2026年强化阶段税务师税法二模拟试题(含答案)

2026年强化阶段税务师税法二模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()A.250万元B.300万元C.375万元D.500万元2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得4.某企业2026年度实际发生的广告费支出为200万元，该企业当年销售收入为1000万元，该企业当年广告费扣除限额为多少？()A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元5.某个人2026年度取得工资、薪金所得30000元，该个人当年应缴纳个人所得税为多少？()A.3000元B.3500元C.4000元D.4500元6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.销售不动产的企业D.提供咨询服务的个人7.某企业2026年度实际发生的业务招待费支出为50万元，该企业当年销售收入为1000万元，该企业当年业务招待费扣除限额为多少？()A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元8.某个人2026年度取得稿酬所得5000元，该个人当年应缴纳个人所得税为多少？()A.500元B.600元C.700元D.800元9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？()A.税法规定的免税所得B.税法规定的减税所得C.税法规定的专项附加扣除D.税法规定的专项扣除10.某企业2026年度实际发生的职工福利费支出为100万元，该企业当年职工福利费扣除限额为多少？()A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.销售不动产的企业D.提供咨询服务的个人E.提供金融服务的机构12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的费用支出可以税前扣除？()A.员工工资、薪金支出B.办公费支出C.业务招待费支出D.职工福利费支出E.无形资产摊销13.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得E.赠与所得14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供咨询服务E.销售无形资产15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()A.增值税进项税额B.资产减值损失C.无形资产摊销D.职工福利费支出E.税收滞纳金三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的增值税税率分为13%、9%和6%，而小规模纳税人的增值税征收率为__%。17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时__。18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为超额累进税率和__税率。19.企业所得税的征收方式主要有查账征收、核定征收和__征收三种。20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的__。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误22.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能开具增值税专用发票。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.企业购进固定资产的进项税额，可以一次性计入当期进项税额抵扣。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。27.如何计算个人所得税中的专项附加扣除？请举例说明。28.企业在进行资产减值测试时，应遵循哪些原则？29.请解释增值税专用发票的作用和开具条件。30.什么是企业所得税的亏损弥补？企业亏损如何弥补？

2026年强化阶段税务师税法二模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以，该企业应缴纳企业所得税=1000万元×25%=375万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等。财产租赁所得属于个人所得税的征税对象之一。4.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。所以，该企业广告费扣除限额=1000万元×15%=150万元。5.【答案】A【解析】个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。对于工资、薪金所得，适用税率为3%，速算扣除数为0。所以，该个人应缴纳个人所得税=30000元×3%-0=3000元。6.【答案】D【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业和销售不动产的企业。提供咨询服务的个人不属于增值税的纳税义务人。7.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除。所以，该企业业务招待费扣除限额=1000万元×5%=50万元。8.【答案】A【解析】个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。对于稿酬所得，适用税率为20%，速算扣除数为0。所以，该个人应缴纳个人所得税=5000元×20%-0=500元。9.【答案】D【解析】个人所得税的减免税项目包括税法规定的免税所得、减税所得和专项附加扣除。专项扣除不属于个人所得税的减免税项目。10.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。所以，该企业职工福利费扣除限额=100万元×14%=70万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供咨询服务的企业及个人，以及提供金融服务的机构等。12.【答案】ABDE【解析】企业的费用支出中，员工工资、薪金支出、办公费支出、无形资产摊销等可以税前扣除。业务招待费支出在符合条件的情况下也可以扣除，但有一定的扣除限额。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得以及赠与所得等。14.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。提供咨询服务属于营业税的征税范围。15.【答案】BCDE【解析】企业所得税的纳税调整事项包括资产减值损失、无形资产摊销、职工福利费支出和税收滞纳金等。增值税进项税额在符合条件的情况下可以抵扣，不属于纳税调整事项。三、填空题(共5题)16.【答案】3%【解析】小规模纳税人的增值税征收率一般为3%，但在特定情况下，如销售农产品等，征收率可能会有所不同。17.【答案】扣除【解析】根据税法规定，企业发生的合理工资、薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但需符合税法规定的条件。18.【答案】比例【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式，超额累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于其他所得类型。19.【答案】简易【解析】企业所得税的征收方式包括查账征收、核定征收和简易征收三种。简易征收适用于特定类型的小规模纳税人。20.【答案】当天【解析】增值税的纳税义务发生时间，若先开具发票，则以开具发票的当天为纳税义务发生时间。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限确实为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，且纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。22.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等项目。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，但小规模纳税人也可以申请由税务机关代开增值税专用发票。24.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】错误【解析】企业购进固定资产的进项税额，按照税法规定分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，不能一次性计入当期进项税额抵扣。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在征收管理方面的主要区别包括：

1.纳税人身份认定标准不同，一般纳税人年销售额超过规定标准，小规模纳税人年销售额不超过规定标准。

2.税率不同，一般纳税人可以选择适用不同的税率，小规模纳税人一般适用固定的征收率。

3.进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.发票管理不同，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。

5.纳税申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。【解析】了解增值税一般纳税人与小规模纳税人在征收管理方面的主要区别，有助于正确处理税务事务。27.【答案】个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。计算方法如下：

1.子女教育：每个子女每月1000元，全年12000元。

2.继续教育：每年4800元，符合条件的情况下，可以分月扣除。

3.大病医疗：在一个纳税年度内，自负医药费用超过15000元的部分，按照规定比例扣除。

4.住房贷款利息：每月1000元，全年12000元。

5.住房租金：每月1000元，全年12000元。

举例：张三2026年有2个子女，正在继续教育，发生了大病医疗费用30000元，支付了住房贷款利息12000元，无住房租金支出。张三的专项附加扣除合计为：子女教育24000元（2个子女×12000元/年）+继续教育4800元+大病医疗（30000元-15000元）×60%+住房贷款利息12000元=45600元。【解析】掌握个人所得税专项附加扣除的计算方法，有助于纳税人准确计算应纳税所得额。28.【答案】企业在进行资产减值测试时，应遵循以下原则：

1.实质重于形式原则：以资产的实际使用情况和市场价值作为判断依据。

2.未来现金流折现原则：以资产未来现金流的现值作为资产的可收回金额。

3.重要性原则：关注对财务报表有重大影响的资产。

4.确定性原则：尽可能获取可靠的、可量化的信息。

5.公允性原则：以市场公允价值作为资产减值测试的基础。【解析】遵循资产减值测试的原则，有助于企业真实、公允地反映资产价值，保障财务报表的准确性。29.【答案】增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的一种发票，具有以下作用：

1.作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

2.作为销售方计算增值税销项税额的依据。

3.作为税务机关进行税务管理的依据。

开具条件包括：

1.销售方为增值税一般纳税人。

2.购买方为增值税一般纳税人。