2026年税务师税法模拟试题(含答案)

2026年税务师税法模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.机器设备的折旧费用B.职工工资和三项社会保险费C.捐赠支出D.按规定缴纳的增值税2.某企业2025年度会计利润为1000万元，当年发生的下列支出中，可以据实扣除的是：()A.赞助体育赛事的支出B.用于广告宣传的费用C.交际应酬费D.购买固定资产的支出3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项所得中，适用超额累进税率的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为：()A.125万元B.1250万元C.12500万元D.125000万元5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产6.某个人2025年度取得工资、薪金所得10万元，取得稿酬所得5万元，则该个人当年应缴纳的个人所得税为：()A.15000元B.20000元C.25000元D.30000元7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，对纳税人、扣缴义务人及纳税担保人的权利和义务，下列说法正确的是：()A.税务机关可以随意调整纳税人的申报税额B.纳税人应当依法如实申报纳税C.扣缴义务人可以拒绝代扣代缴税款D.纳税担保人可以免除担保责任8.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.机器设备的折旧费用B.职工工资和三项社会保险费C.捐赠支出D.罚款和滞纳金9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列行为中，属于偷税行为的是：()A.纳税人未按规定期限申报纳税B.纳税人采取虚假申报手段不缴或少缴税款C.纳税人未按规定保管账簿、记账凭证和有关资料D.纳税人未按规定设置账簿10.某个人2025年度取得工资、薪金所得8万元，取得稿酬所得3万元，取得特许权使用费所得2万元，则该个人当年应缴纳的个人所得税为：()A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元二、多选题(共5题)11.下列哪些属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.机器设备的折旧费用B.职工工资和三项社会保险费C.捐赠支出D.罚款和滞纳金13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人群？()A.中国公民B.在中国境内有住所的外国人C.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人D.在中国境内无住所且不居住的个人14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中应履行的职责包括哪些？()A.征收税款B.审查申报C.采取税收保全措施D.受理纳税人投诉15.以下哪些情况属于税务违法行为的范畴？()A.采取虚假申报手段不缴或少缴税款B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款D.未按照规定办理税务登记三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务的单位和个人。17.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用的是超额累进税率。19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，对纳税人、扣缴义务人及纳税担保人的权利和义务，应当依法予以明确。20.税务师是指取得税务师资格证书，从事税务代理、税务咨询、税务筹划等税务专业服务的人员。四、判断题(共5题)21.增值税是价内税，其税额包含在商品价格中。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所但取得中国居民身份的个人。()A.正确B.错误24.税务机关有权自行调整纳税人的申报税额，以保证税收的公平和公正。()A.正确B.错误25.税务师在执行税务代理业务时，对委托人提供的资料负有保密义务。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的计税依据和税率结构。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？29.简述税务师在税务筹划中的作用。30.税收征收管理法对税务机关的执法行为有哪些规定？

2026年税务师税法模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税是价外税，不计入成本，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】广告宣传费用是企业为扩大产品销售而发生的费用，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。3.【答案】A【解析】工资、薪金所得适用超额累进税率，即税率随所得额的增加而逐步提高。4.【答案】A【解析】应缴纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率=500万元×25%=125万元。5.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。6.【答案】A【解析】工资、薪金所得应缴纳个人所得税=（100000-5000）×20%-1410=15000元。7.【答案】B【解析】纳税人应当依法如实申报纳税，这是税收征收管理法对纳税人的基本要求。8.【答案】D【解析】罚款和滞纳金是因违反税法规定而支付的，不得在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】B【解析】纳税人采取虚假申报手段不缴或少缴税款，属于偷税行为。10.【答案】B【解析】工资、薪金所得应缴纳个人所得税=（80000-5000）×10%-210=6900元；稿酬所得应缴纳个人所得税=（30000-8000）×70%×20%=2800元；特许权使用费所得应缴纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元。合计=6900+2800+3200=12800元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，销售不动产属于营业税的征收范围。12.【答案】ABC【解析】企业的机器设备折旧、职工工资及三项社会保险费和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但罚款和滞纳金不得扣除。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的外国人、在中国境内居住满一年的个人。14.【答案】ABCD【解析】税务机关在税款征收中应履行征收税款、审查申报、采取税收保全措施和受理纳税人投诉等职责。15.【答案】ABCD【解析】上述选项A、B、C和D均属于税务违法行为的范畴，包括偷税、逃税、抗税、骗税等违法行为。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务的单位和个人。17.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税中，工资、薪金所得采用超额累进税率，即税率随所得额增加而逐步提高。19.【答案】依法予以明确【解析】税务机关在征收税款时，必须依法明确纳税人、扣缴义务人及纳税担保人的权利和义务。20.【答案】税务代理、税务咨询、税务筹划等税务专业服务【解析】税务师的工作范围包括税务代理、税务咨询、税务筹划等税务专业服务。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税是一种价外税，其税额不会包含在商品价格中，而是由消费者在购买商品时支付。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所但取得中国居民身份的个人。24.【答案】错误【解析】税务机关无权自行调整纳税人的申报税额，税收征收管理必须依法进行，税务机关必须根据纳税人提供的真实、准确的信息进行征税。25.【答案】正确【解析】税务师在执行税务代理业务时，对委托人提供的资料负有保密义务，这是税务师职业道德的要求。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税依据是销售额或营业额，税率结构包括基本税率、低税率和零税率。基本税率一般为13%，适用于大部分货物和应税劳务；低税率一般为9%，适用于农产品、部分矿产品和部分生活必需品等；零税率适用于出口货物和服务以及国际运输服务等情况。【解析】增值税的计税依据和税率结构是理解增值税征收原则和计算方法的基础。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】正确计算企业所得税的应纳税所得额对于企业合理纳税和税务机关征收管理都至关重要。28.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、扣缴义务人代扣代缴和委托税务代理申报。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；扣缴义务人代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时依法扣缴税款并代为申报；委托税务代理申报是指纳税人委托具有税务代理资质的机构或个人代为办理纳税申报。【解析】了解个人所得税的纳税申报方式有助于纳税人选择合适的申报方式，确保及时足额缴纳税款。29.【答案】税务师在税务筹划中发挥着重要作用，包括：帮助纳税人了解税法规定，提供税收优惠政策信息；设计合理的税务筹划方案，降低税负；协助纳税人进行纳税申报，确保申报准确无误；提供税务咨询，解答纳税人在税务方面的疑问。