2026全国税务人员执法资格考试历年参考题库含答案详解

2026全国税务人员执法资格考试历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、在关系型数据库中，表与表之间通过什么建立联系A.指针B.主键和外键C.链接地址D.文件名2、计算机中，指令由操作码和什么组成A.地址码B.寄存器C.运算符D.变量名3、根据《中华人民共和国人民调解法》，人民调解委员会每届任期A.一年B.二年C.三年D.五年4、下列属于行政合同的是A.某公司与供应商签订的采购合同B.某区政府与某企业签订的土地使用权出让合同C.个人之间的借款合同D.赠与合同5、山西省地处黄土高原，其主要地形特征是A.四面环山，中间平坦B.表里山河，地形复杂多样C.一马平川，视野开阔D.高原广阔，无山地丘陵6、根据《中华人民共和国行政处罚法》，以下哪种情形可以从轻或者减轻行政处罚A.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为B.情节特别恶劣的违法行为C.拒不及时改正违法行为D.多次实施同类违法行为7、我国宪法的修改须由全国人民代表大会以全体代表的A.二分之一以上的多数通过B.三分之二以上的多数通过C.四分之三以上的多数通过D.全体一致通过8、网格员在日常巡查中发现一位独居老人长时间未出门，疑似出现意外情况，正确的处置方式是A.等待老人子女前来查看B.立即联系老人亲属并报告社区居委会，必要时拨打120C.先打电话询问老人邻居D.在业主群里发布寻人信息9、《中华人民共和国宪法》规定，中华人民共和国的一切权力属于A.工人阶级B.农民阶级C.人民D.全体公民10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为：A.万分之五B.千分之一C.万分之三D.千分之五11、税务行政复议的申请期限，自知道税务机关具体行政行为之日起计算，该期限为：A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内12、根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。这里所称所扶养家属是指：A.配偶、父母、子女以及兄弟姐妹B.配偶、父母、子女以及依赖其扶养的其他亲属C.配偶、父母、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女D.配偶、父母、子女以及祖父母、外祖父母13、税务机关在实施税务检查时，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查期限一般不得超过：A.3日B.5日C.10日D.15日14、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。这一程序称为：A.复议选择程序B.复议前置程序C.直接诉讼程序D.终局裁决程序15、根据《发票管理办法》规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省级以上税务机关指定的企业印制，该规定体现了发票管理的：A.统一管理制度B.指定印制制度C.领购制度D.缴销制度16、税务机关对纳税人以前纳税期进行的税务检查，发现其有偷税行为的，追征其偷逃税款及滞纳金的期限不受：A.1年限制B.2年限制C.3年限制D.5年限制17、根据《行政处罚法》规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定，该程序称为：A.简易程序B.普通程序C.听证程序D.复议程序18、税务行政处罚听证程序的适用范围，对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出：A.5000元以上罚款B.1万元以上罚款C.2万元以上罚款D.5万元以上罚款19、根据《税收征收管理法》规定，纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担：A.按份责任B.连带责任C.补充责任D.按份和连带责任20、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。这一规定体现了行政强制执行的：A.选择性B.单一性C.附带性D.独立性21、根据《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。法律另有规定的除外。这一期限属于：A.起诉期限B.诉讼时效C.申请执行期限D.举证期限22、税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。其中，复印、拍摄的资料须注明：A.制作人、出处、时间B.制作人、时间、数量C.出处、时间、数量D.制作人、出处、数量23、根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内申报办理税务登记。该期限为：A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内24、税收保全措施的适用对象仅限于：A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产、经营的纳税人D.所有纳税人25、根据《税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起一定期限内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。该期限为：A.1年B.2年C.3年D.5年26、税务稽查案件应当自立案之日起一定期限内结案。特殊情况需要延长的，经批准可以延长。该期限为：A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月27、根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为，其中不属于虚开发票行为的是：A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.在发生真实交易且内容一致的情况下开具发票28、税务机关在作出较大数额罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。根据《税务行政处罚听证程序实施办法》，较大数额罚款是指对公民作出2000元以上罚款和对法人或者其他组织作出：A.5000元以上罚款B.1万元以上罚款C.2万元以上罚款D.5万元以上罚款29、根据《税收征收管理法》规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。该制度称为：A.离境清税制度B.税收保全制度C.税收强制执行制度D.纳税担保制度30、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，其比率为多少？A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十31、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记的时间要求是？A.15日内B.10日内C.30日内D.60日内32、税务机关对纳税人应纳税额进行核定征收时，下列情形中不适用核定征收方式的是？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的33、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。完税凭证的格式、印制管理办法由哪个机关规定？A.国务院B.国家税务总局C.财政部D.国务院财政、税务主管部门34、下列关于税收保全措施的说法，正确的是？A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税收保全措施包括冻结存款和扣押、查封财产C.税务机关采取税收保全措施不需要经过批准D.税收保全措施可以由税务所实施35、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金是否同时强制执行？A.不强制执行滞纳金B.只强制执行税款，不强制执行滞纳金C.同时强制执行滞纳金D.是否强制执行滞纳金由纳税人决定36、税务行政机关作出下列哪种行政处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利？A.警告B.罚款2000元以下C.吊销税务行政许可证件D.没收违法所得37、纳税人对税务机关作出的下列哪项行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼？A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的强制执行措施38、纳税人有欠税情形而在纳税人处分以其财产之前未结清税款且未提供纳税担保的，税务机关可以依照《税收征收管理法》第五十条的规定行使代位权或撤销权。该权利的行使是否受消灭时效的限制？A.受两年消灭时效限制B.受五年消灭时效限制C.不受消灭时效的限制D.由法院酌情决定39、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处多少金额的罚款？A.五万元以下B.五万元以上二十万元以下C.二万元以下D.二万元以上十万元以下40、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多久？A.15日B.30日C.3个月D.6个月41、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起多少日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿？A.5日B.7日C.10日D.15日42、纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之多少的罚款？A.百分之五十以上一倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下43、税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在多少日内进行审查，决定是否受理？A.3日B.5日C.7日D.10日44、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服申请行政复议的，可以向哪些机关提出？A.只能向上一级税务机关提出B.可以向本级人民政府提出C.可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提出D.可以向作出具体行政行为的税务机关提出45、下列各项中，属于税务行政许可事项的是？A.对纳税人延期缴纳税款的审批B.对纳税人变更纳税定额的核准C.对增值税专用发票最高开票限额的审批D.对纳税人采用电子数据报送方式的确认46、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现的，可以自发现之日起30日内要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息？A.1年B.2年C.3年D.5年47、关于税款追征期的规定，下列说法正确的是？A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求补缴，但不得加收滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制D.以上说法都正确48、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关派遣税务人员实施税务检查时，应当出示什么证件？A.税务检查证和税务检查通知书B.工作证和身份证C.执法资格证和检查令D.税务稽查局盖章的证明文件49、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少的滞纳金？A.万分之五B.千分之一C.万分之三D.千分之五50、根据《税收征收管理法》，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前采取何种措施？A.行使代位权B.采取税收保全措施C.行使撤销权D.直接实施强制执行51、根据《中华人民共和国行政处罚法》，不满多少周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教？A.十四周岁B.十六周岁C.十八周岁D.十周岁52、税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。关于复制有关资料，下列说法正确的是？A.税务机关无权复制，只能查阅和摘抄B.复制必须经当事人同意方可进行C.税务机关可以复制有关资料，但应当出具收据D.复制仅限于书面材料，不包括电子数据53、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处多少金额的罚款？A.五万元以下B.五万元以上五十万元以下C.十万元以下D.十万元以上五十万元以下54、根据《中华人民共和国发票管理办法》，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭证明材料向哪里申请代开发票？A.上级主管部门B.当地税务机关C.行业协会D.商业银行55、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多少个月？A.三个月B.六个月C.一年D.四个月56、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定时，应当由多少名以上税务执法人员实施？A.一名B.两名C.三名D.四名57、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金如何处理？A.不予追缴B.同时强制执行C.暂缓执行D.另案处理58、税务行政复议机关应当自受理申请之日起多少日内作出行政复议决定？A.三十日B.四十五日C.六十日D.九十日59、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当将纳税人、扣缴义务人遵守税法的情况定期向社会公告，公告周期为？A.每月B.每季度C.每年D.不定期60、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息？A.一年B.二年C.三年D.五年61、根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。违反该规定的，由税务机关责令改正，可以处多少金额的罚款？A.一万元以下B.一万元以上五万元以下C.五万元以下D.五万元以上十万元以下62、下列哪种情形下，税务机关可以行使代位权？A.纳税人怠于行使到期债权，对税务机关造成损害的B.纳税人正常经营，但短期资金周转困难C.纳税人已足额缴纳税款D.纳税人正在申请税收减免63、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处多少金额的罚款？A.二千元以上一万元以下B.二千元以下C.一万元以上五万元以下D.五万元以下64、税务机关在实施税收保全措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。这里所称"所扶养家属"是指哪些人？A.仅限于配偶和子女B.仅限于配偶、父母和子女C.仅限于配偶、父母、子女及共同生活的其他亲属D.仅限于直系亲属65、根据《中华人民共和国行政处罚法》，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以多少元以下、对法人或者其他组织处以多少元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定？A.公民二百元，法人或组织三千元B.公民五百元，法人或组织一万元C.公民二百元，法人或组织五千元D.公民五十元，法人或组织一千元66、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，构成逃税罪，应处多少年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金？A.一年B.三年C.五年D.七年67、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的存款账户，应当经谁的批准？A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市以上税务局局长D.省级税务局局长68、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关征收税款时，税收优先于下列哪一项？A.罚款和没收违法所得B.无担保债权C.有担保债权D.普通债务69、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的比例是多少？A.万分之五B.千分之一C.万分之二D.千分之五70、税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施前，必须经谁的批准？A.税务局局长B.税务机关负责人C.县级以上税务局（分局）局长D.省税务局局长71、根据《行政处罚法》，税务行政处罚的听证程序适用于下列哪种情形？A.对公民处以五十元以上罚款B.对公民处以一千元以上罚款C.对法人或者其他组织处以三千元以上罚款D.吊销税务行政许可证件72、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的期限是自知道该具体行政行为之日起多少日内？A.十五日B.三十日C.六十日D.九十日73、根据税收征收管理法，税务机关询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况时，应当有几名以上税务人员在场？A.一名B.两名C.三名D.四名74、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起多少日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿？A.五日B.十日C.十五日D.三十日75、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付什么凭证？A.收据B.清单C.收据和清单D.发票76、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多久？A.一个月B.三个月C.六个月D.十二个月77、根据《发票管理办法》，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性真实开具，其中哪一联应交给付款方？A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联78、税务机关依法采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金是否同时强制执行？A.不同时强制执行B.同时强制执行C.由纳税人选择D.由税务机关自由裁量79、税收征收管理法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起多少日内，按规定设置账簿？A.十日B.十五日C.二十日D.三十日80、税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。这一权利在法律性质上属于什么？A.行政检查权B.行政强制权C.行政调查权D.行政裁决权81、纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押的，下列说法正确的是？A.抵押权优先于税收债权B.税收债权优先于抵押权C.税收债权与抵押权同等受偿D.由纳税人与抵押权人协商确定82、根据税收征收管理法，从事生产、经营的纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款？A.二千元B.五千元C.一万元D.两万元83、税务行政复议中，被申请人应当自收到复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起多少日内，提出书面答复并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料？A.五日B.七日C.十日D.十五日84、根据《行政强制法》，税务机关在实施冻结存款、汇款时，应当通知当事人在多长时间内到指定地点接受处理？A.三日B.五日C.七日D.十五日85、纳税人偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，应处多少年有期徒刑或者拘役，并处罚金？A.三年以下B.三年以上七年以下C.五年以下D.十年以下86、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示什么证件？A.税务检查证和税务检查通知书B.身份证和工作证C.执法资格证和检查证D.税务局出具的介绍信87、根据税收征收管理法，纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款？A.一千元B.二千元C.五千元D.一万元88、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少的滞纳金？A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一89、税务行政处罚中，对公民作出多少金额以上的罚款前，应当告知当事人有要求举行听证的权利？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元90、根据《税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过多久？A.3个月B.6个月C.1年D.2年91、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，不缴或者少缴应纳税款的，属于何种行为？A.偷税B.欠税C.抗税D.逃税92、税务行政复议中，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起多少日内提出行政复议申请？A.15日B.30日C.60日D.90日93、根据《行政处罚法》，执法人员当场作出行政处罚决定的，当场收缴的罚款应当在规定期限内交至行政机关。该期限是多久？A.1日B.2日C.5日D.7日94、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示什么证件？A.工作证和税务检查证B.身份证和税务检查证C.工作证和介绍信D.税务检查证和介绍信95、根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过多久？A.15日B.1个月C.3个月D.6个月96、税务稽查中，检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现其有偷税行为的，追征期限是多久？A.1年B.3年C.5年D.无期限限制97、根据《行政诉讼法》，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起多长时间内提出？A.3个月B.6个月C.1年D.2年98、税收强制执行措施适用于哪些对象？A.仅适用于纳税人B.仅适用于扣缴义务人C.适用于纳税人、扣缴义务人和纳税担保人D.仅适用于纳税人和扣缴义务人99、根据《税收征收管理法实施细则》，发票应当在使用地主管税务机关领购。临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，临时领购发票时应当提供什么？A.经办人身份证明B.购销合同C.担保人D.上述均可100、税务行政执法中，执法人员与当事人有直接利害关系的，应当如何处理？A.可以继续执法B.应当回避C.由当事人决定是否回避D.报告领导后继续执法

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】关系型数据库通过主键和外键建立表间联系。主键唯一标识每条记录，外键引用另一表的主键形成关联。这种方式实现数据的规范化存储和查询。指针用于非关系型数据结构，链接地址和文件名不是数据库联系机制。2.【参考答案】A【解析】一条指令包含操作码和操作数（地址码）两部分。操作码指明执行什么操作，如加法、减法；地址码指明操作数的地址或内容。这是计算机组成原理的基础知识，理解指令格式有助于掌握CPU工作流程。3.【参考答案】C【解析】《中华人民共和国人民调解法》第九条规定，人民调解委员会每届任期三年，可以连选连任。主任、委员由村民委员会、居民委员会、企业事业单位根据需要设立的人民调解委员会委员通过民主选举产生。任期制度有利于保持调解工作的连续性和稳定性。4.【参考答案】B【解析】行政合同是指行政机关为实现行政管理目标，与公民、法人或其他组织协商一致达成的协议。土地使用权出让合同是行政机关代表国家行使土地所有权而与相对人签订的合同，属于典型的行政合同。选项A属于民事商事合同；选项C和D属于民事合同。5.【参考答案】B【解析】山西被称为"表里山河"，东有太行山脉，西、南有吕梁山和黄河天险，境内地形复杂多样，包括山地、丘陵、高原、盆地等。山西全省百分之八十以上的地区为山地丘陵，平原面积较小。这种地形特征深刻影响了当地的生态环境和经济社会发展格局。6.【参考答案】A【解析】《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定，当事人受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的，应当从轻或者减轻行政处罚。这是行政处罚中过罚相当原则和处罚与教育相结合原则的体现。选项BCD所述情形通常作为从重处罚的情节考虑。7.【参考答案】B【解析】《中华人民共和国宪法》第六十四条规定，宪法的修改，由全国人民代表大会常务委员会或者五分之一以上的全国人民代表大会代表提议，并由全国人民代表大会以全体代表的三分之二以上的多数通过。法律和其他议案由全国人民代表大会以全体代表的过半数通过。8.【参考答案】B【解析】发现独居老人异常是网格员的重要工作内容之一。应立即联系老人亲属确认情况，同时报告社区居委会或村委会，必要时代为拨打120急救电话。这体现了网格员关爱特殊群体、快速响应突发事件的职业要求，确保老人生命安全得到及时保障。9.【参考答案】C【解析】《中华人民共和国宪法》第二条第一款明确规定，中华人民共和国的一切权力属于人民。人民行使国家权力的机关是全国人民代表大会和地方各级人民代表大会。选项D公民是法律概念，人民是政治概念，两者内涵不同。宪法确立的人民主权原则是我国国家制度的核心内容。10.【参考答案】A【解析】依据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。11.【参考答案】C【解析】根据《行政复议法》及《税务行政复议规则》，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。法律规定的申请期限超过60日的除外。12.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法实施细则》第五十九条规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。所称扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。13.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。实施检查时应当出示税务检查证和税务检查通知书，检查期限一般不超过15日。14.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这属于复议前置程序。15.【参考答案】B【解析】《发票管理办法》第七条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。这一制度称为发票指定印制制度，旨在确保发票的质量和防伪性能。16.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。偷税不受追征期限限制。17.【参考答案】A【解析】《行政处罚法》第五十一条规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。此即行政处罚的简易程序，又称当场处罚程序。18.【参考答案】C【解析】根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第三条规定，税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。19.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第四十八条规定，纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。20.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。滞纳金作为税款的附带款项，在强制执行时一并予以追缴，体现了执行措施的附带性原则。21.【参考答案】A【解析】《行政诉讼法》第四十六条规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。法律另有规定的除外。这一期限称为起诉期限，是行政诉讼特有的法定期间概念，不同于民事诉讼中的诉讼时效制度。22.【参考答案】A【解析】根据《税务稽查工作规程》第三十五条规定，税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。复印、拍摄的资料须注明制作人、出处、时间，由被调查人在页首或者末页签字盖章。23.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第十五条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当on收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。24.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。这表明税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人和其他类型的纳税人。25.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。26.【参考答案】B【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，稽查局应当在si方内审结案件。特殊情况下，经所属税务局局长批准，可以适当延长。延长期限不得超过六个月。因此，税务稽查案件应当自立案之日起6个月内结案。27.【参考答案】D【解析】《发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。选项D属于合法开具发票的行为。28.【参考答案】B【解析】《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第三条规定，税务机关对公民作出2000元以上或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。听证由税务机关法制工作机构或者从事法制工作的机构负责。29.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第四十四条规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。这一制度称为离境清税制度，是税收征管的重要保障措施。30.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该比例是法定标准，适用于所有税款滞纳情形。31.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第十六条规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。本题考点在于区分不同情形下的时限要求。32.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项C中有正当理由，故不适用核定征收。33.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第三十四条规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。完税凭证的格式、印制管理办法由国务院财政、税务主管部门规定。34.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税收保全措施仅适用于有逃避纳税义务行为的纳税人，需经县以上税务局（分局）局长批准后方可实施，税务所无权采取税收保全措施。35.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。该规定明确了滞纳金与税款具有同等强制执行力，确保国家税款及其法定孳息能够得到足额征缴。36.【参考答案】C【解析】《行政处罚法》及《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，税务机关作出吊销税务行政许可证件、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。较大数额罚款的标准由各省、自治区、直辖市税务局确定，但吊销税务行政许可证件属于法定必须听证的情形。37.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。此为复议前置的典型情形，而行政处罚、保全措施、强制执行措施等不属于复议前置范围。38.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十条第二款明确规定，税务机关依照本法第五十条规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。该权利旨在保护国家税收利益，不因时间的经过而消灭，故不受消灭时效限制。39.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十四条第一款规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以上二十万元以下的罚款。此条款体现了对虚报计税依据行为的惩戒力度，区别于不申报或虚假申报少缴税款的法律责任。40.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。特殊困难包括不可抗力原因导致较大损失、当期货币资金扣除职工工资社会保险费用后不足缴纳税款等情形。41.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第二十五条第二款规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该时限要求确保扣缴义务人能够及时、规范地履行代扣代缴义务。42.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。此处注意区分罚款幅度，偷税行为的罚款幅度为百分之五十以上五倍以下。43.【参考答案】B【解析】《税务行政复议规则》第四十三条规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合规定但不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。除前述规定外，行政复议申请自行政复议机关负责法制工作的机构收到之日起即为受理。44.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第八十八条第一款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对于其他税务行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。行政复议一般向上一级税务机关提出。45.【参考答案】C【解析】根据《税务行政许可项目实施清单》，税务行政许可事项包括：企业印制发票审批、对增值税专用发票最高开票限额的审批、对纳税人延期缴纳税款的审批、对纳税人延期申报的审批、对纳税人减免税的审批等。选项C属于明确的税务行政许可事项。46.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。47.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。选项D正确。48.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。这是税务执法程序合法性的基本要求。49.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该比例自2001年修法以来一直保持稳定。50.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。51.【参考答案】A【解析】《行政处罚法》第三十条规定，不满十四周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教；已满十四周岁不满十八周岁的未成年人有违法行为的，应当从轻或者减轻行政处罚。这一规定体现了对未成年人的特殊保护原则。52.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权查阅、摘抄、复制与涉税资料有关的各类账簿、凭证、报表和其他资料。税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制，并应当出具收据。复制行为是税务机关依法享有的调查取证权限之一。53.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条第三款规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以上五十万元以下的罚款。该行为虽尚未构成偷税，但已具有主观恶意，因此设定了较高的罚款起点。54.【参考答案】B【解析】《发票管理办法》第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭证明材料向当地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。55.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括：因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。56.【参考答案】B【解析】《行政处罚法》第四十二条规定，行政处罚应当由具有行政执法资格的执法人员实施。执法人员不得少于两人，法律另有规定的除外。执法人员应当文明执法，尊重和保护当事人的人身权利。税务行政处罚同样适用该规定，必须由两名以上执法人员实施。57.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。强制执行措施包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。58.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第八十八条及《税务行政复议规则》规定，行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定。但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日。59.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第七十六条规定，税务机关应当将纳税人、扣缴义务人遵守税法的情况向社会公布，接受社会监督。现行规定中，税务机关按照有关规定对重大税收违法失信主体实施公告，并未规定固定周期，而是根据违法行为的严重程度和相关规定予以公告，属于不定期公告制度。60.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。涉及从国库退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。61.【参考答案】C【解析】《发票管理办法》第二十五条规定，任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：拆本使用发票；扩大发票使用范围；转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品等。违反规定的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。跨规定区域携带、邮寄、运输空白发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。62.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的相关规定行使代位权、撤销权。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。63.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，同样适用上述处罚标准。64.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法实施细则》第五十九条规定，税收征管法第三十八条、第四十条所称其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。所谓所扶养家属，是指与纳税人共同生活的配偶、父母、子女及其他亲属。65.【参考答案】A【解析】《行政处罚法》第五十一条规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。当场作出行政处罚决定的，执法人员应当向当事人出示执法证件，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，并当场交付当事人。66.【参考答案】B【解析】《刑法》第二百零三条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。该罪名称为逃避追缴欠税罪。67.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。但查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的存款账户，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以向银行或者其他金融机构查询。两者批准的层级不同，需注意区分。68.【参考答案】A【解析】税收优先于罚款、没收违法所得。对有担保债权，如果担保权发生在纳税之前，担保权优先于税收；如果担保权发生在纳税之后，税收优先于担保权。税收不优先于无担保债权和有担保债权，但与罚款、没收违法所得相比，税收具有优先受偿的地位。69.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该比例属于法定标准。70.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。71.【参考答案】D【解析】根据行政处罚法第六十三条规定，行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利：一是较大数额罚款；二是没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；三是降低资质等级、吊销许可证件；四是责令停产停业、责令关闭、限制从业；五是其他较重的行政处罚；六是法律、法规、规章规定的其他情形。吊销税务行政许可证件属于听证适用范围。72.【参考答案】C【解析】根据行政复议法规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。税务行政复议申请期限一般为六十日。73.【参考答案】B【解析】税务人员在进行检查或者调查取证时，不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示税务检查证和检查通知书。这是行政执法程序的基本要求，旨在保证执法的规范性和公正性，防止单人执法可能带来的程序瑕疵或权力滥用。74.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法实施细则第十五条规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十五日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该时限为法定标准。75.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法第四十七条规定，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。收据和清单均为法定凭证，分别适用于扣押和查封两种不同的强制措施情形。76.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括不可抗力原因、当期货币资金扣除工资社保后不足缴纳税款等情形。77.【参考答案】B【解析】发票基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由开票方留存备查，发票联交由付款方作为付款凭证，记账联由开票方作为记账原始凭证。抵扣联专用于增值税专用发票，供受票方抵扣进项税额使用。78.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法第四十条规定，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。滞纳金是纳税人占用国家税款的法定补偿，与税款具有同等法律地位，强制执行范围涵盖税款及滞纳金。79.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法实施细则第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起十五日内，按规定设置账簿。设置账簿是纳税人履行纳税义务的基础性要求，也是税务机关实施税源管理的重要依据。80.【参考答案】C【解析】行政调查权是税务机关在查处税收违法行为过程中，依法收集证据、查明事实的权力。记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的资料和情况，属于调查取证的具体方式。该权力独立于行政检查权和行政强制权，是行政执法程序中的重要环节。81.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法第四十五条规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。税收债权优先于担保物权的适用前提是欠税发生在担保权设立之前。82.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第六十条规定，纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。该处罚幅度体现了过罚相当原则。83.【参考答案】C【解析】根据行政复议法第二十三条规定，行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起七日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起十日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。84.【参考答案】A【解析】行政强制法第三十二条规定，自冻结存款、汇款之日起三十日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律另有规定的除外。冻结期限为三十日，特殊情况可延长三十日。85.【参考答案】A【解析】根据刑法第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃