2026年税务技能大赛模拟试题(含答案)

2026年税务技能大赛模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.购进货物用于生产经营活动2.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()A.在中国境内成立的企业B.在中国境内注册的个人C.在中国境内取得所得的企业或个人D.以上都是3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入专项扣除？()A.医疗保险费B.养老保险费C.子女教育费用D.房产税4.以下哪项不属于增值税的价外费用？()A.代垫运费B.代收代付款项C.手续费D.奖金5.下列哪项属于营业税的征税范围？()A.销售房地产B.出口货物C.提供加工、修理修配劳务D.提供咨询服务6.增值税的一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？()A.计税方法不同B.征收比例不同C.纳税义务不同D.以上都是7.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.非居民企业转让中国境内不动产取得的收入8.个人所得税的税率分为几种？()A.3级B.4级C.5级D.7级9.增值税专用发票的开具时限是多久？()A.开具当天B.开具后3天内C.开具后5天内D.开具后7天内10.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.根据实际情况确定二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()A.在中国境内销售货物的企业B.在中国境内提供应税服务的个人C.在中国境内进口货物的企业D.在中国境外销售货物的企业12.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()A.应纳税所得额B.税前扣除项目C.应纳税所得额和税前扣除项目的合计D.税前收入13.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？()A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金14.以下哪些行为需要缴纳营业税？()A.销售房地产B.提供运输服务C.提供咨询顾问服务D.提供网络信息服务15.以下哪些属于增值税的价外费用？()A.运费B.手续费C.代收代付款项D.包装费三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的17.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个等级，适用于不同类型的18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和19.增值税的价外费用是指价外收取的增值税以外的费用，包括手续费、违约金、包装费、运输装卸费等，但不包括20.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，按四、判断题(共5题)21.增值税的税率是固定的，不会随着销售额的变化而变化。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限是每个季度末的最后一天。()A.正确B.错误23.个人所得税的专项附加扣除可以无限额地享受。()A.正确B.错误24.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但普通发票不能。()A.正确B.错误25.营业税已经取消，目前中国企业只需缴纳增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法及其特点。27.如何确定个人所得税的纳税义务人及其纳税义务发生的时间？28.企业如何进行企业所得税的纳税申报？29.增值税专用发票的作用是什么？30.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

2026年税务技能大赛模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，购进货物用于生产经营活动属于增值税进项税额抵扣的范围，因此不属于征税范围。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业、在中国境内注册的个人以及在境内取得所得的企业或个人，因此选项D正确。3.【答案】D【解析】个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项，房产税不在专项扣除之列。4.【答案】B【解析】增值税的价外费用包括手续费、违约金、包装费、运输装卸费等，代收代付款项是指代理人收取并支付给第三方的款项，不属于增值税的价外费用。5.【答案】A【解析】营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，其中销售房地产属于服务业，属于营业税的征税范围。6.【答案】D【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、征收比例、纳税义务等方面都有区别，因此选项D正确。7.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，非居民企业转让中国境内不动产取得的收入不属于免税收入。8.【答案】D【解析】个人所得税的税率分为7级，分别对应不同的应纳税所得额区间和相应的税率。9.【答案】B【解析】增值税专用发票应当于开具当天开具，但在实际操作中，由于各种原因可能存在延迟开具，但最长不得超过开具后3天。10.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限根据实际情况确定，一般分为按月预缴、按季预缴和年度汇算清缴三种方式。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、个体经营者和其他组织，因此选项A、B、C正确。选项D在中国境外销售货物的企业不在我国增值税的纳税义务人范围内。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。因此，选项A、B、C正确。选项D税前收入并非计税依据，而是计算应纳税所得额的基础。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等五项，因此选项A、B、C、D均正确。14.【答案】ACD【解析】营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，因此销售房地产、提供咨询顾问服务、提供网络信息服务均属于营业税的征税范围，选项A、C、D正确。提供运输服务属于增值税的征税范围，因此选项B不正确。15.【答案】ABD【解析】增值税的价外费用包括手续费、违约金、包装费、运输装卸费等，因此选项A、B、D正确。代收代付款项是指代理人收取并支付给第三方的款项，不属于增值税的价外费用，因此选项C不正确。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。17.【答案】企业【解析】企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个等级，分别适用于居民企业和非居民企业，以及高新技术企业等不同类型的企业。18.【答案】偶然所得【解析】个人所得税的征收范围包括多种类型的所得，其中包括偶然所得，如彩票中奖、遗产继承等。19.【答案】代收代付款项【解析】增值税的价外费用指的是除了增值税以外的额外费用，如手续费、违约金等，而代收代付款项不属于增值税的价外费用。20.【答案】年度【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即从每年的1月1日起至12月31日止，这是企业所得税的基本纳税周期。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的税率并不是固定的，根据不同的货物或服务，税率可能有所不同，例如基本税率、低税率等。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限根据企业的具体情况可能有所不同，一般包括按月预缴、按季预缴和年度汇算清缴，具体期限由税务机关根据企业的实际情况确定。23.【答案】错误【解析】个人所得税的专项附加扣除虽然提供了多种扣除项目，但每个项目都有一定的限额，超出限额的部分不能在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税进项税额抵扣的重要凭证，可以用于计算抵扣进项税额。而普通发票则不能用于抵扣进项税额。25.【答案】正确【解析】自2016年5月1日起，我国全面实施营改增（营业税改征增值税），营业税已经取消，企业现在只需缴纳增值税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法是对货物或服务增值额征税。其特点包括：（1）只对增值额征税，避免重复征税；（2）税率单一，便于计算；（3）税负转嫁，最终由消费者承担；（4）链条式抵扣，确保税收公平。【解析】增值税的计税方法是通过计算货物或服务的增值额来征税，其特点是避免了对同一商品或服务多次征税，简化了税收计算，同时通过链条式抵扣，确保了税收的公平性。27.【答案】个人所得税的纳税义务人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。纳税义务发生的时间为所得确认的日期，通常为支付所得的日期或者取得所得的日期。【解析】个人所得税的纳税义务人根据住所和居住时间来界定，纳税义务发生的时间则根据所得的确认日期来确定，通常是所得支付或取得的日期。28.【答案】企业进行企业所得税的纳税申报需要按照以下步骤进行：（1）填写纳税申报表；（2）附报相关财务会计报表；（3）提供税务机关要求的其他有关资料；（4）在规定的申报期限内提交给税务机关。【解析】企业所得税的纳税申报涉及填写申报表、附报财务报表、提交相关资料等步骤，需要在规定的申报期限内完成，确保税务申报的准确性和及时性。29.【答案】增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的一种发票，其主要作用包括：（1）作为销售方纳税义务发生和计算销项税额的依据；（2）作为购买方抵扣进项税额的凭证；（3）作为税务机关进行税收管理的依据。【