2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试快速提分卷(详细参考解析)

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

2：1、下面选项中，错误的是（）o

21A.现金补贴的影响涉及许多商品

IB.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

!C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

：D.一般称实物补贴为“明补”

12、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

；B.依托商业银行

ic.建立财政投资机构

；D.发展信托投资机构

i3、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入

••!2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

凶宝股息收入应纳的所得税额为（）

09A,600元

；B.420元

C.990元

!D.896元

i4、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际

!发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险

!支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

|不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）o

A.10%

B.15%

恬

C.20%

D.25%

5、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

6、公债负担率是指（）。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

7、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总

价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

8、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

9、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

10、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

⑵一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第■学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率袅

级教全年应纳税所希分税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的膈分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6箍过66UIJUU元至汹）UUU元的部分3585920

7K过%0000元的部分45181920

2019年李女士在⑴中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元。

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

11、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税

价格的公式为（）

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

12、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

13、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

14、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

15、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元;

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元：

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500（）元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

16、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

在事项1中，该房产需要缴纳房产税（？?）。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

17、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

18、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

19、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

20、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，壬先生的应税所得为（？？）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

21、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

22、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标

准50%的，减按（）征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

0.75%

23、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

24、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率一速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x卜.一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

、关于公债概念的说法，错误的是（

25）o

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

26、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.5

C.600

D.1000

27、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

28、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

29、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2010年应纳企业所得税（）万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

30、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

31、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

32、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

33、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D•级次

34、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

35、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖〃奖金

C.企业发放“优秀员工奖〃奖金

D.教育储蓄存款利息

36、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500()元至8()00()元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为()元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

37、会议费一般属于()。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

38、原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

39、下列不是财政职能的是()。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

40、关于资源税计税依据的说法，错误的是()。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税

数量

41、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.巾•场价格变动

42、某家具企业2015年会计资料如下：

6.会计利润400万

7.销售收入2000万元

8.管理费用和销出费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

9.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

10.投资收益中，国债利息收入10万元

11.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（？？）。

A.100

B.240

C.300

D.400

43、现代社会保障制度的核心内容是（

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

44、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

45、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得

额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

46、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

47、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准

48、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

49、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）.

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

50、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

下列情况需要缴纳契税的有（）。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第•次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

二、多选题

51、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（）,

实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

52、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

53、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

54、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20

B.2

C.4

D.8

55、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是

（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

56、财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

57、某酒厂为一般纳税人

12.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，

运输装卸费为2340。元。

13.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀。

14.自制48度粮食白泗1。吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

15.出售特制黄酒50吨,每吨2000元，消费税为240元/吨。

16.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比洌税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售黄酒应该缴纳的消费税为（？？）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

58、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

59、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

60.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

61、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定

按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋

的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用国，租期为2年，每年收取租金为100万元。

M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

62、公债负担率是指（）。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

63、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

64、某酒厂为一般纳税人

".自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，

运输装卸费为23400元。

18.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀。

19.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨.

20.出售特制黄酒50吨，每吨2000元,消费税为240元/吨。

21.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比洌税率为20%,定额税为每500克0.5元）

委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（？?）。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

65.社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

66、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）»

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

67、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

8、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

69、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

70、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

71、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1一3年免征企业所得税，第4一6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

72、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

73、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

74、纳税人、扣缴义务人编造虚假计不兑依据的，由税务见关责令限期改正，并处（）以下

的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

乃、事业单位的净资产不包括（）o

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

76、经济稳定职能，可以发挥〃内在稳定器〃的作用，在收入方面，主要是实行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

77、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

78、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价

格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

79、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运愉费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项2中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

80、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

81、关于税率的说法，错误的是（）o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

82、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使川国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

83、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处

理中，正确的是（??）＜,

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

84、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车

挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额

为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

85、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

86、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

87、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

88、税制诸要素中的基础性要素是（）o

A.征税对象

一税率

C.纳税人

D.征收范围

89、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

90、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

91、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

92、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，

按照企业所得税加速折旧玫策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）。

A.20

B.40

C.80

D.120

93、卜.列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

94、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的足

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

95、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

96、中国公民王先生的房产交易情况如下：

（1）2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

97、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

98、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

99、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

100.以下属于消费环节的财政补贴足（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

参考答案与解析

1、答案：D

本题解析：

财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在日

身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，-

般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转

移的那部分财政补贴，一股称为“暗补〃。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者

的。

2^答案：A

本题解析：

建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是

商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的

性质。

3.答案：A

本题解析：

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用。

适用税率为20%。股息收入应纳的所得税额=3000x20%=600元。

4、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收

企业所得税。故选项B正确。

5、答案：C

本题解析：

个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

6、答案：A

本题解析：

本题考查公债的限度及其衡量指标。

A选项，是公债负担率。公债负担率=公债余额+国内生产总值X1OU%

B选项，是公债依存度。

C选项，是国民经济偿债率。

D选项，是财政偿债率。

7、答案：B

本题解析：

本题考查印花税的税率。

财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1族的印花杭率，

应纳印花税=计税金额x适用税率=128000xl%o=128（元）。

8、答案：A

本题解析：

一级预算单位是指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负

责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位。

9、答案：B

本题解析：

事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使

用权。事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估。不论是转让无形资产

所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。

10、答案：D

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税

所得额。应纳税所得额=20000+50000=70000(元)。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，

财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%.(1)中应缴纳的个人所得税=70000*20%

=14000(元)。故选项D正确。

11、答案：C

本题解析：

本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算。

12、答案：C

本题解析：

一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一

笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

13、答案：B

本题解析：

本题考查偿还公债的资金来源。

偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新

债

财政盈余只是个假定，在实际生活中很难实现。

14、答案：C

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的

部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允许税前扣除的职工教育经

费=20-(200x8%)=4(万元)。故选项C正确。

15、答案：A

本题解析：

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，

余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得稿酬应缴纳的个人所得税=100000x(1-20%)X20%X

(1-30%)=11200(元)。

16、答案：A

本题解析：暂无解析

17、答案：C

本题解析：

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。其计

算公式为：组成计税价格=

（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）。

18、答案：B

本题解析：

公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同。私债一般须以财产

或收益为担保，人们只有在确信发行者有还木付息的能力的情况下才会认购。而公债的扣.保

物并不是财产或收益。而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为

“金边债券”。故选项B正确。

19、答案：B

本题解析：

事业收入，是指事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。事业单位开展

专业业务活动和辅助活动所需资金，除了财政予以补助之外，一般可以按照规定向服务对象

收取一定的费用

20、答案：B

本题解析：暂无解析

21、答案：D

本题解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。

内在稳定器表现在两个方面：

在收入方面，主要是实行累进所得税制。

在财政支出方面，土要体现在转移性支出的女排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）

选项ABC均不符合题意，D选项社会保障是转移性支出.

22、答案：B

本题解析：

本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规

定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税，

23、答案：B

本题解析：

本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米一下的，减按1%的税率

征收契税。

24、答案：A

本题解析：

个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额x

适用税率一速算扣除数。

25、答案：B

本题解析：

本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外

发行。

26、答案：B

本题解析：

根据《印花税暂行条例》的规定，适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资

金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。由于这类凭证没

有金额记载，规定按件定额征税，可以方便征纳、简化手续。故选项B正确。

27、答案：A

本题解析：

邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信相关的劳务，税率为3%。

28、答案：C

本题解析：

本题考查税款征收。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴

税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍

未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以

拍卖或者变卖所得抵缴税款。

29、答案：D

本题解析：

企业纳税年度发生的亏掾，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。

30、答案：A

本题解析：

本题考查价格补贴和企业亏损补贴。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支

出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后价格补贴改为在财政支出中

列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。

31、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行价格，折价发行时国家所得收入低于发行总最，但证券到期时国家需按

票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。

32、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，特殊收入项目的确认中包括：以分期收款方式销售货物的，

按照合同约定的收款日期确认收入的实现。故选项B正确。

33、答案：D

本题解析：

本题考查政府预算的组成，按政府预算的级次划分,政府预算可以分为中央预算和地方预算。

34、答案：B

本题解析：

本题考查收入分配职能的目标。

收入分配职能：财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人

收入水平来实现的。

A选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结

构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。

C选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。

D选项监督管理不是财政三大职能。

35、答案：C

本题解析：

本题考查个人所得税的免征。

（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税

22.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织

颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金

需要依法纳税.

23.国债和国家发行的金融债券利息；24.按照国家统一规定发给的补贴、津贴：

25.福利费、抚恤金、救济金；26.保险赔款；27.军人的转业费、复员费、退役金；

28.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活

补助费；

29.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他

人员的所得；30.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

31.经国务院财政部门批淮免税的所得。

因此ABD选项都可以免征个人所得税。

36、答案：D

本题解析：

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，

余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得设计收入应缴纳的个人所得税=20000x（1-20%）

x20%=3200（元）。

37、答案：B

本题解析：

公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、

水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。

38、答案：D

本题解析：

原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日

益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。

39、答案：D

本题解析：

本题考查财政职能。

从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：

资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。

故此题正确答案为Do

40、答案：D

本题解析：

选项D,对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率,

将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。

41、答案：A

本题解析：

经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的

各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社

会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。故选项A正确。

42、答案：A

本题解析：暂无解析

43、答案：A

本题解析：

社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提

供的基本生活保障。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保

障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

44、答案：C

本题解析：

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科

学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

45、答案：B

本题解析：

本题考查捐赠扣除。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业

的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣

除。

选项ACD扣除比例均不正确。

46、答案：D

本题解析：

【说明】该考点涉及的知识点教材已过时。

城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税〃义务的单位却个人，包括国有企业、集体企业、

私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，

以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个

人征收城建税。

47、答案：D

本题解析：

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县

以上税务局（分局）局长批准。税务机关可以采取以下税收保全措施：1）书面通知纳税人开户

银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于店纳税款的存款。2）扣押、杳封纳税人的价

值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。故选项D正确。

48、答案：A

本题解析：

所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有

的使用权利。

49、答案：C

本题解析：

统筹兼顾、全面安排原则：是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区

分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能

的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排

原则。

50、答案：C

本题解析：

本题考查契税的减免。

有下列情形之一的，减征或者免征契税：

（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、

科研和军事设施的，免征契税；因此AD选项免征契税；

（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税：因此B选项免征契税；

（3）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；

（4）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级

人民政府确定是否减免；

（5）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的生产的，

免征契税；

（6）符合免税规定的外交机构和外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税。

C选项，社会团体承受土地用于商业应征收契税。

51、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率

时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

52、答案：C

本题解析：

贯彻统筹兼顾、全面安排原则，应从以下三方面入手：①安排财政支出时要做到统筹兼顾

与突出重点相结合。②应按科学的财政支出顺序来安排财政资金的使用。③安排财政支出

时应引入国际上先进的预算编制技术手段，如零基预算法等，及时将一些为实现政府某些临

时性职能而安排的、业已完成的支出项目剔除出去，以保证财政支出结构的合理性，改善财

政支出的使用效果。

53、答案：C

本题解析：

个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

54、答案：B

本题解析：

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万

元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

因此，该企业应纳企业所得税=80X12.5%X20%=2（万元）。

55、答案：B

本题解析：

本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采

用查定征收。

56、答案：D

本题解析：

本题考查财政产生的条件，生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为

财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国

家的产生而产生的。

57、答案：D

本题解析：暂无解析

58、答案：D

本题解析：

公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。

溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但

证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，•般只在债券利率高出市场利率较

多的情况下才会出现。故选项D正确。

59、答案：B

本题解析：

从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企

业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养

老保险的程度要低一些。国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比--般工商业部

门的劳动者优厚。

60、答案：C

木题解析：

采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销

售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减

除折扣额。

61、答案：C

本题解析：

房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种:依据房产计税余值计税的，税率为

1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴

纳的厉产税=100x12%=12（万元）。

62、答案：A

本题解析：

本题考查公债的限度及其衡量指标。

A选项，是公债负担率。公债负担率=公债余额+国内生产总值X100%

B选项，是公债依存度。

C选项，是国民经济偿债率。

D选项，是财政偿债率。

63、答案：D

本题解析：

转移性支出直接表现为资金无偿地、单方面地转移,主要包括政府部门用于补贴、债务利息、

失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政

府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。在这里，不存在任何交换