2026年会计中级税法模拟试题(含答案)

2026年会计中级税法模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.根据企业所得税法，企业下列哪项所得不征收企业所得税？()A.股息、红利所得B.利息所得C.股票转让所得D.国债利息所得3.企业所得税的计税依据是什么？()A.应税收入B.成本、费用和税金C.所得额D.收入总额4.个人所得税的纳税人包括哪些？()A.中国境内有住所的个人B.中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内取得所得的个人D.以上都是5.土地增值税的征税对象是什么？()A.土地使用权出让收入B.土地增值额C.房地产开发成本D.房地产转让收入6.消费税的征收范围包括哪些商品？()A.卷烟、酒及酒精B.汽车轮胎、摩托车C.高档手表、游艇D.以上都是7.房产税的征税对象是什么？()A.房屋原值B.房屋余值C.房屋租金收入D.房屋建筑面积8.车辆购置税的税率是多少？()A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.货物运输合同B.专利实施许可合同C.技术转让合同D.证券交易10.资源税的征税范围包括哪些资源？()A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.以上都是二、多选题(共5题)11.下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()A.成本B.费用C.损失D.国家规定可以扣除的其他项目E.企业利润13.个人所得税的征收方式有哪些？()A.源泉扣缴B.自行申报C.代扣代缴D.专项附加扣除E.每月预缴14.土地增值税的计税依据包括哪些？()A.土地使用权出让收入B.转让房地产的收入C.土地开发成本D.房地产开发费用E.增值额15.下列哪些属于资源税的征税范围？()A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.水产品E.森林植物三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和_。17.企业所得税的计税基础是_。18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率是_。19.土地增值税的税率实行_税率。20.车辆购置税的税率为_。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上完全相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在结转年度中无限期结转。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报，也可以由支付所得的单位代扣代缴。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。()A.正确B.错误25.资源税的纳税人仅限于矿产资源开采企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的征税范围及其特点。27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.问：个人所得税的征收管理有哪些基本规定？29.问：土地增值税的征收管理有哪些特别规定？30.问：资源税的征收管理有哪些特点？

2026年会计中级税法模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税是指在国际贸易中，为了平衡国内外市场，国家对出口货物在一定条件下给予税收减免的优惠政策，不属于增值税的征税范围。2.【答案】D【解析】根据企业所得税法，国债利息所得免征企业所得税，其他选项均为应税收入。3.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是收入总额，即企业在一定期间内通过销售货物、提供劳务等取得的各项收入总和。4.【答案】D【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在境内取得所得的个人。5.【答案】B【解析】土地增值税的征税对象是土地增值额，即纳税人转让土地使用权所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。6.【答案】D【解析】消费税的征收范围包括卷烟、酒及酒精、汽车轮胎、摩托车、高档手表、游艇等多种商品。7.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房屋余值，即房屋的计税价值减去房屋折旧后的余额。8.【答案】A【解析】车辆购置税的税率为5%，是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。9.【答案】D【解析】证券交易不属于印花税的征税范围，其他选项均为印花税的征税范围。10.【答案】D【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源、水资源等多种自然资源。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产等，出口货物退（免）税不在此范围内。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的扣除项目包括成本、费用、损失以及国家规定可以扣除的其他项目，企业利润不得在税前扣除。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、代扣代缴和自行申报，专项附加扣除和每月预缴不是征收方式。14.【答案】BCDE【解析】土地增值税的计税依据包括转让房地产的收入、土地开发成本、房地产开发费用和增值额，土地使用权出让收入不属于计税依据。15.【答案】ABC【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源和水资源，水产品和森林植物不属于资源税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】6%及以下【解析】增值税的税率分为三档，13%适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等；9%适用于小规模纳税人以及部分特定行业和货物；6%及以下适用于出口货物、农产品等。17.【答案】收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额【解析】企业所得税的计税基础是指企业在计算应纳税所得额时，以收入总额为基础，减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。18.【答案】45%【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率适用于年应纳税所得额超过180万元的部分，税率为45%。19.【答案】四级超额累进【解析】土地增值税的税率实行四级超额累进税率，根据增值额的不同，分别适用30%、40%、50%和60%的税率。20.【答案】10%【解析】车辆购置税的税率为10%，是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所不同。一般纳税人采用进项税额抵扣的方式计算应纳税额，而小规模纳税人则采用简易计税方法。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在结转年度中结转，但结转年限最长不得超过5年。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报，也可以由支付所得的单位代扣代缴，这是个人所得税的征收方式之一。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权转让，还包括转让地上建筑物及其附着物等。25.【答案】错误【解析】资源税的纳税人不仅限于矿产资源开采企业，还包括水资源、森林资源等资源的开采、利用企业。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。其特点包括：1）以增值额为征税对象；2）实行税款抵扣制度；3）多环节征税，避免重复征税。【解析】增值税的征税范围广泛，覆盖了经济活动的多个环节。由于采用税款抵扣制度，能够有效避免重复征税，有利于促进经济健康发展。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内，按照税法规定计算的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损后的余额。28.【答案】个人所得税的征收管理基本规定包括：1）源泉扣缴和自行申报相结合；2）代扣代缴义务人须依法履行扣缴义务；3）纳税人应当依法办理纳税申报；4）税务机关依法进行税收检查。【解析】个人所得税的征收管理规定了源泉扣缴和自行申报相结合的征收方式，明确了代扣代缴义务人和纳税人的责任，以及税务机关的税收检查权力。29.【答案】土地增值税的征收管理特别规定包括：1）预征制度；2）土地增值税的纳税申报；3）土地增值税的税务检查；4）土地增值税的争议处理。【解析】土地增值税的征收管理特别规定了预征制度，要求在转让土地使用权或地上建