招投标投标保证金退还台账规范课件

内控合规培训投标保证金退还台账规范台账规范·退还流程·风险防控·内控管理汇报时间：202601台账定位与法规依据明确职责与法律底线02台账填报要素与规范掌握录入字段与易错点03退还审核与流程操作熟悉审核链条与时限04风险防控与内控管理建立风控与内控防线05典型案例与警示以案为鉴强化合规投标保证金退还台账规范课件课程导览全课结构一览台账定位与法规依据台账是退还管理的核心抓手01课程要点台账是退还管理的核心抓手台账不是流水账，而是保证金从收取到退还全过程的可视化记录。核对依据财务核对、审计检查、纠纷追溯的第一手凭据全程可溯收取、存储、退还每个环节都有据可查自我保护记录越完整，审核越顺畅，遇审计投诉越有底气台账记录四要素收取时间金额投标人信息退还时间及原因随时可查询、可核对台账越完整，审核越顺畅。投标保证金退还台账规范课件04/30合规底线法规明确退还时限与利息5日是退还时限的硬指标，超期即违规。工程招标书面合同签订后

5日

内，向中标人和未中标人退还保证金及银行同期存款利息政府采购中标通知书发出后

5个工作日

内，退还未中标供应商保证金采购合同签订后

5个工作日

内，退还中标供应商保证金退还内容不只是本金，还包括银行同期存款利息超期风险：可能引发投诉、索赔甚至行政处罚投标保证金退还台账规范课件05/30课程要点电子化台账提升退还效率壹现状多地公共资源交易平台已推行保证金电子化管理，安徽合肥等地启用网上退还系统，银行实现“一键秒退”。贰机制电子台账与交易系统打通后，系统按规则自动提交退还信息，减少人工操作与差错。叁实证·南充10

家金融机构接入交易平台10560

笔2023年收取电子保函76%

+工程建设项目投标保证金替代率肆业务人员应主动适应电子化操作，熟悉系统流程，把线上记录当作正式台账管理。投标保证金退还台账规范课件06/30台账填报要素与规范录入准确是合规第一步02台账规范·字段完整性台账字段须完整可追溯台账应记录每笔保证金的五项核心字段：收取时间金额投标人信息退还时间退还原因并覆盖收取合规性、存储资金安全、退还操作及监管缺位风险等全维度信息。壹字段缺失是常见问题易错点少了收取时间

→

无法核对是否按时缴纳少了退还原因

→

无法判断是否符合退还条件贰对应做法按项目建立明细账，逐笔登记保留缴纳凭证、退还申请单、审批记录等附件台账与凭证对应，才能经得起审计和检查。投标保证金退还台账规范课件08/30课程要点收取环节按标准填报金额红线一般为项目估算价的

2%

以内，最高不超过

80万元，以招标文件为准。账户来源境内单位以现金或支票提交的，必须从基本账户转出。台账必录缴纳方式、缴纳账户、到账时间，并保存转账回单。易错后果少交直接废标；多交占用资金、退还麻烦——精准核算后再录入。投标保证金退还台账规范课件09/30退还办理·审批要求退还申请须逐级审批审批链条1经办部门填单2部门经理（总监）3公司总经理三级逐级审批后，方可办理退还台账留痕记录申请单编号、审批人、审批时间，形成完整可追溯链条。审批实质确认退还条件满足、金额准确、账户信息无误。未经审批或审批不全即退款，属操作风险，出错难以追责先审批、后退款，保留审批痕迹备查投标保证金退还台账规范课件10/30课程要点账户信息必须一致1退款单位名称笔误即导致退款失败必须与投标单位名称一致，填写时须逐字核对。2交款与退款不一致需提供名称变更证明，方可办理退还。3退还账户禁退私人账户必须为投标人基本账户；不得退至其他单位账户或私人账户。4信息变更单位名称或银行账号变化，应及时在系统中变更；未及时变更的，需递交《保证金退还申请书》并附佐证材料，由保证金管理员核对后退款。台账记录要求台账应记录原缴纳账户与退还账户，确保资金原路退回、有据可查。投标保证金退还台账规范课件11/30课程要点填报易错点提前规避壹金额错少交直接废标；多交占用资金、退取麻烦。贰时间错逾期缴纳一律无效，金额正确也不予认可。叁方式错必须公对公转账，个人卡或他人企业代缴视为违规，保证金不予退还。肆退还环节材料不完整、账户信息填错，都会耽误退取。提前

3至5天

缴纳，预留银行缓冲；提交前逐项核对材料完整性与准确性。投标保证金退还台账规范课件12/30退还审核与流程操作流程清晰方能及时退还03流程讲解退还审核流程四步走投标保证金退还台账规范课件14/30壹投标人申请贰代理机构审核代理机构：核对项目信息与退还条件叁业务部门复核业务部门：复核合规性肆财务部门退款财务部门：办理资金划转审核通过后，系统按原缴纳渠道退回保证金本息。业务人员须明确：申请提交到哪里、审核卡在哪个环节、退款多久到账——流程不清是退还延误的常见原因易错点课程要点中标与未中标退还有别两类项目，节点不同：招标投标看合同签订，政府采购看通知书与合同节点项目类型退还对象退还时限招标投标中标人+未中标人书面合同签订后5日

内政府采购未中标供应商中标通知书发出后5个工作日

内政府采购中标供应商采购合同签订后5个工作日

内中标人退还前置条件1先签订合同2按招标文件要求提交履约保证金3再申请退还投标保证金台账操作要求区分中标、未中标两类情形分别设置退还提醒防止漏退、迟退投标保证金退还台账规范课件15/30特殊情形处理特殊情形退还这样处理三类例外场景，退还规则各不相同。特殊情形最容易出现退还遗漏——台账中应单独标注状态，逐笔跟踪直至办结。投标保证金退还台账规范课件16/301流标或招标失败系统自动退还投标人保证金，无需人工发起。2招标人终止招标应当及时发布公告或书面通知潜在投标人，并退还资格预审文件费、招标文件费、投标保证金及银行同期存款利息。3单位名称或银行账号变更应及时在系统中变更信息；未及时变更的，需递交《保证金退还申请书》并附佐证材料。实操指引电子系统操作要点投标人端按以下路径完成退款申请登录平台“业务管理”“保证金退款”选定项目“自动退款”系统生成收据模板签章提交审核代理机构端线上核对并流转至交易中心在“待审核”中核对项目信息点击“同意”提交交易中心审核关键提醒提交前务必核对项目名称、金额、账户信息，避免退款失败或延误。全流程在线留痕，台账记录与系统操作记录相互印证。投标保证金退还台账规范课件17/30课程要点利息退还不可省略违规现状常见错误约定部分招标文件约定“保证金不计利息”，导致只退本金、不退利息。法定要求必须执行退还保证金时，应一并退还银行同期存款利息。案例警示大同市平城区财政局通报：某采购项目约定保证金不计利息，未返还缴存期间银行孳息，代理机构人员被约谈。依据：《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第三十八条台账要求记录利息计算方式与金额确保本金、利息一并退还投标保证金退还台账规范课件18/30风险防控与内控管理制度先行防范资金风险04风险防控·逐项对照全流程风险点排查壹收取环节虚假履约保证金金额计算错误收取程序不合规贰存储环节账户管理混乱资金挪用利息计算偏差叁退还环节超期未退退错账户手续不全肆监管环节监督缺位风险未能及时拦截业务人员应结合本岗位逐项对照检查，把问题消灭在台账填报环节。投标保证金退还台账规范课件20/30主动管理预警机制守住退还周期触发线30%

超限退还周期超过合同约定

30%，自动预警——用预警指标主动管理退还周期，而非被动补救。01日常动作每月自查，盯异常交易与资金异动。02倒计时提醒台账设退还时限倒计时，临近节点自动提醒经办人。03超期处置易错点超过约定周期立即上报，查明原因、限期整改。04业务习惯查看预警信息，对即将到期保证金提前备齐退还材料。事前提醒，胜过事后补救。投标保证金退还台账规范课件21/30内控机制职责分离与三级复核1四岗分离收取、存储、退还、监督各设专岗，互不兼任。2三级复核业务复核→主管复核→审计复核，逐层把关。3轮岗防险关键岗位每两年轮换一次，阻断长期任职风险。4制衡铁律管钱的不记账，记账的不审批，审批的不操作。复核不是签字了事，须逐项核对金额、账户、审批手续是否齐全。投标保证金退还台账规范课件22/30课程要点·贰保证金使用须严格审批壹法定情形未提交履约保证金中标后未按约签订合同严重违约叁台账留痕使用原因单独记录使用事项审批依据划转金额贰审批链条未经审批不得擅自动用防止截留、挪用投标保证金退还台账规范课件23/301招标管理部门申请并附证明2法务部门合规审查并出具意见3主要负责人审批4财务部门办理划转内控保障审计监督与责任追究4次审计实绩·2023年核查审计无一例保证金挪用等违法违规行为审计重点收取合规性资金存储安全性退还操作及时性问题整改建立整改台账，明确整改时限及责任人责任追究制定《投标保证金管理责任追究办法》，明确违规认定标准、处罚措施及追究流程档案管理收取与退还资料妥善保管，确保档案完整，保存期限按规定执行投标保证金退还台账规范课件24/30典型案例与警示前车之鉴警钟长鸣05财政部通报案例滞压保证金被警告整改壹违规规模代理机构

D公司，2022–2023年多个政府采购项目40余个涉及项目300余家涉及供应商600万元+逾期未退还保证金累计超过贰处罚依据与结果违反《政府采购法实施条例》第三十三条违反《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第三十八条警告财政部门作出警告行政处罚，并责令整改拖延退还不仅损害营商环境，还会直接触发行政处罚——退还时限是不可逾越的红线。投标保证金退还台账规范课件26/30典型案例·举证保证金同源牵出串标案壹异常起点同源异常6家投标单位的保证金出自同一自然人账户，审计人员查核银行流水时锁定同源。贰反常退还不合日常操作习惯中标金额

1500万元，公示期结束第二天，240万元

保证金即全部退还，明显不合日常操作习惯。叁处置结果已抓获

3

名主要犯罪嫌疑人并移送审查起诉。台账与流水相互印证，是发现串标的重要线索投标保证金退还台账规范课件27/30课程要点逾期退还且未退利息合同签订2019-11-12实际退还2019-12-12易错警示逾期退还，且未一并退还银行同期存款利息，违反《招标投标法实施条例》第五十七条，被依法依规处理。双重后果直接资金占用损失间接投标人投诉、行政监管处罚台账操作01记录合同签订日期与保证金退还日期02以合同签订日为起点倒排退还计划，确保5日内完成退还投标保证金退还台账规范课件28/30案例警示招标文件条款踩红线违规事实某车辆配件采购项目招标文件存在两处硬伤硬伤一保证金不计利息，未约定退还时一并返还银行孳息硬伤二不予退还情形列明不全，漏掉串通投标、提供