2026年税法计算模拟试题(含答案)

2026年税法计算模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.2026年个人所得税中，居民个人的综合所得包括哪些收入？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.以上所有2.2026年个人所得税的起征点是多少？()A.5000元B.6000元C.8000元D.10000元3.企业发生的研发费用可以享受哪些税收优惠？()A.加计扣除B.税收减免C.税收抵免D.以上都是4.个人所得税中，以下哪项不属于专项附加扣除？()A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.生产经营所得5.企业购进的环保设备可以享受哪些税收优惠？()A.加计扣除B.税收减免C.税收抵免D.以上都是6.个人所得税中，以下哪种所得不缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.国债利息所得D.购买彩票所得7.企业捐赠可以享受哪些税收优惠？()A.税收减免B.税收抵免C.税收延期缴纳D.以上都是8.个人所得税中，以下哪种所得属于综合所得？()A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.特许权使用费所得D.以上都是9.2026年个人所得税中，以下哪种所得不征收个人所得税？()A.购买彩票所得B.赠与所得C.继承所得D.国债利息所得10.企业研发新技术所形成的无形资产，其摊销年限最长可以是多少年？()A.10年B.15年C.20年D.25年二、多选题(共5题)11.在2026年中国个人所得税的计算中，以下哪些是允许扣除的专项附加扣除？()A.子女教育费用B.继续教育费用C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出E.住房租金支出F.赡养老人费用12.企业研发活动中，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除？()A.专利权使用费B.研发设备折旧C.研发人员的工资、薪金D.专有技术的购买费用E.软件开发成本13.企业以下哪些支出可以享受企业所得税的减免或抵免？()A.环保项目的投资支出B.社会公益事业的捐赠C.用于科技创新的支出D.企业日常行政开支E.重大设备更新改造支出14.以下哪些情形下，居民个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？()A.年终一次性奖金的所得税已全额缴纳B.已预缴个人所得税金额超过应缴纳税额C.非居民个人境内工作期间多次变更工作地点，累计缴纳个人所得税D.住房租金收入的所得税已全额缴纳E.保险赔偿收入个人所得税15.企业购置哪些类型的固定资产可以加速折旧？()A.水利、环境保护、安全生产等特殊行业专用设备B.用于科学研究和技术开发的仪器、设备C.普通生产设备D.计算机信息设备E.车辆三、填空题(共5题)16.2026年个人所得税的起征点为每月__元。17.企业研发新技术所形成的无形资产，其摊销年限最长可以是__年。18.在计算2026年个人所得税时，以下哪种所得属于综合所得？__。19.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠包括__。20.个人所得税中，以下哪种所得属于免税所得？__。四、判断题(共5题)21.2026年个人所得税中，个人取得的稿酬所得需要全额缴纳个人所得税。()A.正确B.错误22.企业购置环保设备，其折旧年限可以比一般固定资产的折旧年限更长。()A.正确B.错误23.居民个人在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住满183天的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.企业捐赠给教育事业的款项，可以全额在企业所得税前扣除。()A.正确B.错误25.个人取得彩票中奖所得，需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：2026年税法对个人取得股权激励所得的税务处理有何规定？27.问：企业在2026年税法下，如何计算研发费用加计扣除的金额？28.问：居民个人在中国境内无住所，但在中国境内居住不满183天，其来源于中国境内的所得如何征税？29.问：2026年税法对房地产交易税费有哪些调整？30.问：企业捐赠给公益事业的款项，在计算企业所得税时有哪些规定？

2026年税法计算模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据2026年税法，居民个人的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。2.【答案】B【解析】2026年个人所得税的起征点为每月6000元。3.【答案】D【解析】根据2026年税法，企业发生的研发费用可以享受加计扣除、税收减免、税收抵免等多种税收优惠。4.【答案】D【解析】个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，生产经营所得不属于专项附加扣除。5.【答案】D【解析】企业购进的环保设备可以享受加计扣除、税收减免、税收抵免等多种税收优惠。6.【答案】C【解析】根据2026年税法，国债利息所得免征个人所得税。7.【答案】B【解析】企业捐赠可以享受税收抵免的优惠，即捐赠额可以在计算应纳税所得额时予以扣除。8.【答案】D【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，财产转让所得不属于综合所得。9.【答案】D【解析】根据2026年税法，国债利息所得免征个人所得税。10.【答案】C【解析】根据2026年税法，企业研发新技术所形成的无形资产，其摊销年限最长可以是20年。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDEF【解析】2026年中国个人所得税的计算中，子女教育、继续教育、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人费用等都是允许扣除的专项附加扣除。12.【答案】BCE【解析】根据2026年税法，研发设备折旧、研发人员的工资薪金以及软件开发成本等费用可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除，而专利权使用费和专有技术的购买费用则不适用加计扣除。13.【答案】ABCE【解析】根据2026年税法，企业的环保项目投资支出、社会公益事业的捐赠、用于科技创新的支出和重大设备更新改造支出可以享受企业所得税的减免或抵免。14.【答案】BC【解析】居民个人可以申请退还已缴纳的个人所得税的情形包括：已预缴个人所得税金额超过应缴纳税额，以及因特殊情况多缴纳的个人所得税。15.【答案】ABD【解析】根据2026年税法，企业购置用于科学研究和技术开发的仪器、设备、计算机信息设备以及水利、环境保护、安全生产等特殊行业专用设备可以享受加速折旧政策。三、填空题(共5题)16.【答案】6000【解析】根据2026年税法规定，个人所得税的起征点为每月6000元。17.【答案】20【解析】2026年税法规定，企业研发新技术所形成的无形资产，其摊销年限最长可以是20年。18.【答案】工资、薪金所得【解析】根据2026年税法，工资、薪金所得属于个人所得税的综合所得范畴。19.【答案】加计扣除【解析】2026年税法规定，企业发生的研发费用可以享受加计扣除的税收优惠。20.【答案】国债利息所得【解析】根据2026年税法，国债利息所得属于个人所得税的免税所得。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据2026年税法，个人取得的稿酬所得可以享受一定的减免优惠，不是全额缴纳个人所得税。22.【答案】正确【解析】2026年税法规定，企业购置环保设备，其折旧年限可以比一般固定资产的折旧年限更长。23.【答案】正确【解析】根据2026年税法，居民个人在中国境内无住所，在一个纳税年度内居住满183天的，应就其境内境外所得缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】2026年税法规定，企业捐赠给教育事业的款项，可以全额在计算企业所得税时予以扣除。25.【答案】正确【解析】根据2026年税法，个人取得彩票中奖所得属于偶然所得，需要缴纳个人所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】答：2026年税法规定，个人取得股权激励所得，在行权时按照规定的税率缴纳个人所得税，并允许在缴纳个人所得税时进行递延纳税。具体税率根据激励股票的公允价值和行权时的实际收入确定。【解析】解释：此规定旨在鼓励创新和激励员工，通过递延纳税的方式减轻个人税收负担，同时保证国家税收的稳定。27.【答案】答：企业在2026年税法下，计算研发费用加计扣除的金额时，可以将实际发生的研究开发费用按照一定比例（如75%）在计算应纳税所得额时加计扣除。【解析】解释：加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，通过增加研发费用的扣除比例，降低企业税负。28.【答案】答：居民个人在中国境内无住所，但在中国境内居住不满183天，其来源于中国境内的所得按照非居民个人所得税法规定征税，即就来源于中国境内的收入全额缴纳10%的个人所得税。【解析】解释：非居民个人所得税法规定，对于在中国境内无住所的个人，其来源于中国境内的所得按全额征税，不享受居民个人的税收优惠政策。29.【答案】答：2026年税法对房地产交易税费进