答案】B【解析】税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人纳入税务机关监督管理的证明。44.我国现行纳税申报制度实行（）。A.税务机关上门收税B.纳税人自行申报纳税C.代扣代缴为主D.委托代征为主【答案】B【解析】我国现行税收征管制度以纳税人自行申报纳税为基础，这是现代税收征管的基本特征。45.根据税收征管法律制度，完税凭证不包括（）。A.完税证B.印花税票C.税收缴款书D.发票【答案】D【解析】完税凭证是税务机关征收税款时给纳税人开具的合法凭证，包括各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证等。发票是购销商品、提供或接受服务时开具的收付款凭证，不是完税凭证。46.根据《税收征收管理法》，纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当办理（）。A.变更税务登记B.注销税务登记并重新办理C.报验登记D.停业登记【答案】B【解析】纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关办理注销税务登记，并在规定期限内向迁达地税务机关重新办理税务登记。47.根据税收征管法律制度，税务登记证件遗失的，应当在规定期限内向主管税务机关报告，这一期限是（）日。A.7B.10C.15D.30【答案】C【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十条规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。48.根据税收征管法律制度，从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当办理报验登记，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（）日。A.15B.30C.60D.90【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十一条规定，外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。49.根据税收征管法律制度，税收保全措施适用于（）。A.所有纳税人B.从事生产经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条和第五十五条规定，税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人，不适用于非从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。50.根据税收征管法律制度，税收强制执行措施适用于（）。A.仅适用于从事生产经营的纳税人B.适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人C.仅适用于扣缴义务人D.仅适用于纳税担保人【答案】B【解析】《税收征收管理法》第四十条规定，税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。51.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.60【答案】B【解析】《税收征收管理法》第十五条规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。52.除国家机关和个人外，其他纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.60【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第十二条规定，除从事生产经营的纳税人外，其他纳税人（除国家机关和个人外）应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。53.税务登记证件分为（）。A.税务登记证及其副本B.营业执照及其副本C.注册登记证及其副本D.纳税登记证及其副本【答案】A【解析】税务登记证件分为税务登记证及其副本，扣缴义务人还需办理扣缴税款登记证件。纳税人办理税务登记后，税务机关核发税务登记证及副本。54.根据税务登记管理办法，纳税人在申报办理税务登记时，不需要提交的证件或资料是（）。A.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人的学历证书【答案】D【解析】纳税人办理税务登记时应提交工商营业执照、相关合同章程协议书、组织机构统一代码证书、法定代表人身份证件等，学历证书与税务登记无关。55.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.10B.15C.30D.60【答案】C【解析】《税收征收管理法实施细则》第十三条规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。56.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.60【答案】C【解析】《税收征收管理法实施细则》第十四条规定，纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。57.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记（），持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.之前B.之后15日内C.之后30日内D.之后60日内【答案】A【解析】《税收征收管理法实施细则》第十五条规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。58.按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.60【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第十五条规定，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。59.纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在（）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.60【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第十五条规定，纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。60.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.60【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第十五条规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。61.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.缴销发票C.缴销税务登记证件和其他税务证件D.以上都是【答案】D【解析】《税收征收管理法实施细则》第十六条规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。62.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。A.10B.15C.20D.30【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。63.从事生产经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起（）日内，向主管税务机关书面报告。A.10B.15C.20D.30【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。64.税务登记证件的式样由（）制定。A.国务院B.国家税务总局C.省级税务机关D.财政部【答案】B【解析】税务登记证件的式样由国家税务总局统一制定，省级税务机关按统一式样印制，以保证全国税务登记证件的统一性和规范性。65.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪项事项时，不需要持税务登记证件（）。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.办理停业、歇业D.签订销售合同【答案】D【解析】《税收征收管理法实施细则》第十八条规定了纳税人必须持税务登记证件办理的事项，包括开立银行账户、申请减免退税、申请延期申报延期缴纳税款、领购发票、申请开具外出经营活动税收管理证明、办理停业歇业等。签订销售合同不需要持税务登记证件。66.纳税人办理开立银行账户事项时，必须持税务登记证件。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。A.法定代表人姓名B.注册资本C.账户账号D.经营范围【答案】C【解析】《税收征收管理法》第十七条规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。67.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当（）。A.予以拒绝B.予以协助C.需经法院批准D.需经公安部门批准【答案】B【解析】《税收征收管理法》第十七条规定，税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。68.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。这一要求体现了税务登记证件的（）。A.公开悬挂制度B.验证制度C.换证制度D.保管制度【答案】A【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十条规定，纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。这是税务登记证件公开悬挂制度。69.根据税务登记管理办法，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出（）。A.注销登记申请B.延长停业登记申请C.变更登记申请D.复业申请【答案】B【解析】《税务登记管理办法》规定，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。70.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】C【解析】《税务登记管理办法》规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。71.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当（）。A.不需要申报B.按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款C.仅需在复业后补缴D.经批准后可以免缴【答案】B【解析】《税务登记管理办法》规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款，停业不等于免除纳税义务。72.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理（）。A.复业登记B.开业登记C.变更登记D.注销登记【答案】A【解析】《税务登记管理办法》规定，纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。73.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落且无法强制其履行纳税义务的，认定为（）。A.停业户B.非正常户C.注销户D.临时户【答案】B【解析】《税务登记管理办法》规定，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，认定为非正常户。74.纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件（）。A.暂停使用B.失效C.被吊销D.暂扣【答案】B【解析】《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。75.根据税收征管法律制度，非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发（）。A.正式税务登记证B.临时税务登记证及副本C.营业执照D.不予办理【答案】B【解析】《税务登记管理办法》规定，对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。76.根据税务登记管理办法，扣缴税款登记证件包括（）。A.扣缴税款登记证及其副本B.仅扣缴税款登记证C.仅在税务登记证上注明D.无需发证【答案】A【解析】扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。对办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。77.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。验证和换证的时间安排是（）。A.每年验审一次，每二年换证一次B.每年验审一次，每三年换证一次C.每二年验审一次，每三年换证一次D.每三年验审一次，每五年换证一次【答案】B【解析】《税务登记管理办法》规定，税务登记证件每年验审一次，主要审核税务登记证件和税务登记表的内容与纳税人的实际生产经营情况是否一致；每三年换证一次。78.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件，情节严重的，处（）的罚款。A.2000元以上5000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下【答案】C【解析】《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。79.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.二千元以上五千元以下B.二千元以上一万元以下C.一万元以上五万元以下D.五千元以上一万元以下【答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。80.根据税收征管法律制度，从事生产经营的纳税人应当将（）和有关资料报送税务机关备案。A.财务、会计制度或者财务、会计处理办法B.生产计划C.销售合同D.人事制度【答案】A【解析】《税收征收管理法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。81.根据税收征管法律制度，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内设置账簿。A.10B.15C.20D.30【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。82.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立（）。A.复式账B.收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置C.简单账簿D.电子账簿【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十三条规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。83.根据税收征管法律制度，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10B.15C.20D.30【答案】A【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十五条规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。84.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送（）备案。A.财政部门B.主管税务机关C.审计部门D.工商部门【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十四条规定，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。85.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同（）。A.辅助账簿B.会计账簿C.备查资料D.参考资料【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十六条规定，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。86.账簿、会计凭证和报表，应当使用（）。A.英文B.中文C.法文D.任何文字均可【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十七条规定，账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。87.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。上述资料应当保存（）年，但法律、行政法规另有规定的除外。A.5B.10C.15D.20【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。88.根据《发票管理办法》，发票的主管机关是（）。A.财政部门B.税务机关C.工商部门D.审计部门【答案】B【解析】根据《发票管理办法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。89.增值税专用发票由（）指定的企业印制。A.省级税务机关B.国务院税务主管部门C.财政部D.省级人民政府【答案】B【解析】《税收征收管理法》第二十二条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。90.根据《税收征收管理法》，其他发票（非增值税专用发票），按照国务院税务主管部门的规定，分别由（）指定企业印制。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局C.市级税务机关D.县级税务机关【答案】B【解析】《税收征收管理法》第二十二条规定，其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。91.发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求由（）规定。A.国务院B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.财政部【答案】B【解析】全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求由国务院税务主管部门（国家税务总局）规定，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。92.根据发票管理办法，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在（）加盖发票专用章。A.存根联B.发票联和抵扣联C.记账联D.所有联次【答案】B【解析】根据《发票管理办法实施细则》规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。93.根据税收征管法律制度，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.3B.5C.10D.15【答案】B【解析】《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。94.根据税收征管法律制度，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。以下不属于'特殊困难'情形的是（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.企业法定代表人被刑事拘留的D.以上都不是【答案】C【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第四十一条，特殊困难仅指两种情形：（1）因不可抗力导致较大损失；（2）当期货币资金扣除职工工资和社保费后不足以缴纳税款。企业法定代表人被刑事拘留不属于法定特殊困难情形。95.根据税收征管法律制度，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送相关材料。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.20C.30D.60【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第四十二条规定，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。96.根据税收征管法律制度，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的加收比例是（）。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一【答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十二条明确规定，滞纳金按日加收比例为滞纳税款的万分之五。97.根据税收征管法律制度，因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A.1B.2C.3D.5【答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。98.根据税收征管法律制度，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金。A.1B.2C.3D.5【答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。99.根据税收征管法律制度，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款的期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期追征【答案】D【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受3年和5年追征期限的限制，可以无限期追征。100.根据税收征管法律制度，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5【答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。101.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）备案。A.财政部门B.税务机关C.审计部门D.工商部门【答案】B【解析】《税收征收管理法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。102.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A.10B.15C.20D.30【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十四条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。103.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照（）计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。A.纳税人的财会制度B.国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定C.会计惯例D.行业惯例【答案】B【解析】《税收征收管理法》第二十条规定，纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。104.增值税专用发票由（）指定的企业印制。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关【答案】A【解析】《税收征收管理法》第二十二条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。105.根据《发票管理办法》，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）凭证。A.收付款B.记账C.收款D.付款【答案】A【解析】《发票管理办法》第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。106.根据发票管理办法，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿。A.3B.5C.7D.10【答案】B【解析】《发票管理办法》第十五条规定，主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。107.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当（）。A.先代开发票，再征收税款B.先征收税款，再开具发票C.同时进行D.先登记，后开票【答案】B【解析】《发票管理办法》第十六条规定，依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。108.根据发票管理办法，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。A.单位公章B.财务专用章C.发票专用章D.法人名章【答案】C【解析】《发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。109.下列行为中，不属于虚开发票行为的是（）。A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.如实开具发票【答案】D【解析】《发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。如实开具发票是合法行为。110.根据《发票管理办法》，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在（）开具。A.本省、自治区、直辖市内B.本县、市内C.全国范围内D.本地区内【答案】A【解析】《发票管理办法》第二十五条规定，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。111.根据发票管理办法，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.3B.5C.10D.15【答案】B【解析】《发票管理办法》第二十九条规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。112.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.5000元C.1万元D.5万元【答案】C【解析】《发票管理办法》第三十六条规定，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款。113.虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处（）以下的罚款。A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元【答案】C【解析】《发票管理办法》第三十七条规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。114.根据税收征管法律制度，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处（）的罚款。A.1万元以上3万元以下B.1万元以上5万元以下C.3万元以上10万元以下D.5万元以上50万元以下【答案】B【解析】《发票管理办法》第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款。115.有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。以下哪种情形不属于该处罚范围（）。A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的C.跨规定区域开具发票的D.以上都不属于【答案】C【解析】根据《发票管理办法》第三十九条规定，AB两项情形处1万元以上5万元以下罚款；情节严重的处5万元以上50万元以下罚款。跨规定区域开具发票的处罚较轻。116.根据《税收征收管理法》，违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。A.50%B.1倍C.2倍D.3倍【答案】B【解析】《发票管理办法》第四十一条规定，违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。117.根据税收征管法律制度，税控装置是指由（）根据税收征收管理需要研制开发的，能够正确反映纳税人收入情况，保证计税依据和有关数据的正确生成、安全传递及可靠存储，并能实现税收控制和管理的器具和支持该器具的管理系统。A.税务机关B.国家税务总局C.财政部D.国务院【答案】B【解析】税控装置是由国家税务总局根据税收征收管理需要研制开发，用于正确反映纳税人收入情况、实现税收控管的器具和管理系统。国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。118.纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（）税控装置。A.安装B.损毁或者擅自改动C.使用D.维护【答案】B【解析】《税收征收管理法》第二十三条规定，国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。119.根据税收征管法律制度，账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。其中完税凭证不包括（）。A.税收缴款书B.税收完税证C.印花税票D.增值税专用发票【答案】D【解析】完税凭证包括各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。增值税专用发票属于发票，不是完税凭证。120.根据税收征管法律制度，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。这些资料的保管期限除另有规定外一般为（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但法律、行政法规另有规定的除外。121.根据税收征管法律制度，发票的基本联次中，开票方留存备查的联次是（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联【答案】A【解析】发票基本联次中，存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。122.根据税收征管法律制度，增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联。其中作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证是（）。A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联【答案】B【解析】增值税专用发票基本联次中，抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。123.根据发票管理办法，下列单位和个人中，不得领购开具增值税专用发票的是（）。A.增值税一般纳税人B.会计核算不健全的增值税一般纳税人C.小规模纳税人D.销售免税货物的一般纳税人【答案】B【解析】会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。124.根据发票管理办法，向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由（）确定。A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关【答案】B【解析】《发票管理办法实施细则》规定，向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省级税务机关确定。125.根据税收征管法律制度，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）以下的罚款。A.1000元B.5000元C.1万元D.2万元【答案】C【解析】根据《发票管理办法》规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。126.根据税收征管法律制度，关于发票的领购，下列说法错误的是（）。A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领购发票B.依法不需要办理税务登记的单位和个人可以依法向主管税务机关申请领购发票C.临时到本省区外从事经营活动的单位或个人，可以直接在经营地领购发票D.税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人【答案】C【解析】《发票管理办法》规定，临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票，而非直接领购。127.根据《税收征收管理法》，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定（）发票。A.领购B.开具、使用、取得C.保管D.印制【答案】B【解析】《税收征收管理法》第二十一条规定，单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。128.根据《税收征收管理法》，单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由（）规定。A.国务院B.国家税务总局C.财政部D.全国人大常委会【答案】A【解析】《税收征收管理法》第二十一条规定，发票的管理办法由国务院规定。国务院据此制定了《发票管理办法》。129.根据税收征管法律制度，增值税专用发票的印制企业由（）指定。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.财政部D.中国人民银行【答案】A【解析】《税收征收管理法》第二十二条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。未经规定的税务机关指定，不得印制发票。130.根据税收征管法律制度，全国统一发票监制章的式样由（）规定。A.国务院B.国家税务总局C.省级税务局D.财政部【答案】B【解析】全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求由国务院税务主管部门（国家税务总局）规定，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。131.根据《发票管理办法》，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。A.5000B.1万C.2万D.5万【答案】B【解析】《发票管理办法》第十八条规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。132.根据税收征管法律制度，关于纳税申报，下列说法正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人必须在法定的申报期限内办理纳税申报D.延期申报意味着延期缴纳税款【答案】C【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间也应当办理纳税申报；延期申报不等于延期缴纳税款，经核准延期申报的应当预缴税款。133.根据税收征管法律制度，纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以（）作为申报凭据。A.申报表B.邮政部门收据C.电话记录D.电子邮件【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第三十一条规定，纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。134.邮寄申报以（）为实际申报日期。A.税务机关收到日期B.寄出的邮戳日期C.申报表填写日期D.税务机关核定日期【答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第三十一条规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。135.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。数据电文申报以（）为实际申报日期。A.税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间B.纳税人发出数据电文的时间C.税务机关确认时间D.申报表日期【答案】A【解析】《税收征收管理法实施细则》第三十一条规定，数据电文申报以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期。136.根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额（），并在核准的延期内办理税款结算。A.暂缓缴纳税款B.预缴税款C.免于缴纳税款D.减半缴纳税款【答案】B【解析】《税收征收管理法》第二十七条规定，经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。137.根据税收征管法律制度，纳税申报的方式不包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.电话申报【答案】D【解析】《税收征收管理法实施细则》第三十条规定，税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。电话申报不属于法定申报方式。138.根据税收征管法律制度，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）等申报纳税方式。A.简易申报、简并征期B.直接申报C.邮寄申报D.数据电文申报【答案】A【解析】《税收征收管理法实施细则》第三十六条规定，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。139.根据《税收征收管理法》，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。这体现了税款征收的（）原则。A.依法征收B.便捷征收C.强制征收D.效率优先【答案】A【解析】《税收征收管理法》第二十八条规定，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。这体现了依法征收原则。140.根据税收征管法律制度，税款征收方式不包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.纳税人自行决定缴纳方式【答案】D【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等，由税务机关根据纳税人情况确定，纳税人不得自行决定缴纳方式。141.根据税收征管法律制度，对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】A【解析】查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税额并能认真履行纳税义务的纳税人。142.对生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】B【解析】查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。143.对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【解析】查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式，适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。144.对生产经营规模小又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】D【解析】定期定额征收适用于生产经营规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人，主要适用于个体工商户。145.根据税收征管法律制度，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关（）要求其履行代扣、代收税款义务。A.可以B.不得C.经上级批准可以D.视情况可以【答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。146.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。A.强行代扣代收B.及时报告税务机关处理C.放弃代扣代收D.对纳税人进行处罚【答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十条规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。147.税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。手续费的支付比例为（）。A.代扣、代收税款的1%B.代扣、代收税款的2%C.代扣、代收税款的3%D.由财政部规定【答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十条规定，税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。按照现行规定，代扣代缴手续费比例为代扣、代收税款的2%。148.根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。有权批准延期缴纳税款的机关是（）。A.县级税务局B.市级税务局C.省、自治区、直辖市税务局D.国家税务总局【答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。149.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的加收起止时间为（）。A.纳税期限届满之日起至实际缴纳或解缴税款之日止B.纳税期限届满次日起至实际缴纳或解缴税款之日止C.税务机关通知之日起至缴纳之日止D.查定之日起至缴纳之日止【答案】B【解析】滞纳金的加收从滞纳税款之日起计算，即从纳税期限届满次日起至实际缴纳或解缴税款之日止。150.根据《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.发票B.完税凭证C.收据D.证明【答案