2026年税务师教材模拟试题(含答案)

2026年税务师教材模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：()A.按规定缴纳的增值税B.支付给残疾人员的工资C.按规定支付的职工福利费D.支付给投资者的股息2.下列关于企业所得税的计税依据的说法中，正确的是：()A.企业取得收入的货币形式，包括纳税人直接以货币形式取得的收入，以及纳税人以货物、劳务、服务、无形资产、固定资产等非货币形式取得的收入，但未按照独立交易原则确定销售额的，不得计入收入总额B.企业取得收入的货币形式，包括纳税人直接以货币形式取得的收入，以及纳税人以货物、劳务、服务、无形资产、固定资产等非货币形式取得的收入，均按照独立交易原则确定销售额计入收入总额C.企业取得收入的货币形式，仅指纳税人直接以货币形式取得的收入，不包括以非货币形式取得的收入D.企业取得收入的货币形式，包括纳税人直接以货币形式取得的收入，以及纳税人以货物、劳务、服务、无形资产、固定资产等非货币形式取得的收入，但未按照公允价值确定销售额的，不得计入收入总额3.下列关于增值税的说法中，正确的是：()A.增值税的征税范围仅限于商品销售B.增值税的征税范围包括商品销售、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产C.增值税的征税范围仅限于提供加工、修理修配劳务D.增值税的征税范围包括商品销售、提供加工、修理修配劳务，但不包括销售不动产和无形资产4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()A.个人所得税的征税对象仅限于工资、薪金所得B.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等C.个人所得税的征税对象仅限于个体工商户的生产、经营所得D.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得，但不包括稿酬所得、特许权使用费所得等5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：()A.城镇土地使用税的征税对象仅限于城镇土地B.城镇土地使用税的征税对象包括城镇土地和农村土地C.城镇土地使用税的征税对象仅限于国家机关、社会团体、部队、学校、企事业单位、个人等占有、使用的土地D.城镇土地使用税的征税对象包括国家机关、社会团体、部队、学校、企事业单位、个人等占有、使用的城镇土地和农村土地6.下列关于房产税的说法中，正确的是：()A.房产税的征税对象仅限于个人所有的房产B.房产税的征税对象包括个人所有的房产和企业所有的房产C.房产税的征税对象仅限于企业所有的房产D.房产税的征税对象包括个人所有的房产和企业所有的房产，但仅对个人所有的房产征收房产税7.下列关于车船税的说法中，正确的是：()A.车船税的征税对象仅限于机动车辆B.车船税的征税对象包括机动车辆和非机动车辆C.车船税的征税对象仅限于船舶D.车船税的征税对象包括机动车辆和船舶，但仅对机动车辆征收车船税8.下列关于印花税的说法中，正确的是：()A.印花税的征税对象仅限于经济合同B.印花税的征税对象包括经济合同和权利、许可证照C.印花税的征税对象仅限于权利、许可证照D.印花税的征税对象包括经济合同、权利、许可证照和专利证书9.下列关于契税的说法中，正确的是：()A.契税的征税对象仅限于土地使用权转让B.契税的征税对象包括土地使用权转让和房屋买卖C.契税的征税对象仅限于房屋买卖D.契税的征税对象包括土地使用权转让、房屋买卖和专利权转让10.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()A.土地增值税的征税对象仅限于土地使用权转让B.土地增值税的征税对象包括土地使用权转让和房屋买卖C.土地增值税的征税对象仅限于房屋买卖D.土地增值税的征税对象包括土地使用权转让、房屋买卖和专利权转让二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.商品销售B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.购买货物12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.个人独资企业B.合伙企业C.国有企业D.外商投资企业E.个体工商户13.以下哪些属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得14.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？()A.城镇土地B.农村土地C.国有土地D.集体土地E.依法登记的土地15.以下哪些属于房产税的征税对象？()A.个人所有的房产B.企业所有的房产C.依法出租的房产D.依法抵押的房产E.依法赠与的房产三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人按照应税行为和会计核算方式的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按年计算，分期缴纳。20.房产税的征税对象是房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，征税依据是房产的计税价值或租金收入。四、判断题(共5题)21.增值税的税率分为三个档次：6%、9%和13%。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率为25%，但根据企业类型和所得额的不同，可能享受优惠政策。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税期限是按月预缴，年终汇算清缴。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的纳税人仅限于城镇范围内的单位和个人。()A.正确B.错误25.房产税的征收范围包括所有房产，不论其所有者性质。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税的抵扣制度是如何规定的？27.问：企业所得税中，什么是亏损弥补制度？28.问：个人所得税中，如何确定工资、薪金所得的应纳税所得额？29.问：城镇土地使用税的征收标准是什么？30.问：房产税的征税范围有哪些限制？

2026年税务师教材模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】支付给投资者的股息属于税后利润分配，不得在企业所得税前扣除。2.【答案】B【解析】企业取得收入的货币形式，包括纳税人直接以货币形式取得的收入，以及纳税人以货物、劳务、服务、无形资产、固定资产等非货币形式取得的收入，均按照独立交易原则确定销售额计入收入总额。3.【答案】B【解析】增值税的征税范围包括商品销售、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产。4.【答案】B【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。5.【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税对象仅限于城镇土地。6.【答案】B【解析】房产税的征税对象包括个人所有的房产和企业所有的房产。7.【答案】B【解析】车船税的征税对象包括机动车辆和非机动车辆。8.【答案】B【解析】印花税的征税对象包括经济合同和权利、许可证照。9.【答案】B【解析】契税的征税对象包括土地使用权转让和房屋买卖。10.【答案】B【解析】土地增值税的征税对象包括土地使用权转让和房屋买卖。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括商品销售、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，购买货物不属于增值税的征税范围。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、国有企业、外商投资企业和个体工商户。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。14.【答案】ACE【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地、国有土地和依法登记的土地，农村土地和集体土地不在征税范围内。15.【答案】ABCD【解析】房产税的征税对象包括个人所有的房产、企业所有的房产、依法出租的房产和依法抵押的房产，依法赠与的房产不在征税范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】应税行为和会计核算方式【解析】增值税的纳税人分类依据是其应税行为和会计核算方式的不同，其中一般纳税人和小规模纳税人是最常见的分类。17.【答案】会计利润±纳税调整项目【解析】企业所得税的计税依据是基于企业的会计利润，通过加减纳税调整项目来确定应纳税所得额。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率根据所得的不同类型，分为超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得适用的是超额累进税率，即税率随所得增加而递增。19.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的实际占用面积，按照年度计算，并分期缴纳。20.【答案】房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人【解析】房产税的征税对象包括房产的所有人、承典人、代管人或者使用人，征税的依据是房产的计税价值或租金收入。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的税率分为四个档次：6%、9%、13%和3%，其中3%的税率适用于小规模纳税人和部分特定货物或劳务。22.【答案】正确【解析】企业所得税的基本税率为25%，但根据企业类型和所得额的不同，可以通过高新技术企业、小型微利企业等优惠政策享受较低的税率。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税期限通常是按月预缴，年底进行汇算清缴，多退少补。24.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的纳税人不仅限于城镇范围内的单位和个人，还包括在农村地区依法使用土地的单位和个人。25.【答案】错误【解析】房产税的征收范围不包括所有房产，例如国家机关、人民团体、军队自用的房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产等，都有免税的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的抵扣制度是指允许增值税纳税人按照法定条件，将购进货物或接受服务所支付的增值税税额从其应纳税额中扣除的制度。具体规定如下：

1.纳税人购进货物或接受服务时，取得的增值税专用发票可以作为抵扣凭证。

2.纳税人进口货物时，可以按照海关核定的增值税税额进行抵扣。

3.纳税人购进固定资产、无形资产、不动产等非应税资产，可以按照取得成本的一定比例进行抵扣。

4.纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算抵扣。【解析】增值税抵扣制度是增值税税制中的一个重要组成部分，旨在避免重复征税，促进商品的流转。27.【答案】企业所得税中的亏损弥补制度是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润进行弥补的制度。具体规定如下：

1.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补。

2.如果五年内未弥补完的亏损，可以用以后年度的税后利润弥补。

3.亏损弥补只能用于税前利润的弥补，不能用于税后利润的弥补。【解析】亏损弥补制度是企业所得税的一个重要优惠政策，旨在帮助企业渡过难关，促进经济的持续发展。28.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得的应纳税所得额的计算方法如下：

1.确定工资、薪金收入总额。

2.减除基本减除费用，即每月5000元（2018年10月1日后）。

3.减除专项扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。

4.减除依法确定的其他扣除。

5.计算应纳税所得额。

应纳税所得额=工资、薪金收入总额-基本减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除。【解析】工资、薪金所得是个人所得税的主要征税对象之一，其应纳税所得额的确定关系到纳税人的税负，因此需要严格按照规定进行计算。29.【答案】城镇土地使用税的征收标准根据不同地区和土地等级制定，具体包括以下两个方面：

1.每平方米土地的年税额。不同地区和不同等级的土地，其每平方米的年税额不同。

2.土地等