2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（九）

2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（九）考试说明：本试卷依据初级经济师财政税收专业最新考试大纲编制，完全匹配官方考试题型、题量、分值、考点分布及命题规律。试卷满分100分，考试时长90分钟，包含单项选择题60题（每题1分，共60分）、多项选择题20题（每题2分，共40分）。试题采用固定手动序号，无自动编号排版，试题与参考答案完全分离，适用于全真模拟自测、专项刷题、考前查漏补缺、冲刺复盘。一、单项选择题（共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。A.市场B.国家C.企业D.个人2.市场不能有效提供公共物品、资源配置失效的现象称为（）。A.市场失灵B.政府失灵C.外部效应D.信息对称3.下列属于准公共物品的是（）。A.国防B.治安C.城市图书馆D.司法服务4.财政实现收入分配职能的主要手段不包括（）。A.税收调节B.转移支付C.公共支出D.垄断经营5.经济过热、社会总需求过旺时，适宜采取的财政政策是（）。A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策6.按财政支出的经济性质分类，政府购买办公用品支出属于（）。A.转移性支出B.购买性支出C.补偿性支出D.积累性支出7.下列财政支出中，属于积累性支出的是（）。A.行政管理支出B.大型基础设施建设支出C.社会保障支出D.财政补贴支出8.衡量财政支出绝对规模的指标是（）。A.财政支出占GDP比重B.财政支出总额C.财政支出增速D.财政支出弹性系数9.社会保障的核心层次是（）。A.社会救助B.社会保险C.社会福利D.社会优抚10.面向社会全体成员、提升全民生活质量的保障类型是（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚11.对于无直接经济效益、侧重社会效益的公共服务项目，适用的效益分析方法是（）。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.市场定价法D.比价分析法12.税收最基本、最首要的特征是（）。A.无偿性B.强制性C.固定性D.灵活性13.直接负有纳税义务的单位和个人称为（）。A.负税人B.纳税人C.征税人D.代收义务人14.随征税对象数额递增、税率逐级提高的税率是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率15.纳税人压低购进商品价格，将税负转嫁给上游供应商的方式是（）。A.前转B.后转C.消转D.混转16.增值税的计税原理核心是（）。A.全额计税B.增值额计税、避免重复征税C.利润额计税D.成本额计税17.一般纳税人销售粮食、自来水、图书等货物，适用增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%18.下列服务中，适用增值税9%税率的是（）。A.餐饮服务B.交通运输服务C.咨询服务D.信息技术服务19.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务，现行法定征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.2%20.下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于生产应税产品的购进原材料B.用于职工福利的购进商品C.用于办公的购进服务D.用于应税销售的购进设备21.下列消费品中，仅在零售环节征收消费税的是（）。A.白酒B.金银首饰C.卷烟D.化妆品22.下列消费税计税方式中，汽油适用的是（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定计税23.关税按照征税目的分类，分为财政关税和（）。A.进口关税B.出口关税C.保护关税D.过境关税24.出口货物的关税完税价格以（）为基础审定。A.离岸价格B.到岸价格C.国内售价D.成本价格25.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%26.小型微利企业适用的企业所得税优惠税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%27.企业在生产经营期间发生的合理借款利息支出，税务处理方式为（）。A.全额税前扣除B.不得税前扣除C.限额比例扣除D.减半扣除28.个人所得税综合所得汇算清缴的周期是（）。A.月度B.季度C.年度D.半年度29.稿酬所得计入综合所得时，可享受的减计比例为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%30.利息、股息、红利所得的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%31.出租应税房产的房产税税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.6%32.房产税的征税范围不包括（）。A.城市房产B.县城房产C.农村房产D.建制镇房产33.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.房屋建筑面积B.实际占用土地面积C.土地评估面积D.土地规划面积34.契税的纳税义务人是（）。A.土地、房屋权属承受方B.土地、房屋权属转让方C.中介服务方D.监管部门35.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%36.货物运输合同的印花税税率为（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之零点五37.下列资源税应税产品，采用从价计征的是（）。A.砂石B.粘土C.原油D.矿泉水38.城市市区的城市维护建设税税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.3%39.教育费附加的征收比率为（）。A.2%B.3%C.1%D.4%40.税收调节经济运行、优化资源配置的职能属于（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.保障职能41.下列属于政府性基金收入的是（）。A.诉讼费B.城市基础设施配套费C.报名费D.工本费42.非税收入管理的核心要求是（）。A.坐收坐支B.收支两条线管理C.自主支配D.留存自用43.短期国债的偿还期限是（）。A.1年以内B.1-3年C.3-10年D.10年以上44.可以上市交易、流动性强的国债类型是（）。A.储蓄国债B.记账式国债C.凭证式国债D.专项国债45.国债最基本的功能是（）。A.调节经济B.弥补财政赤字C.筹集建设资金D.稳定金融市场46.政府预算所有收支必须全部纳入预算，体现的预算原则是（）。A.完整性B.可靠性C.公开性D.年度性47.复式预算的核心特点是（）。A.收支不分类型、统一核算B.区分经常性预算和资本性预算C.编制流程简单、操作便捷D.适用于财政收支简单的地区48.增量预算的编制基础是（）。A.零起点重新核定B.上年预算执行情况C.随机核定额度D.行业平均水平49.地方各级政府预算的审批机关是（）。A.上级人民政府B.本级人民代表大会C.本级财政部门D.上级人大常委会50.政府预算必须按照统一口径、统一程序编制，体现的原则是（）。A.统一性B.完整性C.可靠性D.公开性51.预算执行的具体负责部门是（）。A.各级人民政府B.各级财政部门C.各级审计部门D.各级人大52.专项转移支付的核心特点是（）。A.用途灵活、自主统筹B.专款专用、专项使用C.均衡财力、无特定目标D.无需考核验收53.均衡性转移支付属于（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.特殊转移支付D.临时转移支付54.下列属于财政外部监督的是（）。A.财政部门监督B.审计机关监督C.财政稽查监督D.预算部门内部监督55.财政绩效评价的核心宗旨是（）。A.重流程、轻效益B.重投入、轻产出C.花钱必问效、无效必问责D.重形式、轻结果56.绩效评价效益指标主要考核（）。A.资金投入合规性B.项目完成进度C.经济、社会、生态效益D.项目执行流程57.财政政策的调控重点是（）。A.货币供应量B.社会总供求平衡C.利率水平D.汇率水平58.紧缩性财政政策的核心措施是（）。A.减税增支B.增税减支C.减税减支D.增税增支59.中性财政政策的核心是（）。A.扩张需求B.收缩需求C.保持收支基本平衡、稳定经济D.大幅增加财政赤字60.经济过热、通货膨胀时，最优政策组合是（）。A.双松政策B.双紧政策C.紧财政松货币D.松财政紧货币二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.市场失灵的主要表现有（）。A.公共物品缺失B.外部效应C.市场垄断D.信息不充分E.充分竞争2.纯公共物品的基本特征包括（）。A.完全非竞争性B.完全非排他性C.有限竞争性D.有限排他性E.盈利性3.购买性财政支出的特点有（）。A.等价有偿性B.直接消耗社会资源C.直接调节生产就业D.间接调节收入分配E.无偿转移资金4.社会救助的主要内容包括（）。A.最低生活保障B.特困人员救助供养C.临时救助D.医疗救助E.生育保险5.财政支出效益分析的主要方法有（）。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.因素综合分析法E.市场比价法6.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.自愿性7.增值税的特点包括（）。A.不重复征税B.普遍征收C.逐环节征税D.税基广阔E.全额计税8.下列免征增值税的有（）。A.养老服务B.托育服务C.婚姻介绍服务D.企业餐饮服务E.房产租赁服务9.下列属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.实木地板E.普通家电10.企业所得税准予税前扣除的项目有（）。A.合理的工资薪金支出B.基本社会保险费C.合理的劳动保护支出D.罚金罚款支出E.税收滞纳金11.个人所得税综合所得包含的项目有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得12.下列免征契税的有（）。A.法定继承人继承房屋权属B.夫妻间房屋权属变更C.企业房屋买卖D.个人新房购置E.政府征收补偿房屋置换13.政府非税收入的范围包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.税收收入14.国债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节宏观经济D.稳定金融市场E.增加企业利润15.政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.随意性16.按照预算编制方法分类，预算分为（）。A.增量预算B.零基预算C.单式预算D.复式预算E.年度预算17.一般性转移支付的特点有（）。A.不限定资金用途B.均衡区域财力差距C.保障基层运转D.专款专用E.对应特定项目18.财政绩效评价指标体系包括（）。A.投入指标B.产出指标C.效益指标D.满意度指标E.形式指标19.扩张性财政政策的适用场景有（）。A.经济衰退B.需求不足C.通货紧缩D.经济过热E.通胀高企20.财政监督按照实施时间分为（）。A.事前监督B.事中监督C.事后监督D.内部监督E.外部监督初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷（九）参考答案一、单项选择题答案（共60题，每题1分，共60分）1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.B8.B9.B10.C11.B12.A13.B14.C15.B16.B17.B18.B19.A20.B21.B22.B23.C24.A25.A26.C27.A28.C29.B30.B31.C32.C33.B34.A35.B36.B37.C38.C39.B40.B41.B42.B43.A44.B45.B46.A47.B48.B49.B50.A51.B52.B53.A54.B55.C56.C57.B58.B59.C60.B二、多项选择题答案（共20题，每题2分，共40分）1.ABCD