2026年省属国企审计主管招聘考试题库(含答案解析)

2026年省属国企审计主管招聘考试题库(含答案解析)一、单项选择题（每题1分，共15分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据《中华人民共和国审计法实施条例》（2024年修订）及省属国资监管相关规定，国有企业内部审计机构的法定领导机制是（）A.由企业总经理直接领导，向总经理办公会报告工作B.由企业监事会主席直接领导，向监事会报告工作C.在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展工作，向其负责并报告工作D.由企业纪委书记直接领导，向纪检监察机构报告工作2.按照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》要求，省属国企内部经济责任审计的覆盖对象不包括（）A.所属全资、控股子企业的主要领导人员B.企业内部各职能部门的主要负责人C.企业实际履行相应职责的法定代表人D.企业参股且未委派经营管理人员的合作方负责人3.根据审计整改长效机制建设要求，审计查出问题整改的第一责任人是（）A.被审计单位分管财务工作的负责人B.被审计单位主要负责人C.被审计单位财务部门负责人D.被审计单位审计部门负责人4.按照省属国企投资审计监管要求，对单项投资额占企业净资产5%以上或超过1亿元的重大工程、并购项目，应当采用的审计方式是（）A.项目竣工后一次性开展决算审计B.覆盖立项、招投标、施工、运营全流程的全过程跟踪审计C.按不低于30%比例开展抽查审计D.完全委托第三方机构开展事后审计5.下列符合省属国企内部审计独立性要求的是（）A.内部审计机构与财务部门合署办公，由总会计师统一分管B.内部审计人员不得承担经营管理决策、内部控制执行等可能影响审计独立性的职责C.内部审计机构负责人任免由总经理办公会直接决定，无需征求上一级审计机构意见D.审计项目组成员与被审计对象存在亲属关系的无需回避6.按照国企审计信息化建设要求，内部审计机构常态化数据采集的范围是（）A.仅采集财务核算系统的电子数据B.仅采集子企业上报的汇总数据C.覆盖财务、业务、管理全领域，整合外部公开数据，实现业财审数据贯通D.仅采集审计项目涉及的专项数据7.下列不属于省属国企合规审计核心关注领域的是（）A.关联交易公允性B.国有资产流转合规性C.员工日常考勤管理规范性D.中央八项规定精神执行情况8.下列审计证据中，可靠性最高的是（）A.被审计单位提供的销售合同复印件B.审计人员直接从金融机构获取的银行对账单原件C.被审计单位内部生成的原材料入库单D.被审计单位业务人员的口头情况说明9.某省属国企子公司总经理在任期间，未经集体决策程序，擅自批准将企业5000万元资金借给其关联民营企业，截至审计日该笔资金已形成全额损失，该行为应当认定为（）A.直接责任B.领导责任C.监管责任D.连带责任10.下列关于省属国企选聘社会审计机构的要求，表述正确的是（）A.可直接委托长期合作的会计师事务所，无需履行竞争性选聘程序B.选聘审计机构应当综合评估其资质、执业质量、独立性，服务费用不得作为选择的唯一依据C.委托社会审计机构出具的报告，内部审计机构无需复核即可直接采用D.同一会计师事务所承担省属国企年度财务决算审计业务的年限可无限期连续聘用11.根据省属国企审计档案管理规范，内部审计项目完成后，审计工作底稿及相关项目资料应当在审计报告正式出具后（）个工作日内完成归档。A.30B.60C.90D.18012.下列不属于国企“三重一大”决策事项范围的是（）A.企业发展战略、破产改制等重大决策B.中层及以上管理人员任免等重要人事事项C.投资额超过规定限额的重大项目安排D.单笔1万元以下的日常办公费用报销13.省属国企开展研究型审计的核心目标是（）A.仅核查具体违规问题、完成审计计划数量B.将审计项目作为研究载体，深入分析问题背后的体制机制漏洞，提出可落地的治理建议，发挥审计增值作用C.替代纪检、财务等部门履行监督职责D.加大对基层员工的问责力度14.下列不属于省属国企内部审计机构法定权限的是（）A.要求被审计单位按时报送财务、业务、管理等相关资料B.参加或列席企业重大经营决策相关会议C.对发现的违规违纪人员直接作出免职、政务处分决定D.对正在发生的可能造成国有资产重大损失的违规行为，报经批准后作出临时制止决定15.审计整改闭环管理的核心收尾环节是（）A.向被审计单位反馈问题清单B.被审计单位提交整改方案C.整改核查与成效评估D.被审计单位报送整改报告二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有2-5个正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.省属国企内部审计应当重点关注的风险领域包括（）A.国有资产保值增值情况B.投资并购、工程建设等重点领域廉洁风险C.会计信息真实性D.国家及省国资监管政策执行情况E.企业职工非职务相关的个人消费情况2.下列关于审计证据充分性和适当性的表述，正确的有（）A.审计证据的充分性是对证据数量的要求，适当性是对证据质量的要求B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C.如果审计证据质量存在缺陷，仅靠获取更多数量的证据无法弥补质量缺陷D.审计证据只要数量足够，无需考虑来源可靠性E.口头证据可以直接作为认定问题的唯一证据3.根据经济责任审计相关规定，下列情形中，应当认定被审计领导干部承担直接责任的有（）A.个人直接违反国资监管规定批准资金出借造成国有资产损失B.授意、指使下属人员伪造财务报表虚增经营业绩C.经集体决策多数人同意后批准实施的投资项目，因市场环境变化造成投资损失，且决策程序合规D.未经民主决策程序，个人擅自决定重大对外投资事项造成资产损失E.民主决策时对违规决策事项明确提出反对意见并记录在案，但最终决策仍被通过造成损失4.省属国企内部审计人员开展项目审计时，可以采用的审计方法有（）A.通过大数据分析筛查疑点线索B.现场盘点实物资产、核查账实匹配情况C.向相关单位和个人开展访谈询问核实情况D.向往来单位发函询证债权债务余额E.直接冻结违规人员的个人银行账户5.下列关于内部审计报告的表述，符合省属国企审计管理要求的有（）A.审计报告应当做到事实清楚、数据准确、定性恰当、建议可行B.审计报告正式出具前，应当征求被审计单位和相关人员的意见C.审计报告应当及时报送企业党组织、董事会及上一级内部审计机构D.审计发现涉及重大国有资产流失、重大违纪违法线索的，可按程序直接向同级国资监管部门、审计机关报告E.审计报告可根据被审计单位的请求，删减反映的重大问题内容6.省属国企审计主管岗位人员应当具备的核心能力素质包括（）A.熟悉国家审计、国资监管、财经税收等领域法律法规B.具备较强的审计实务操作、问题分析和跨部门沟通协调能力C.具备识别企业经营风险、提出治理优化建议的能力D.掌握大数据审计、信息化审计等现代化审计技术方法E.必须具备注册会计师执业资格方可上岗7.审计整改“四个不放过”要求包括（）A.问题不整改不放过B.整改不到位不放过C.责任不追究不放过D.长效机制不建立不放过E.相关人员被问责后无需再推动问题整改8.下列属于省属国企内部审计机构法定职责的有（）A.开展本单位及所属子企业财务收支、经济活动审计B.开展所属子企业主要负责人经济责任审计C.开展重大投资项目全过程跟踪审计D.督促审计查出问题的整改落实E.审批企业年度财务预算方案9.开展国企工程建设项目审计时，应当重点关注的违规情形有（）A.应招未招、围标串标B.违法转包、违规分包工程C.工程价款结算高估冒算、虚增成本D.工程质量管控不到位、存在安全隐患E.按规定履行审批程序的正常设计变更10.下列违反内部审计人员职业道德要求的行为有（）A.接受被审计单位赠送的贵重礼品、消费卡券B.隐瞒审计发现的重大违规问题、泄露审计秘密C.利用审计过程中知悉的内幕信息为本人或他人谋取利益D.严格按照审计准则要求开展审计工作，保持客观公正立场E.与被审计对象存在利害关系时主动申请回避三、判断题（每题1分，共10分。请判断每题表述是否正确，正确填“√”，错误填“×”）1.省属国企内部审计监督范围仅覆盖境内子企业，境外子企业无需纳入审计监督范围，仅需遵守当地监管要求即可。（）2.内部审计不仅承担监督职能，还应当针对发现的内控缺陷及时提出改进建议，帮助企业完善治理、提升价值。（）3.审计发现问题涉及严重违纪违法或者职务犯罪的，内部审计机构应当按程序及时将问题线索移送纪检监察机关或者司法机关处理。（）4.为提升审计效率，内部审计机构可以将所有审计项目全部委托给社会审计机构实施，内部审计人员无需参与过程管控。（）5.经济责任审计结果及整改情况应当作为被审计领导干部考核、任免、奖惩的重要参考依据。（）6.审计工作底稿仅需记录最终发现的问题，无需记录审计实施过程、审计方法和专业判断过程。（）7.省属国企内部审计应当落实“三个区分开来”要求，建立容错纠错机制，对符合政策方向、程序合规的探索创新中的失误，依规依纪依法予以容错，鼓励干部担当作为。（）8.内部审计机构履行职责所需经费应当纳入企业年度预算，为审计工作开展提供必要保障。（）9.审计人员对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，负有法定保密义务，不得违规泄露。（）10.省属国企内部审计机构独立开展工作，无需接受国家审计机关的业务指导和监督。（）四、案例分析题（共55分）1.（25分）某省属能源集团审计部于2026年3月对下属全资子公司A公司原董事长张某开展离任经济责任审计，审计期间为2021年1月至2025年12月。审计发现以下问题：（1）2023年5月，张某主持召开总经理办公会（未按规定提交党委会、董事会审议），决定出资2亿元与某民营企业合资成立贸易公司，其中A公司持股51%，民营企业持股49%。该贸易公司成立后实际由民营企业方委派的人员控制经营，截至审计日，合资公司累计亏损1.8亿元，A公司投入的资本金存在重大损失风险。经查，该民营企业实际控制人为张某远房表弟，张某未按规定报告该关联关系，决策会议上也未主动回避。（2）2022年至2025年期间，A公司通过虚列工程劳务费、虚增原材料采购成本等方式套取资金1200万元设立“小金库”，资金主要用于发放班子成员额外奖金、超标准接待等支出，张某签字同意上述套取资金的列支事项。（3）2024年，A公司实施职工家属区“三供一业”分离移交改造项目，项目概算3200万元，实际结算价款4700万元，超概算1500万元。经查，该项目未按规定开展公开招投标，直接委托张某朋友控制的工程公司实施，工程结算存在多计工程量、高套定额等问题，涉及多付工程款860万元。问题：（1）结合经济责任审计相关规定，分别界定张某对上述三个问题应当承担的责任类型，并说明理由。（15分）（2）针对上述问题，作为审计主管，应当提出哪些审计处理和整改建议？（10分）2.（30分）某省属交通建设集团2026年审计计划安排审计部对集团2025年度财务收支及合规情况开展内部审计，审计主管李某担任审计组组长。审计组进场后发现以下情况：（1）集团财务部与审计部均由总会计师王某分管，审计部共有3名工作人员，其中2名是2025年底从财务部轮岗调入的人员，入职不满6个月。目前集团尚未建立统一的审计数据采集平台，审计人员需要分别到财务、工程、投资等部门手动拷贝零散数据，数据分析效率极低，难以覆盖年均超200亿元的工程投资审计需求。（2）审计组核查发现，集团2025年有3个高速公路建设项目存在履约保证金退还不规范问题，其中1个项目在施工单位未完成竣工验收质量整改的情况下，提前退还履约保证金2300万元，截至审计日施工单位仍未完成整改，项目存在重大质量安全隐患。（3）审计组核查2025年审计整改台账时发现，2024年审计查出的“子公司违规对外提供担保1.2亿元”问题，被审计单位仅提交了整改报告称“已整改”，但未实际采取措施解除担保责任，也未对相关责任人进行问责，存在“虚假整改”情况。问题：（1）从内部审计体系建设角度，指出该集团内部审计管理存在的问题，并说明改进方向。（15分）（2）针对发现的履约保证金提前退还问题，审计组应当进一步核查哪些核心内容？（8分）（3）针对审计整改中存在的虚假整改问题，作为审计主管，应当采取哪些措施强化整改闭环管理？（7分）【参考答案及解析】一、单项选择题1.答案：C。解析：根据2024年修订的《中华人民共和国审计法实施条例》第二十七条、《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第41号）第六条规定，国有企业内部审计机构应当在本单位党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展工作，不得由分管财务、采购、工程等业务的负责人分管内审工作，选项A、B、D均不符合独立性要求。2.答案：D。解析：根据经济责任审计规定，国企内部经责审计覆盖对象为企业内部管理的领导干部，包括本单位主要负责人、职能部门正职、下属全资及控股子企业主要负责人；对未委派人员的参股企业合作方，不属于企业内部审计监督的经责对象。3.答案：B。解析：根据《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，被审计单位主要负责人是整改第一责任人，对整改工作负总责。4.答案：B。解析：按照省属国企投资监管要求，对重大投资项目必须实施全过程跟踪审计，覆盖项目全生命周期，改变传统事后审计的局限性，及时防范投资风险。5.答案：B。解析：选项A错误，内部审计机构不得与财务部门合署办公、不得由分管财务的负责人分管；选项C错误，内部审计机构负责人任免应当事前征求上一级审计机构意见；选项D错误，审计人员与被审计对象存在利害关系的必须严格执行回避制度。6.答案：C。解析：根据审计信息化建设要求，内部审计应当建立常态化数据采集机制，覆盖财务、业务、管理全领域数据，整合外部工商、司法、招投标等公开数据，实现业财审数据贯通。7.答案：C。解析：合规审计重点聚焦国资监管核心风险领域，员工日常考勤属于人力资源日常管理范畴，不属于审计层面的核心合规风险。8.答案：B。解析：审计证据可靠性判断标准为：外部直接获取的原件证据可靠性最高，内部生成证据、复印件、口头证据可靠性较低。9.答案：A。解析：根据经济责任审计规定，领导干部未经民主决策程序直接决定、批准重大经济事项造成损失的，授意、指使下属实施违规行为的，直接违反规定的，应当认定为直接责任。10.答案：B。解析：根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，国企选聘会计师事务所应当采用竞争性方式，综合评估资质、质量、独立性，费用不得作为唯一依据；连续聘用同一事务所原则上不超过8年；外审出具的报告必须经内部审计机构复核。11.答案：B。解析：根据省属国企审计档案管理规范，审计项目档案应当在审计报告出具后60个工作日内完成归档，确保档案完整可追溯。12.答案：D。解析：“三重一大”事项包括重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额度资金运作，单笔1万元以下的日常办公费属于零星支出，不属于“三重一大”范围。13.答案：B。解析：研究型审计的核心是“研以致用”，既要查错纠弊，更要深入分析问题根源，提出治理建议，服务企业高质量发展。14.答案：C。解析：内部审计机构有权提出责任追究、处理处罚的建议，但没有直接对人员作出免职、处分的权限，应当按照干部管理权限移交纪检、人事部门处理。15.答案：C。解析：审计整改闭环包括问题反馈、方案制定、整改实施、核查评估、销号归档全流程，整改核查与成效评估是防止虚假整改、保障整改实效的关键收尾环节。二、多项选择题1.答案：ABCD。解析：选项E错误，职工非职务相关的个人消费不属于审计监督范围，审计仅关注与履职相关的职务消费情况。2.答案：ABC。解析：选项D错误，审计证据必须同时满足充分性和适当性要求，质量缺陷无法通过数量弥补；选项E错误，口头证据必须有其他佐证支撑，不能单独作为定案依据。3.答案：ABD。解析：选项C错误，合规集体决策因市场变化造成的损失，领导干部不承担直接责任；选项E错误，决策时明确提出反对意见并记录在案的，符合免责情形，不承担责任。4.答案：ABCD。解析：选项E错误，冻结个人银行账户属于司法机关权限，内部审计机构无该权限，必要时可提请有权机关协助。5.答案：ABCD。解析：选项E错误，审计报告应当客观反映审计发现的问题，不得因被审计单位要求隐瞒、删减问题。6.答案：ABCD。解析：选项E错误，审计主管岗位鼓励取得注册会计师、国际注册内部审计师、审计师等资格，但并非强制要求必须具备注册会计师资格。7.答案：ABCD。解析：审计整改坚持“四个不放过”，坚决防止“以问责代替整改”“纸面整改”。8.答案：ABCD。解析：选项E错误，审批年度财务预算是董事会的法定职责，不属于内部审计机构职责。9.答案：ABCD。解析：选项E错误，按规定履行审批程序的设计变更属于工程建设中的正常管理行为，不属于违规情形。10.答案：ABC。解析：选项D、E属于符合审计职业道德要求的行为。三、判断题1.答案：×。解析：省属国企应当建立审计全覆盖机制，对境内外子企业、所有业务板块实现审计监督无死角，境外子企业必须纳入内部审计范围。2.答案：√。解析：内部审计兼具监督和增值职能，不仅要发现问题，更要推动完善内控、提升管理水平。3.答案：√。解析：内部审计机构无纪律审查和司法侦查权限，对涉嫌违纪违法的问题线索应当按程序及时移送有权机关处理。4.答案：×。解析：内部审计机构可以根据需要委托社会审计参与项目，但必须对外审质量进行全程管控，不得“一包了之”，不得将审计核心职责外包。5.答案：√。解析：经济责任审计坚持“审用结合”，审计结果作为干部考核任免的重要依据。6.答案：×。解析：审计工作底稿应当完整记录审计全过程，包括审计程序、方法、证据、专业判断、结论等，确保审计过程可追溯、可复核。7.答案：√。解析：落实“三个区分开来”、建立容错纠错机制是当前审计工作的重要原则，有利于保护干部干事创业积极性。8.答案：√。解析：企业应当保障内部审计履行职责所需的经费、人员、技术等条件，审计经费纳入年度预算予以保障。9.答案：√。解析：保密是审计人员的法定义务和基本职业道德要求。10.答案：×。解析：根据审计法规定，省属国企作为审计机关的监督对象，其内部审计工作应当接受同级审计机关的业务指导和监督。四、案例分析题1.参考答案：（1）责任界定：①对违规合资造成重大资产损失风险的问题，张某承担直接责任（3分）。理由：张某未按“三重一大”决策规定履行党委会、董事会审议程序，擅自决定重大投资事项；且未按规定报告关联关系、决策时未回避，存在利益输送嫌疑，符合直接责任认定标准（2分）。②对套取资金设立“小金库”的问题，张某承担直接责任（3分）。理由：张某作为公司主要负责人，签字同意虚列成本套取资金的违规行为，直接参与实施违反财经纪律的事项，应承担直接责任（2分）。③对“三供一业”项目违规招投标、多付工程款的问题，张某承担直接责任（3分）。理由：张某违规决定不开展公开招标，将项目直接委托给其关联方控制的企业，授意实施违规发包行为，造成国有资金多付，应承担直接责任（2分）。（2）审计建议：一是针对合资项目问题，建议立即成立专项工作组，通过法律途径核查合资公司经营情况，追回被侵占的国有资金，对涉嫌利益输送的问题线索按程序移送纪检监察机关（3分）；二是针对“小金库”问题，建议追回违规发放的奖金，严肃追究相关人员责任，完善资金支出审批流程，堵塞管理漏洞（3分）；三是针对工