2026年税务师考试《法规》历年真题试卷

2026年税务师考试《法规》历年真题试卷姓名：______准考证号：______ 得分：______

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查账

B.调查询问

C.查封扣押

D.暂停支付纳税人的工资

2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准后，可以（）。

A.免除罚款

B.减半征收税款

C.延期申报

D.转移纳税义务

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人不得开具增值税普通发票

4.根据我国《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的下列支出，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.车辆购置税

C.转让无形资产的收入

D.业务招待费

5.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）。

A.工资薪金所得

B.税前扣除的社保费用

C.股息红利所得

D.资产转让所得

6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的优惠政策适用于所有企业

B.个人所得税的优惠政策适用于所有个人

C.税收优惠政策必须经过税务机关审批

D.税收优惠政策可以累积使用

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以（）。

A.加收滞纳金

B.采取强制执行措施

C.停止提供发票

D.以上都是

8.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划是偷税漏税

B.税收筹划是合法的

C.税收筹划需要支付高额费用

D.税收筹划不需要考虑风险

9.根据我国《发票管理办法》，下列关于发票的开具，正确的是（）。

A.发票必须加盖公章

B.发票可以由非经营性单位开具

C.发票的收款人必须与销售方一致

D.发票的开具日期必须真实

10.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。

A.税务代理必须经过税务机关批准

B.税务代理可以代替纳税人缴纳税款

C.税务代理的收费必须合理

D.税务代理必须独立于税务机关

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行______。

2.增值税的一般纳税人适用的税率一般为______。

3.企业所得税的税率为______。

4.个人所得税的应纳税所得额中，工资薪金所得的扣除标准为______。

5.税收筹划的核心是______。

6.根据《发票管理办法》，发票的开具必须真实、准确、______。

7.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收______。

8.税务代理的职责是帮助纳税人______。

9.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为企业收入总额减去______。

10.税收优惠政策必须经过______的审批。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.税务机关进行税务检查时，可以采取的措施包括（）。

A.查账

B.调查询问

C.查封扣押

D.暂停支付纳税人的工资

2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准后，可以（）。

A.免除罚款

B.减半征收税款

C.延期申报

D.转移纳税义务

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的包括（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人不得开具增值税普通发票

4.根据我国《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的下列支出，可以税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.车辆购置税

C.转让无形资产的收入

D.业务招待费

5.个人所得税的应纳税所得额中，包括（）。

A.工资薪金所得

B.税前扣除的社保费用

C.股息红利所得

D.资产转让所得

6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的包括（）。

A.企业所得税的优惠政策适用于所有企业

B.个人所得税的优惠政策适用于所有个人

C.税收优惠政策必须经过税务机关审批

D.税收优惠政策可以累积使用

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以（）。

A.加收滞纳金

B.采取强制执行措施

C.停止提供发票

D.以上都是

8.下列关于税收筹划的说法，正确的包括（）。

A.税收筹划是偷税漏税

B.税收筹划是合法的

C.税收筹划需要支付高额费用

D.税收筹划不需要考虑风险

9.根据我国《发票管理办法》，下列关于发票的开具，正确的包括（）。

A.发票必须加盖公章

B.发票可以由非经营性单位开具

C.发票的收款人必须与销售方一致

D.发票的开具日期必须真实

10.下列关于税务代理的说法，正确的包括（）。

A.税务代理必须经过税务机关批准

B.税务代理可以代替纳税人缴纳税款

C.税务代理的收费必须合理

D.税务代理必须独立于税务机关

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随意查阅纳税人的财务会计资料。（）

12.小规模纳税人不能享受任何税收优惠政策。（）

13.企业所得税的税前扣除项目必须与企业的生产经营活动直接相关。（）

14.个人所得税的应纳税所得额中，包括所有的收入项目。（）

15.税收筹划是合法的，但需要支付高额费用。（）

16.根据《发票管理办法》，发票的开具必须加盖销售方的公章。（）

17.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施。（）

18.税务代理的职责是帮助纳税人缴纳税款。（）

19.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为企业收入总额减去成本、费用和损失。（）

20.税收优惠政策必须经过税务机关的审批。（）

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述税务机关进行税务检查时可以采取的措施。

22.解释什么是税收筹划，并说明其与偷税漏税的区别。

23.根据《发票管理办法》，发票的开具有哪些要求？

24.简述个人所得税的应纳税所得额的构成。

25.解释税收优惠政策的概念，并举例说明其应用。

26.简述纳税人未按期缴纳税款时，税务机关可以采取的措施。

27.税务代理的职责是什么？其与税务机关的关系如何？

28.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额是如何计算的？

29.解释什么是滞纳金，并说明其计算方法。

30.简述税收筹划的核心是什么，并说明其重要性。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D

解析：税务机关进行税务检查时，根据《税收征收管理法》规定，可以采取的措施包括查账、调查询问、查封扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，但无权暂停支付纳税人的工资。

2.C

解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准后，可以延期申报，但必须说明原因并提供相关证明，逾期未获批准的，税务机关可以加收滞纳金。

3.A

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%（部分地区可能有优惠政策），一般纳税人则适用一般计税方法，税率根据不同行业有所不同。

4.D

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。超过部分不得税前扣除。

5.B

解析：个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项收入减去法定扣除后的余额。税前扣除的社保费用属于法定扣除项目，从应纳税所得额中扣除。

6.C

解析：税收优惠政策必须经过税务机关的审批或备案，并非所有企业或个人都能享受。优惠政策的使用需要符合相关规定，不得滥用。

7.D

解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，并采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

8.B

解析：税收筹划是指在合法合规的前提下，通过优化纳税方案，减少税负的行为。它是合法的，但需要符合税法规定，不得采取欺骗、隐瞒等手段。

9.D

解析：根据《发票管理办法》，发票的开具日期必须真实，与实际经营时间相符，不得提前或推后开具。

10.C

解析：税务代理的收费必须合理，并符合税务机关的规定。税务代理机构需要依法注册，并接受税务机关的监管。

二、填空题答案及解析

1.检查

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，以核实其纳税申报的真实性。

2.13%

解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率一般为13%，部分商品和服务可能适用较低的税率或免税。

3.25%

解析：根据《企业所得税法》，企业的所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠政策。

4.每月5000元

解析：根据《个人所得税法实施条例》，工资薪金所得的扣除标准为每月5000元，每年6万元。

5.合法筹划

解析：税收筹划的核心是在合法合规的前提下，通过优化纳税方案，减少税负。税收筹划需要符合税法规定，不得采取欺骗、隐瞒等手段。

6.准确

解析：根据《发票管理办法》，发票的开具必须真实、准确、完整，不得虚开、伪造发票。

7.滞纳金

解析：纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的计算公式为：滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.05%。

8.办理纳税事宜

解析：税务代理的职责是帮助纳税人办理纳税事宜，包括税务咨询、纳税申报、税务筹划等。

9.成本、费用和损失

解析：根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为企业收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

10.税务机关

解析：税收优惠政策必须经过税务机关的审批或备案，符合相关条件的纳税人可以享受税收优惠政策。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关进行税务检查时，可以采取的措施包括查账、调查询问、查封扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

2.C

解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准后，可以延期申报，但必须说明原因并提供相关证明，逾期未获批准的，税务机关可以加收滞纳金。

3.A、C

解析：小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%（部分地区可能有优惠政策），一般纳税人则适用一般计税方法，税率根据不同行业有所不同。小规模纳税人不得开具增值税专用发票，一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票。

4.A、B、C

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的支出，包括职工工资、车辆购置税（作为固定资产折旧的一部分）、转让无形资产的收入（作为销售收入的一部分），可以税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过部分不得税前扣除。

5.A、C、D

解析：个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项收入减去法定扣除后的余额。工资薪金所得、股息红利所得、资产转让所得都属于应纳税所得额的构成部分。税前扣除的社保费用属于法定扣除项目，从应纳税所得额中扣除。

6.C

解析：税收优惠政策必须经过税务机关的审批或备案，并非所有企业或个人都能享受。优惠政策的使用需要符合相关规定，不得滥用。

7.A、B、D

解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，并采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

8.B

解析：税收筹划是指在合法合规的前提下，通过优化纳税方案，减少税负的行为。它是合法的，但需要符合税法规定，不得采取欺骗、隐瞒等手段。

9.A、C、D

解析：根据《发票管理办法》，发票的开具必须加盖销售方的公章，收款人必须与销售方一致，开具日期必须真实。

10.C

解析：税务代理的收费必须合理，并符合税务机关的规定。税务代理机构需要依法注册，并接受税务机关的监管。

四、判断题答案及解析

11.错误

解析：税务机关进行税务检查时，根据《税收征收管理法》规定，可以采取的措施包括查账、调查询问、查封扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，但必须依法进行，并告知纳税人检查的内容和范围。

12.错误

解析：小规模纳税人也可以享受某些税收优惠政策，如增值税小规模纳税人免税政策、小微企业普惠性税收减免政策等。

13.正确

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的支出，可以税前扣除。这些支出必须是与企业生产经营活动直接相关的，如职工工资、办公费用、差旅费等。

14.错误

解析：个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项收入减去法定扣除后的余额。并非所有的收入项目都属于应纳税所得额的构成部分，如社保费用、住房公积金等属于法定扣除项目。

15.错误

解析：税收筹划是合法的，且不需要支付高额费用。税收筹划是指在合法合规的前提下，通过优化纳税方案，减少税负的行为。税收筹划的目的是合法地减少税负，而不是偷税漏税。

16.正确

解析：根据《发票管理办法》，发票的开具必须加盖销售方的公章，以确保发票的真实性和合法性。

17.正确

解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

18.错误

解析：税务代理的职责是帮助纳税人办理纳税事宜，包括税务咨询、纳税申报、税务筹划等，但不是代替纳税人缴纳税款。

19.正确

解析：根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为企业收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

20.正确

解析：税收优惠政策必须经过税务机关的审批或备案，符合相关条件的纳税人可以享受税收优惠政策。

五、问答题答案及解析

21.税务机关进行税务检查时可以采取的措施包括：

-查账：税务机关有权查阅纳税人的财务会计资料，以核实其纳税申报的真实性。

-调查询问：税务机关可以向纳税人或相关人员进行调查询问，了解纳税人的经营情况和纳税情况。

-查封扣押：税务机关可以查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以防止纳税人转移、隐匿财产。

解析：这些措施都是税务机关在税务检查中依法可以采取的措施，目的是确保纳税申报的真实性和税收政策的执行。

22.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过优化纳税方案，减少税负的行为。它与偷税漏税的区别在于：

-税收筹划是合法的，而偷税漏税是非法的。

-税收筹划是通过优化纳税方案，减少税负，而偷税漏税是通过欺骗、隐瞒等手段，逃避纳税义务。

解析：税收筹划是合法的，是在符合税法规定的前提下，通过优化纳税方案，减少税负的行为。而偷税漏税是非法的，是通过欺骗、隐瞒等手段，逃避纳税义务的行为。

23.根据《发票管理办法》，发票的开具有以下要求：

-发票的开具必须真实、准确、完整。

-发票的开具日期必须真实，与实际经营时间相符。

-发票的收款人必须与销售方一致。

-发票必须加盖销售方的公章。

解析：这些要求都是为了确保发票的真实性和合法性，防止虚开、伪造发票的行为。

24.个人所得税的应纳税所得额的构成包括：

-工资薪金所得：个人取得的工资、薪金收入。

-股息红利所得：个人取得的股息、红利收入。

-资产转让所得：个人取得的资产转让收入，如房产、股票等。

-其他所得：个人取得的除上述所得以外的其他收入。

解析：个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项收入减去法定扣除后的余额，包括工资薪金所得、股息红利所得、资产转让所得等。

25.税收优惠政策的概念是指在符合税法规定的前提下，国家为了鼓励某些行业或行为，给予纳税人的税收减免或税收抵免等优惠措施。例如：

-小型微利企业可以享受企业所得税减免政策。

-高新技术企业可以享受企业所得税减免政策。

-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以免税。

解析：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或行为，给予纳税人的税收减免或税收抵免等优惠措施，目的是促进经济发展和社会进步。

26.纳税人未按期缴纳税款时，税务机关可以采取的措施包括：

-加收滞纳金：纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的计算公式为：滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.05%。

-采取强制执行措施：纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的