出纳岗位笔试试题及答案（完整版）

出纳岗位笔试试题及答案（完整版）考试说明：1、本次考试满分100分，考试时间60分钟；2、题型包含选择题、判断题、简答题、实务计算题，均为出纳岗位日常实操及基础理论内容；3、答题需严谨规范，结合财务基础制度及企业出纳实操要求作答。一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1、企业日常零星开支的库存现金限额，一般按照企业（）的日常零星开支所需现金确定。A、1-3天B、3-5天C、5-7天D、7-10天2、出纳人员的核心工作原则是（）A、账账相符B、账实相符C、钱账分管D、日清月结3、下列款项中，不可以使用库存现金支付的是（）A、员工出差备用金3000元B、零星办公用品采购800元C、支付供应商货款20000元D、发放员工临时福利费1500元4、现金日记账的登记方式为（）A、月末汇总登记B、逐日逐笔序时登记C、按周汇总登记D、按旬登记5、企业银行存款余额调节表的编制主体是（）A、会计B、出纳C、财务主管D、办税人员6、支票的提示付款期限自出票日起（）A、3天B、5天C、10天D、15天7、下列票据中，属于见票即付的是（）A、商业承兑汇票B、银行承兑汇票C、转账支票D、远期汇票8、出纳收到现金后，开具收款收据的正确流程是（）A、先开票、后收款B、先收款、后开票C、边收款边开票D、无固定顺序9、企业库存现金盘点出现长款，未查明原因前，应计入（）科目A、营业外收入B、待处理财产损溢C、其他应付款D、管理费用10、银行账户中，用于企业日常经营转账结算、现金收付的账户是（）A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户11、出纳人员不得兼任的工作是（）A、现金保管B、银行对账C、会计档案保管D、资金收付登记12、转账支票丢失后，正确的处理方式是（）A、直接作废重开B、向银行申请挂失止付C、自行登记备查即可D、无需处理13、企业员工报销差旅费，审核时不需要重点核查的是（）A、票据真实性B、报销金额是否符合公司制度C、票据开具时间D、员工籍贯信息14、现金日记账月末结账时，应（）A、只结出本月发生额B、只结出月末余额C、结出本月发生额和月末余额D、无需结账15、下列不属于出纳日常工作内容的是（）A、现金收付B、银行结算C、编制利润表D、资金台账登记二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1、出纳工作的基本要求包括（）A、日清月结B、账款相符C、严守财经纪律D、保守财务机密2、下列属于现金使用范围的有（）A、职工工资、奖金、津贴B、个人劳务报酬C、向个人收购农副产品的价款D、结算起点1000元以下的零星支出3、银行存款余额调节表中，未达账项主要包括（）A、企业已收、银行未收B、企业已付、银行未付C、银行已收、企业未收D、银行已付、企业未付4、支票的绝对记载事项包括（）A、出票日期B、出票人签章C、确定的金额D、付款人名称5、出纳办理资金收付业务时，必须审核的原始凭证内容有（）A、凭证是否真实合法B、手续是否齐全、审批完整C、金额大小写是否一致D、票据是否涂改、破损6、企业常见的银行结算方式有（）A、支票B、网银转账C、银行汇票D、商业汇票7、库存现金盘点出现短款，可能的原因有（）A、收付现金时点错金额B、漏记付款业务C、现金丢失D、记账重复多记收入8、下列财务工作中，出纳可以负责的有（）A、登记现金日记账、银行存款日记账B、保管空白支票、收据C、核对银行对账单D、审核记账凭证9、现金保管的正确要求有（）A、库存现金不得超过限额B、不得以白条抵库C、不得挪用现金、公款私存D、现金需存放专用保险柜10、员工费用报销的必备流程包括（）A、经办人粘贴票据、填写报销单B、部门负责人审核C、财务审核、领导审批D、出纳核对无误后付款三、判断题（共10题，每题1分，共10分，对的打√，错的打×）1、出纳可以兼任费用核算、债权债务登记工作。（）2、企业库存现金不足时，可以从银行预留的备用金中随意支取。（）3、现金日记账和银行存款日记账必须逐日逐笔登记，做到日清月结。（）4、银行存款余额调节表可以作为记账凭证入账。（）5、大小写金额不一致的票据，出纳有权拒绝受理。（）6、为方便工作，出纳可以将个人现金与企业库存现金混放保管。（）7、转账支票可以背书转让，现金支票不得背书转让。（）8、未经过领导审批的报销单据，出纳可酌情付款。（）9、企业所有的资金收付业务，都必须取得合法有效的原始凭证。（）10、出纳每日下班前，必须核对库存现金与日记账余额，锁好保险柜。（）四、简答题（共2题，每题5分，共10分）1、简述出纳每日核心工作流程。2、什么是未达账项？出纳每月编制银行存款余额调节表的目的是什么？五、实务计算题（共2题，每题10分，共20分）1、某企业2025年10月1日库存现金余额为800元，当日发生如下业务：（1）收到员工备用金还款500元现金；（2）现金支付办公室打印耗材费用320元；（3）现金收取零星销售货款1200元；（4）现金支付员工交通补贴480元。要求：计算当日现金日记账期末余额。2、某企业2025年10月银行存款日记账余额为128000元，银行对账单余额为135000元，经核对发现以下未达账项：（1）企业已收、银行未收：客户转账回款6000元；（2）企业已付、银行未付：开具转账支票支付货款3000元；（3）银行已收、企业未收：银行结算利息2500元；（4）银行已付、企业未付：银行扣除手续费500元。要求：计算调节后的银行存款余额。参考答案及解析一、单项选择题答案1、B解析：企业库存现金限额一般为3-5天日常零星开支，偏远地区可适当放宽。2、C解析：钱账分管是出纳岗位核心原则，出纳管钱不管账、会计管账不管钱。3、C解析：大额货款支付需通过银行转账，不得使用现金。4、B解析：现金日记账需逐日逐笔序时登记，保证实时账实相符。5、B解析：银行对账、编制余额调节表是出纳核心日常工作。6、C解析：支票提示付款期为出票日起10日内。7、C解析：转账支票、现金支票均为见票即付票据。8、B解析：财务收款严格执行先收款、后开票，避免未收款先开票造成损失。9、B解析：现金长款短款，未查明原因前均计入待处理财产损溢。10、B解析：基本存款账户是企业唯一可办理现金收付、日常结算的主账户。11、C解析：出纳不得兼任会计档案保管、收入费用、债权债务核算等岗位。12、B解析：空白支票丢失需立即向开户银行办理挂失止付手续。13、D解析：报销审核重点核查票据、金额、审批、制度合规性，与员工籍贯无关。14、C解析：现金日记账月末需结出本月借贷方发生额及期末余额。15、C解析：编制财务报表为会计岗位工作，不属于出纳工作范畴。二、多项选择题答案1、ABCD解析：四项均为出纳岗位基本工作准则和要求。2、ABCD解析：以上全部属于国家规定的现金使用范围。3、ABCD解析：未达账项分为企业银行双方收付时间差形成的四类情况。4、ABCD解析：支票出票日期、金额、付款人名称、出票人签章为法定绝对记载事项，缺一无效。5、ABCD解析：出纳付款前需全面审核凭证真实性、完整性、合规性。6、ABCD解析：企业常用银行结算方式包含以上四类。7、ABCD解析：现金短款多由收付失误、漏记、丢失、记账错误等原因导致。8、ABC解析：审核记账凭证属于会计岗位职责，出纳不负责。9、ABCD解析：四项均为库存现金保管的硬性规定，严禁白条抵库、公款私存。10、ABCD解析：费用报销必须走完填报、部门审核、财务审批、出纳付款的完整流程。三、判断题答案1、×解析：出纳不得兼任核算、档案保管等岗位，严格执行钱账分离。2、×解析：现金支取需按流程审批，严格遵守库存现金限额规定。3、√解析：日记账核心要求为逐日逐笔登记、日清月结。4、×解析：余额调节表仅用于核对账目，不能作为记账凭证。5、√解析：大小写金额不符的票据无效，应直接拒收。6、×解析：公私现金必须严格分开保管，严禁混放。7、√解析：现金支票仅限支取现金，不得背书转让；转账支票可正常背书转让。8、×解析：无完整审批手续的单据，一律不予付款。9、√解析：所有资金收付必须凭借合法有效的原始凭证。10、√解析：每日下班核对账款、锁存资金是出纳基础安全工作。四、简答题参考答案1、出纳每日核心工作流程：（1）上班后核对昨日账款余额，检查保险柜、办公设备状态；（2）审核当日报销单据、收款付款凭证，核对审批手续、票据真实性；（3）办理现金收付、银行转账、票据结算等业务；（4）逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，做到账款同步；（5）每日下班前盘点库存现金，确保账实相符，整理单据、妥善保管票据及印章，锁好保险柜。2、未达账项及编表目的：未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证传递时间不同，导致一方已经入账、另一方尚未入账的款项，主要分为四类。编制银行存款余额调节表的目的：核对企业银行存款日记账与银行对账单的差异，排查未达账项，调整后确保双方账目一致，核实企业真实可用的银行存款余额，排查账务差错、防范资金风险。五、实务计算题参考答案1