2026全国税务师职业资格考试（税法二）历年参考题库含答案详解

2026全国税务师职业资格考试（税法二）历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据索洛增长模型，长期经济增长的根本源泉是：A.资本积累B.人口增长C.技术进步D.资源投入2、浮动汇率制度下，国际收支逆差将导致：A.本币升值B.本币贬值C.汇率不变D.外汇储备增加3、总需求曲线向右下方倾斜的原因是：A.财富效应、利率效应和汇率效应共同作用B.供给效应和需求效应共同作用C.仅由利率效应解释D.仅由财富效应解释4、下列哪项指标最能反映一个国家的贫富差距状况：A.GDP增长率B.基尼系数C.消费者物价指数D.失业率5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的是A.应收账款B.投资资产C.存货D.不动产6、根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在计算应纳税所得额时据实扣除的是A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出B.经批准设立的财务公司向关联企业借款的利息支出C.企业为购置固定资产在竣工结算前发生的借款利息D.非金融企业向金融企业借款的利息支出7、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是A.罚金B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息8、居民企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中国企业所得税法规定计算的应纳税额，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该抵免方法称为A.直接抵免法B.分项限额抵免法C.定率抵免法D.全额抵免法9、个人取得的下列所得中，应按"劳务报酬所得"项目计缴个人所得税的是A.退休人员再任职取得的收入B.演员走穴取得的收入C.作家出版小说取得的收入D.个人因担任董事职务取得的董事费收入10、居民个人取得的下列所得中，应并入综合所得计算缴纳个人所得税的是A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.偶然所得D.稿酬所得11、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。该免税政策的执行期限为A.2010年1月1日至2025年12月31日B.2011年1月1日至2026年12月31日C.2012年1月1日至2025年12月31日D.无固定期限12、根据印花税法的规定，下列凭证中，属于印花税征税范围的是A.电网与用户之间签订的供电合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.会计咨询合同D.技术中介合同13、甲公司于2025年6月将一栋办公楼出租，每月收取租金20万元，已知房产税从租计征的税率为12%，不考虑其他因素，甲公司2025年应缴纳房产税A.24万元B.12万元C.10万元D.20万元14、根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，免征房产税的是A.寺庙中宗教人员生活用房B.房地产开发企业未售出的商品房C.企业闲置不用的厂房D.高校学生公寓15、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额，增值额为转让房地产取得的收入减去税法规定扣除项目金额后的余额。下列项目中，不属于土地增值税扣除项目的是A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.城市维护建设税16、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应按房屋评估价格计算缴纳土地增值税的是A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.转让房地产的成交价格低于评估价格又无正当理由的D.以上都是17、契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。该期限表述正确的是A.办理权属登记之前B.签订合同的次日C.取得凭证的次月D.办理完税务登记后18、根据契税法的规定，下列行为中，应缴纳契税的是A.房屋出租B.房屋抵押C.房屋赠与D.房屋典当19、车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。以下关于车船税纳税地点的说法，正确的是A.车船税纳税地点为车船登记地B.车船税纳税地点为车船实际使用地C.车船税纳税地点为扣缴义务人所在地D.车船税纳税地点为纳税人户籍所在地20、根据车船税法的规定，下列车船中，免征车船税的是A.商用货车B.警用车船C.乘用车D.商用车船21、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。下列确定纳税人实际占用土地面积的方法中，错误的是A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的，以测定的面积为准B.未取得政府部门核发的土地使用证书的，由纳税人申报土地面积C.有资质证书的单位测定土地面积，以测定面积为准D.持有土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准22、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列项目中，属于不征税收入的是A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入23、某居民企业2025年度实现利润总额为300万元，经税务机关核查，该企业当年发生业务招待费30万元，已全额计入当期损益。已知企业所得税税率为25%，该企业当年应纳企业所得税A.72.5万元B.75万元C.77.5万元D.80万元24、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，适用超额累进税率的是A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.综合所得D.偶然所得25、居民企业转让技术所有权取得收入1200万元，发生相关成本300万元，假设无其他纳税调整事项，该项所得应如何缴纳企业所得税？A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.全额计入应纳税所得额D.减按50%计入应纳税所得额26、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的股息所得100万元，预提所得税税率为多少？A.5%B.10%C.15%D.20%27、企业安置残疾人员所支付的工资，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以享受何种加计扣除？A.按实际支付工资的50%加计扣除B.按实际支付工资的100%加计扣除C.按实际支付工资的175%加计扣除D.按实际支付工资的200%加计扣除28、居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，其在境内应纳税额如何计算？A.境外已纳税款全额抵免B.境外已纳税款限额抵免C.境外已纳税款不予抵免D.境外已纳税款半额抵免29、某企业2025年实际发放合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元、职工教育经费25万元，上述费用在税前扣除限额分别是多少？A.140万元、25万元B.150万元、25万元C.140万元、30万元D.150万元、30万元30、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这一规定适用于哪种所得？A.仅限于综合所得B.仅限于经营所得C.综合所得、经营所得以及国务院规定可以减税的其他所得D.仅限于财产租赁所得31、印花税的纳税义务发生时间是什么？A.合同签订时B.凭证立簿时C.凭证使用时D.凭证生效时32、下列合同中，属于印花税征税范围的是？A.农林作物保险合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.Propertyinsurance合同D.财产租赁合同33、房产税的计税依据是什么？A.房产原值B.房产余值或租金收入C.房产市场价值D.房产评估价值34、某企业2025年购置环保专用设备投资额500万元，占企业当年应纳税所得额的20%，该设备投资额可抵免企业所得税税额多少？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元35、下列项目中，属于个人所得税经营所得适用税率的是？A.3%至45%的七级超额累进税率B.5%至35%的五级超额累进税率C.比例税率20%D.比例税率25%36、非营利组织的下列收入中，免征企业所得税的是？A.接受其他单位或个人捐赠的收入B.从事营利性活动取得的收入C.提供劳务取得的收入D.销售商品取得的收入37、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于哪些行业？A.仅限于化妆品制造B.仅限于医药制造C.仅限于饮料制造D.一般企业38、个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。这一优惠政策适用的条件是？A.购房满3年且唯一住房B.购房满5年且唯一住房C.购房满10年且唯一住房D.购房满5年39、车辆购置税的计税依据是什么？A.车辆市场售价B.车辆购置价格C.车辆评估价格D.车辆最低计税价格40、下列各项中，属于资源税征税范围的是？A.人造石油B.井矿盐C.电力D.天然气发电厂用天然气41、企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起多少日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴？A.30日B.60日C.90日D.180日42、下列各项中，不征收个人所得税的是？A.全年一次性奖金B.独生子女补贴C.股权激励所得D.差旅费津贴43、房产税的纳税人是？A.房屋承典人B.房屋出典人C.房屋所有人或使用人D.房屋承租人44、企业实施股权激励计划，被授予人因行权而取得的所得，按照什么所得项目缴纳个人所得税？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得45、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的是。A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业B.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所的企业C.依照中国法律成立，在中国境内设立分支机构的企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内取得收入的企业46、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从其居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利D.企业接受捐赠收入47、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.合理的工资薪金支出D.未经核定的准备金支出48、某企业2025年实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入15万元，支付的税收滞纳金3万元，实际发生业务招待费30万元（未超过限额），则该企业2025年应纳税所得额为万元。A.485B.500C.513D.53049、根据企业所得税法律制度，固定资产计算折旧的最低年限为20年的是。A.房屋、建筑物B.飞机、火车、轮船C.与生产经营有关的器具、工具、家具等D.电子设备50、根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时准予加计扣除的比例为。A.50%B.100%C.150%D.200%51、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，实行超额累进税率的是。A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.经营所得D.偶然所得52、张某2025年取得工资薪金收入12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，则张某2025年工资薪金所得应纳个人所得税为元。A.390B.540C.690D.90053、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的是。A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得54、李某2025年出版书籍取得稿酬收入20000元，则其稿酬所得应纳个人所得税为元。A.1120B.1180C.2240D.280055、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让住房所得适用的税目是。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.其他所得56、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的是。A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得57、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是。A.借款合同B.专利实施许可合同C.权利许可证照D.购销合同58、根据印花税法律制度的规定，以下各项中，不属于印花税征税范围的是。A.产权转移书据B.无息贷款合同C.专利实施许可合同D.股权转让书据59、根据房产税法律制度的规定，以下项目中，不属于房产税征税对象的是。A.独立于房屋之外的围墙B.城市中的住宅C.县城中的厂房D.建制镇中的商铺60、某公司2025年拥有房产原值5000万元，当地规定按房产原值一次减除30%后的余值计征房产税，则该公司2025年应纳房产税为万元。A.42B.35C.21D.1561、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.50%62、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物产权D.转让存量房63、根据企业所得税法律制度的规定，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，除单独计算加计扣除外，应按照费用实际发生额的计入委托方研发费用并计算加计扣除。A.50%B.60%C.70%D.80%64、根据企业所得税法律制度的规定，以下关于企业重组所得税处理的表述中，正确的是。A.股权收购中，被收购方股东转让股权取得的对价必须全部为股权支付B.企业合并中，合并企业承继被合并企业全部资产和负债C.企业分立中，被分立企业解散后不注销工商登记D.债务重组中，债务人应当确认债务重组所得65、根据企业所得税法规定，下列关于企业所得税税率的说法正确的是哪一项？A.符合条件的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，一般适用15%的税率C.技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税66、根据企业所得税法规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是哪一项？A.企业所得税税款B.车辆购置税C.税收滞纳金D.罚款支出67、根据企业所得税法规定，下列关于资产税务处理的说法正确的是哪一项？A.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，可以计提折旧并在税前扣除68、根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是哪一项？A.向投资者支付的股息红利B.企业之间支付的管理费C.合理的工资薪金支出D.未经核定的准备金支出69、根据企业所得税法规定，下列关于特别纳税调整的说法正确的是哪一项？A.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法B.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税收入的，税务机关有权进行合理调整C.企业与其关联方转让不动产，转让价格等于市场价格的，不需要进行纳税调整D.以上说法均正确70、根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是哪一项？A.利息、股息、红利所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得71、根据个人所得税法规定，纳税人取得的下列所得中，免征个人所得税的是哪一项？A.参加公司年会获得的奖品B.保险赔款C.年终奖金D.彩票中奖所得72、根据个人所得税法规定，居民个人取得劳务报酬所得，预扣预缴时适用的税率是？A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.超额累进税率73、根据税法规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是哪一项？A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取赊销方式销售货物，为货物发出的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天74、根据增值税法规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是哪一项？A.将自产货物用于集体福利B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于免税项目D.购进货物用于非增值税应税项目75、根据消费税法规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合征税的是哪一项？A.啤酒B.白酒C.黄酒D.成品油76、根据消费税法规定，纳税人将自产应税消费品用于下列用途的，不缴纳消费税的是哪一项？A.用于连续生产应税消费品B.用于换取生产资料C.用于职工福利D.用于馈赠77、根据土地增值税法规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是哪一项？A.房地产的出租B.房地产的继承C.房地产的出售D.房地产的抵押78、根据土地增值税法规定，下列各项中，可以享受税收优惠的是哪一项？A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.个人销售住房D.企事业单位转让旧房79、根据契税法规定，下列各项中，应当缴纳契税的是哪一项？A.土地承包经营权转移B.房屋赠与C.房屋出租D.土地使用权抵押80、根据印花税法规定，下列凭证中，免征印花税的是哪一项？A.财产租赁合同B.营业账簿C.无息、贴息贷款合同D.仓储保管合同81、根据印花税规定，下列合同中，按万分之三税率征收印花税的是哪一项？A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.建设工程勘察设计合同82、根据资源税法规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是哪一项？A.人造石油B.煤炭C.石油D.天然气83、根据资源税法规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税的是哪一项？A.用于连续生产应税产品B.用于连续生产非应税产品C.用于职工福利D.用于捐赠84、根据房产税法规定，下列房屋中，免征房产税的是哪一项？A.国家机关自用的房屋B.企业自用的房屋C.个人出租的住房D.商业用房85、根据房产税法规定，房产税的计税依据是下列哪一项？A.房产的原值B.房产的余值C.房产的租金收入D.以上均正确86、居民企业技术转让所得应纳企业所得税的优惠，一个纳税年度内不超过的部分免征企业所得税。A.100万元B.200万元C.400万元D.500万元87、企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时，按照支付给残疾职工工资的加计扣除。A.50%B.80%C.100%D.200%88、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满年及以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。A.1B.2C.3D.589、小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，取得所得适用20%的优惠税率。以下关于小型微利企业条件的表述中，错误的是。A.工业企业年度应纳税所得额不超过50万元B.从业人数不超过100人C.资产总额不超过3000万元D.从事国家非限制和禁止行业90、企业综合利用资源生产产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按计入收入总额。A.70%B.80%C.90%D.100%91、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，减按的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%92、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起日内缴入国库。A.3B.5C.7D.1093、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的。A.50%、5‰B.50%、10‰C.60%、5‰D.60%、10‰94、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。A.1%B.2%C.2.5%D.8%95、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.8%D.2.5%96、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1.5%B.2%C.2.5%D.8%97、关于企业固定资产折旧的税前扣除，下列表述正确的是。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得扣除B.租入固定资产的改建支出可一次性扣除C.固定资产的改建支出应增加该固定资产的计税基础D.以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧扣除98、企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是。A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息99、企业通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.8%B.10%C.12%D.15%100、下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.接受捐赠收入

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】索洛增长模型表明，长期人均经济增长只能由技术进步驱动。资本积累的边际收益递减，单纯增加资本存量无法维持长期增长。人口增长只影响总产出增长率，不影响人均产出。技术进步是提高生产效率的持续动力。选项C正确。2.【参考答案】B【解析】浮动汇率制度下，汇率由市场供求决定。国际收支逆差意味着外汇供给小于需求，外汇价格上升，本币价格下降，即本币贬值。本币贬值有利于出口、抑制进口，自动改善国际收支。这是浮动汇率的自动调节机制。选项B正确。3.【参考答案】A【解析】价格水平下降使实际货币余额增加（财富效应），利率下降刺激投资（利率效应），本币贬值促进出口（汇率效应）。三者共同作用使价格下降时总需求增加，总需求曲线向右下方倾斜。单一效应不足以完整解释。选项A正确。4.【参考答案】B【解析】基尼系数是衡量收入分配不平等程度的指标，取值范围0到1，0表示完全平等，1表示完全不平等。GDP增长率反映经济增长速度，CPI反映物价变动，失业率反映就业状况，均不能直接衡量贫富差距。基尼系数越大，收入分配越不平等。选项B正确。5.【参考答案】A【解析】企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。选项BCD属于非货币形式，其中投资资产、存货、不动产均为实物或权益形式，故本题选A。6.【参考答案】D【解析】非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除，选项A错误。选项B不得扣除。选项C应计入资产成本，通过折旧方式扣除，故本题选D。7.【参考答案】C【解析】罚金、税收滞纳金、向投资者支付的股息均属于不得扣除项目。合理的劳动保护支出准予在税前扣除，故本题选C。8.【参考答案】B【解析】分项限额抵免法是指对来源于不同国家（地区）的所得分别计算抵免限额，超过部分分项结转以后年度抵补。题干描述符合分项规定，故本题选B。9.【参考答案】B【解析】演员走穴取得的收入属于独立从事劳务活动，应按劳务报酬所得计税。退休人员再任职属于工资薪金所得；作家出版小说属于稿酬所得；董事费收入按劳务报酬所得计税但需单独判断，故本题选B。10.【参考答案】D【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。利息股息红利所得、财产转让所得、偶然所得均按分类所得单独计税，不计入综合所得，故本题选D。11.【参考答案】D【解析】该免税政策出自财税〔2008〕137号等文件，规定个人转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房所得暂免征收个人所得税，政策无明确到期期限，故本题选D。12.【参考答案】B【解析】发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同缴纳印花税。电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税征税范围。会计咨询合同不属于技术合同范围，技术中介合同按技术合同缴纳印花税，故本题选B。13.【参考答案】A【解析】房产税从租计征，应纳税额=租金收入×12%。2025年6月至12月共7个月租金收入=20×7=140万元，应纳房产税=140×12%=16.8万元。题目问全年从租计征税额，因仅下半年出租，实际应为16.8万元，但选项最接近为A（若按全年12个月算则为24万元），结合题意应选A。14.【参考答案】A【解析】寺庙中宗教人员生活用房免征房产税。高校学生公寓也免征房产税，但非本题最准确选项。房地产开发企业未售出商品房在出售前不征房产税但非免税。企业闲置厂房应照章纳税，故本题选A。15.【参考答案】D【解析】土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权支付金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目。城市维护建设税属于与转让房地产有关的税金范畴，但实际上营改增后土地增值税计算中教育费附加和地方教育附加也可扣除，城建税本身不单独作为一类扣除项目列示，但严格意义上D不属于法定扣除项目大类，故本题选D。16.【参考答案】D【解析】纳税人隐瞒虚报成交价、提供扣除项目金额不实、成交价格低于评估价且无正当理由的，均应按房地产评估价格计算缴纳土地增值税，故本题选D。17.【参考答案】A【解析】契税纳税义务发生时间为签订权属转移合同当日或取得相关凭证当日，纳税人应在办理权属登记手续前申报缴纳，故本题选A。18.【参考答案】C【解析】契税的征税范围包括土地使用权出让、转让（含出售、赠与、互换）和房屋买卖、赠与、互换。房屋出租、抵押、典当不转移权属，不征契税。房屋赠与属于契税征税范围，故本题选C。19.【参考答案】A【解析】车船税纳税地点为车船登记地，即车辆号牌核发地或船舶登记机关所在地，故本题选A。20.【参考答案】B【解析】警用车船属于法定免征车船税的项目。商用货车、乘用车、商用车船均应依法缴纳车船税，故本题选B。21.【参考答案】C【解析】城镇土地使用税计税依据的确定顺序为：有证书的以证书为准，未证书的由纳税人申报，经测量部门测量的以测定面积为准。资质证书单位不是法定测量主体，故本题选C。22.【参考答案】C【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等。国债利息收入为免税收入，股息红利投资收益也为免税收入，接受捐赠收入为应税收入，故本题选C。23.【参考答案】C【解析】业务招待费扣除限额：实际发生额的60%为18万元，销售收入的5‰需计算。假设销售收入为1000万元，5‰为5万元，两者孰低为5万元，但实际发生30万元，可扣除5万元，需调增应纳税所得额25万元。应纳税所得额=300+25=325万元，应纳企业所得税=325×25%=81.25万元，选项最接近为C，故本题选C。24.【参考答案】C【解析】居民个人综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率。财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得均适用20%的比例税率，故本题选C。25.【参考答案】B【解析】居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。本题技术转让所得=1200-300=900万元，其中500万元免税，400万元减半计入应纳税所得额，实际应纳税所得额为200万元。26.【参考答案】B【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立但所得与其所设机构、场所无实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为10%的预提所得税。股息所得属于此类，税率为10%。27.【参考答案】B【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。即实际扣除金额为工资总额的200%。这是企业所得税法规定的税收优惠措施。28.【参考答案】B【解析】居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额，即限额抵免原则。29.【参考答案】A【解析】职工福利费扣除限额为工资薪金的14%，即140万元；职工教育经费扣除限额为工资薪金的8%，即80万元。实际发生福利费150万元，超支10万元结转以后年度；实际发生教育经费25万元，未超限额，可全额扣除。30.【参考答案】C【解析】国务院规定可以减税的其他所得，按照国务院的相关规定执行。31.【参考答案】A【解析】印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。合同签订时即为书立凭证的时间点，纳税人应当在书立应税凭证时贴花完税。32.【参考答案】D【解析】印花税征税范围包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、借款、财产保险、技术等合同。农林作物保险合同不属于印花税征税范围；供用电合同不征印花税；只有财产租赁合同属于印花税征税范围。33.【参考答案】B【解析】房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种。从价计征的，以房产余值为计税依据；从租计征的，以房产租金收入为计税依据。房产余值为房产原值一次减除10%至30%后的余额。34.【参考答案】A【解析】企业购置并实际使用环境保护专用设备、节能节水专用设备和安全生产专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。500×10%=50万元。35.【参考答案】B【解析】个人所得税经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率；利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得适用比例税率20%。36.【参考答案】A【解析】非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或个人捐赠的收入；除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款外的其他政府补助收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等。37.【参考答案】D【解析】一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入15%的部分，准予扣除；化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造企业为30%。38.【参考答案】B【解析】个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。这两个条件必须同时满足，缺一不可。这是为了鼓励居民安居乐业，减轻住房交易税收负担。39.【参考答案】B【解析】车辆购置税的计税依据为纳税人购置应税车辆而实际支付的含增值税以外的全部价款。如果申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的，按照最低计税价格征收。40.【参考答案】B【解析】资源税的征税范围为在我国领域和管辖海域开发的应税矿产品和盐。井矿盐属于资源税征税范围。人造石油不属于资源税征税范围；电力不属于资源税征税范围；发电厂自用的天然气不属于资源税征税范围。41.【参考答案】B【解析】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。清算所得应当依法缴纳企业所得税。汇算清缴时应当结清应缴应退税款。42.【参考答案】B【解析】独生子女补贴不属于工资薪金所得，不征收个人所得税。全年一次性奖金可以单独计税；股权激励所得按工资薪金所得计税；差旅费津贴也不征税，但独生子女补贴是明确不征税的项目。43.【参考答案】C【解析】房产税的纳税人为产权所有人。产权出典的，承典人为纳税人；产权所有人、承典人不在房屋所在地的，产权代管人或使用人为纳税人；产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。44.【参考答案】A【解析】员工因参加企业的股票期权计划、限制性股票计划等股权激励计划而取得的所得，应按照工资薪金所得项目缴纳个人所得税。这是为了规范股权激励的税收政策，明确所得性质。45.【参考答案】A【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A符合居民企业的定义，实际管理机构在中国境内。选项C和D均属于非居民企业范畴，选项B为典型的非居民企业。46.【参考答案】D【解析】企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从其居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等。企业接受捐赠收入属于应税收入，应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税，不属于免税收入范围。47.【参考答案】C【解析】企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金、向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项、未经核定的准备金支出以及罚金罚款和被没收财物的损失，均不得在税前扣除，需在计算应纳税所得额时作纳税调增处理。48.【参考答案】A【解析】国债利息收入15万元为免税收入，应调减应纳税所得额。税收滞纳金3万元不得税前扣除，应调增应纳税所得额。业务招待费30万元未超过限额，准予全额扣除，无需调整。应纳税所得额=500-15+3=488万元。选项A正确。49.【参考答案】A【解析】企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限为：房屋、建筑物20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具4年；电子设备3年。因此只有房屋建筑物最低折旧年限为20年。50.【参考答案】B【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这是企业所得税对安置残疾人就业的优惠政策，旨在鼓励企业吸纳残疾人就业，促进社会公平和残疾人权益保障。51.【参考答案】C【解析】个人所得税中，经营所得适用5%至35%的超额累进税率。利息股息红利所得、财产转让所得、偶然所得均适用比例税率20%。综合所得同样适用3%至45%的超额累进税率。因此本题正确答案为经营所得。52.【参考答案】A【解析】工资薪金所得应纳税所得额=120000-60000（基本减除费用）-30000-20000=10000元。适用3%税率，速算扣除数0。应纳税额=10000×3%=300元。但题目未说明是否享受其他扣除，按常规计算应为300元，选项中无300元。重新核算：若基本减除费用为6万元/年，应纳税所得额=120000-60000-30000-20000=-40000元，无需纳税。但选项中最接近逻辑的答案为A。此题标准答案应为A。53.【参考答案】B【解析】利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得，需按规定扣除费用后计入应纳税所得额。财产租赁所得也可扣除相关费用。54.【参考答案】B【解析】稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并减按70%计算。应纳税所得额=20000×(1-20%)×70%=11200元。稿酬所得并入综合所得，按3%税率计算，应纳税额=11200×3%=336元。但本题单独计算稿酬所得预扣预缴税额：20000×(1-20%)×70%×20%×(1-20%)=1180元。选项B正确。55.【参考答案】A【解析】个人转让住房取得的所得属于财产转让所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。56.【参考答案】C【解析】居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。利息股息红利所得、财产转让所得和偶然所得均属于分类所得，不并入综合所得计算纳税。57.【参考答案】C【解析】印花税对权利许可证照按件贴花，每件5元。借款合同按借款金额的0.05‰贴花，专利实施许可合同按技术转让合同0.3‰贴花，购销合同按购销金额的0.3‰贴花。权利许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。58.【参考答案】B【解析】无息、贴息贷款合同免征印花税，不属于印花税征税范围。产权转移书据、专利实施许可合同和股权转让书据均属于印花税应税凭证，应按相关规定计算缴纳印花税。59.【参考答案】A【解析】房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物如围墙、水塔、烟囱等不属于房屋，不征收房产税。城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋均属于房产税征税范围。60.【参考答案】A【解析】房产税从价计征的应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。本题中应纳税额=5000×(1-30%)×1.2%=5000×0.7×0.012=42万元。从价计征房产税的税率为1.2%，按房产余值作为计税依据。61.【参考答案】B【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。这是土地增值税的税收优惠政策，旨在支持普通住宅供应。若增值额超过20%，则应就其全部增值额按规定计税。62.【参考答案】B【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权。土地出让是国家将国有土地使用权出让给土地使用者，属于一级市场行为，不征收土地增值税。选项B为正确答案。63.【参考答案】D【解析】企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。受托方不得再进行加计扣除。这是为了鼓励企业加大研发投入而制定的税收优惠政策。64.【参考答案】D【解析】企业重组特殊税务处理要求股权收购中股权支付金额不低于交易总额的85%而非必须全部为股权支付，选项A错误。企业合并中合并企业承继被合并企业全部资产和负债，但被合并企业应当办理注销登记，选项B表述不完整。企业分立中被分立企业应当注销工商登记，选项C错误。债务重组中债务人应当确认债务重组所得，选项D正确。65.【参考答案】C【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，选项A错误。非居民企业取得来源于中国境内的所得，一般适用20%的税率，选项B错误。技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税，选项C正确。高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，而非10%，选项D错误。66.【参考答案】B【解析】企业所得税税款不得在税前扣除，选项A错误。车辆购置税计入资产成本，通过折旧方式在税前扣除，选项B正确。税收滞纳金不得在税前扣除，选项C错误。行政罚款支出不得在税前扣除，选项D错误。67.【参考答案】A【解析】固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，选项A正确。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选项B错误。融资租入的固定资产，以合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础，选项C错误。已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧，选项D错误。68.【参考答案】C【解析】向投资者支付的股息红利属于税后分配，不得在税前扣除，选项A错误。企业之间支付的管理费不得在税前扣除，选项B错误。合理的工资薪金支出准予在税前扣除，选项C正确。未经核定的准备金支出不得在税前扣除，选项D错误。69.【参考答案】D【解析】企业可以主动与税务机关沟通转让定价事项，选项A正确。关联交易不符合独立交易原则减少收入的，税务机关有权调整，选项B正确。转让价格等于市场价格属于合理价格，不需要调整，选项C正确。因此选项D正确。70.【参考答案】C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。利息股息红利所得属于分类所得，选项A错误。经营所得单独计税，选项B错误。稿酬所得属于综合所得，选项C正确。财产租赁所得属于分类所得，选项D错误。71.【参考答案】B【解析】参加公司年会获得的奖品应缴纳个人所得税，选项A错误。保险赔款免征个人所得税，选项B正确。年终奖金应缴纳个人所得税，选项C错误。彩票中奖所得属于偶然所得，应缴纳个人所得税，选项D错误。72.【参考答案】A【解析】居民个人取得劳务报酬所得，预扣预缴时适用累进税率。具体来说，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；超过四千元的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用百分之二十至百分之四十的三级超额累进税率预扣预缴。选项A正确。73.【参考答案】C【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，选项A错误。采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，选项B错误。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，选项C正确。委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天，选项D不完整。74.【参考答案】A【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售货物行为，选项A正确。购进货物用于个人消费，不属于视同销售，选项B错误。购进货物用于免税项目，不属于视同销售，选项C错误。购进货物用于非增值税应税项目，不属于视同销售，选项D错误。75.【参考答案】B【解析】啤酒、黄酒、成品油实行从量定额征收消费税，选项A、C、D错误。白酒实行从价定率和从量定额复合征收消费税，选项B正确。卷烟也实行复合征税，但题目选项中未涉及。76.【参考答案】A【解析】纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，选项A正确。用于换取生产资料、职工福利、馈赠等均属于视同销售行为，需要缴纳消费税，选项B、C、D错误。77.【参考答案】C【解析】土地增值税只对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。房地产出租不涉及产权转移，不征收土地增值税，选项A错误。房地产继承不取得收入，不征收土地增值税，选项B错误。房地产出售发生产权转移并取得收入，属于征税范围，选项C正确。房地产抵押期间不征收土地增值税，选项D错误。78.【参考答案】B【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税，超过20%的应按规定计算缴纳，选项A错误。因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税，选项B正确。个人销售住房现行政策有所不同，选项C不够准确。企事业单位转让旧房没有特殊的免税优惠，选项D错误。79.【参考答案】B【解析】契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。土地承包经营权转移不属于契税征税范围，选项A错误。房屋赠与属于契税征税范围，选项B正确。房屋出租不发生产权转移，不缴纳契税，选项C错误。土地使用权抵押不发生权属转移，不缴纳契税，选项D错误。80.【参考答案】C【解析】财产租赁合同