2026年税务师考试历2026年模拟试题(含答案)

2026年税务师考试历2026年模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.在增值税中，下列哪项行为属于视同销售货物？()A.企业将自产的货物用于在建工程B.企业将购买的货物用于销售C.企业将自产的货物作为样品分发给客户D.企业将购买的货物用于投资2.根据企业所得税法规定，下列哪项收入属于免税收入？()A.利息收入B.股息收入C.国债利息收入D.银行存款利息收入3.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()A.赡养老人支出B.子女教育支出C.房屋租赁支出D.残疾人本人支出4.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()A.简易征收率计税B.按实际发生额计税C.按销售额计税D.按成本加成计税5.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.出口货物6.根据企业所得税法规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.捐赠支出D.职工工资及福利7.在个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业B.销售不动产的单位C.租赁房屋的个人D.出口货物的单位9.下列哪项不属于企业所得税的税率？()A.15%B.25%C.33%D.40%10.下列哪项不属于增值税的纳税地点？()A.销售地B.机构所在地C.住所地D.注册地二、多选题(共5题)11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业法人B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业12.增值税的税率包括哪些？()A.6%B.9%C.13%D.16%13.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()A.赡养老人支出B.子女教育支出C.大病医疗支出D.房屋租赁支出14.增值税的免税项目包括哪些？()A.农业生产者销售的自产农产品B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金C.学校提供的教育服务D.出口货物15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.小型微利企业优惠B.高新技术企业优惠C.转让股权所得免税D.西部大开发优惠三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，不得______扣除。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中最高一级的税率是______。19.增值税的征收范围包括______，以及进口货物。20.企业所得税的纳税人分为居民企业和______企业，居民企业承担全面纳税义务。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但不得跨年度弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的居民纳税人仅限于在中国境内有住所的个人。()A.正确B.错误24.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。()A.正确B.错误25.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的工资、薪金支出可以直接在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征收范围及其特点。27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？其基本原则是什么？28.个人所得税的税率如何设定？其目的是什么？29.简述增值税简易计税方法的基本原理和适用范围。30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？这些政策如何实施？

2026年税务师考试历2026年模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业将自产的货物用于在建工程，因为不涉及销售行为，所以不视同销售；而企业将自产的货物作为样品分发给客户属于视同销售。2.【答案】C【解析】国债利息收入根据企业所得税法规定属于免税收入，而其他利息收入如银行存款利息收入等则需要缴纳企业所得税。3.【答案】C【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等，房屋租赁支出不属于专项附加扣除项目。4.【答案】A【解析】增值税的简易计税方法主要包括简易征收率计税和差额征收计税，简易征收率计税适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。5.【答案】D【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物适用零税率。6.【答案】C【解析】根据企业所得税法规定，捐赠支出超过年度利润总额12%的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】个人所得税的居民纳税人取得的工资、薪金所得属于综合所得，需要合并计算应纳税所得额。8.【答案】C【解析】租赁房屋的个人不属于增值税的纳税义务人，其租赁行为不涉及增值税的征收。9.【答案】D【解析】企业所得税的税率包括15%、25%、30%、35%、45%，不包括40%。10.【答案】D【解析】增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、住所地等，注册地不属于增值税的纳税地点。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。12.【答案】ABC【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%，不包括16%。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出、子女教育支出、大病医疗支出等，房屋租赁支出不属于专项附加扣除。14.【答案】ABCD【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金、学校提供的教育服务以及出口货物。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、转让股权所得免税以及西部大开发优惠等。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。17.【答案】重复【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，不得重复扣除，这是确保计算准确性的基本要求。18.【答案】45%【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，最高一级的税率是45%，适用于超过45万元的部分。19.【答案】销售货物或者提供加工、修理修配劳务【解析】增值税的征收范围包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，这是增值税的基本征收范围。20.【答案】非居民【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担全面纳税义务，即其全球所得都需要在我国缴纳企业所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】一般纳税人的进项税额可以按照规定全额抵扣销项税额，这是增值税制度中的基本规定。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，且可以跨年度弥补，但结转年限自亏损年度的下一年度起计算。23.【答案】错误【解析】个人所得税的居民纳税人不仅限于在中国境内有住所的个人，还包括无住所但在中国境内居住满一年的个人。24.【答案】错误【解析】增值税的简易计税方法适用于符合条件的小规模纳税人，并非所有小规模纳税人都可以选择简易计税方法。25.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的工资、薪金支出需要按照规定扣除标准扣除，并非可以直接在税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。其特点包括：(1)税负转嫁，即纳税人将税负转嫁给消费者；(2)征税链条完整，从生产到消费的全过程中，每个环节的增值部分都征税；(3)避免重复征税，只对最终消费环节征税；(4)税率档次多，便于不同行业和不同税率的调节。【解析】增值税的征收范围广泛，涵盖了生产、流通和消费环节，其特点是税负转嫁、征税链条完整、避免重复征税和税率档次多。27.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的亏损可以在未来五年内结转弥补，基本原则包括：(1)亏损结转，即亏损可以在未来五年内用税前利润弥补；(2)不得跨年度弥补，即亏损只能在下一年度内弥补；(3)亏损弥补的税前利润是指企业实际取得的税前利润，不包括税后利润。【解析】企业所得税的亏损弥补政策允许企业将亏损在未来的五年内用税前利润弥补，基本原则包括亏损结转、不得跨年度弥补和亏损弥补的税前利润定义。28.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同的收入水平设定不同的税率档次。其目的是：(1)公平合理地调节个人收入分配，缩小贫富差距；(2)鼓励个人勤劳节俭，提高劳动积极性；(3)体现税收的公平原则，实现税收的普遍性和选择性。【解析】个人所得税的税率设定采用超额累进税率，目的是为了公平合理地调节个人收入分配，鼓励个人勤劳节俭，并体现税收的公平原则。29.【答案】增值税简易计税方法的基本原理是按照销售额的一定比例计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣。适用范围包括：(1)小规模纳税人；(2)从事简易计税方法的特定一般纳税人；(3)从事特定行业的小规模纳税人。【解