2026年减税退税试题及答案

2026年减税退税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1.根据现行增值税留抵退税政策，符合条件的小微企业可申请退还的留抵税额包括（）。A.仅增量留抵税额B.仅存量留抵税额C.增量留抵税额和存量留抵税额D.仅2019年4月后形成的留抵税额2.申请增值税留抵退税的纳税人，其纳税信用等级应为（）。A.A级或B级B.A级、B级或M级C.任意等级D.C级及以上3.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。A.20%B.15%C.10%D.5%4.下列各项中，不属于“六税两费”减半征收范围的是（）。A.房产税B.城市维护建设税C.增值税D.印花税（不含证券交易印花税）5.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除的月定额标准为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元6.增值税一般纳税人提供下列服务，适用增值税零税率的是（）。A.境内运输服务B.国际运输服务C.餐饮服务D.不动产租赁服务7.出口企业出口货物，适用增值税免抵退税办法的，计算当期应退税额时，若当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则（）。A.当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额为0B.当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额为0C.当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额D.当期应退税额=0，当期免抵税额=当期免抵退税额8.纳税人享受小型微利企业所得税优惠，需满足从业人数、资产总额和年度应纳税所得额条件。其中从业人数不超过（）人。A.100B.200C.300D.5009.下列情形中，可以申请退还已缴纳的个人所得税税款的是（）。A.因计算错误多缴税款B.主动放弃享受专项附加扣除C.未在规定期限内办理汇算清缴D.取得境外所得已在境外缴纳个人所得税且未超过抵免限额10.增值税留抵退税中，“增量留抵税额”是指与（）相比新增加的期末留抵税额。A.2019年3月31日B.2022年4月1日C.上期期末D.申请退税当期期初11.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月符合留抵退税条件，其2019年3月31日期末留抵税额为100万元，当期期末留抵税额为150万元，则其存量留抵税额为（）。A.100万元B.150万元C.50万元D.250万元12.下列企业中，不得享受增值税留抵退税政策的是（）。A.纳税信用等级为A级的企业B.申请退税前36个月因偷税被税务机关处罚两次的企业C.小型微利企业D.制造业企业13.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为（）。A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至5月31日D.次年4月1日至6月30日14.纳税人享受子女教育专项附加扣除，每个子女每月定额扣除标准为（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元15.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价1000元、民航发展基金50元、燃油附加费100元，则该纳税人可抵扣进项税额为（）。A.1000B.(C.(D.(16.出口退税中的“免、抵、退”税办法适用于（）。A.小规模纳税人出口货物B.外贸企业出口货物C.生产企业自营出口自产货物D.个人携带行李物品出境17.下列关于研发费用加计扣除比例的说法，符合现行政策的是（）。A.制造业企业研发费用加计扣除比例为75%B.科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%C.所有企业研发费用加计扣除比例均为100%D.非制造业非科技型中小企业研发费用加计扣除比例为50%18.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后（）内预缴税款。A.15日B.30日C.10日D.7日19.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额未超过（）的，免征增值税。A.3万元B.5万元C.10万元D.15万元20.个人所得税居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。该政策执行至（）。A.2023年12月31日B.2024年12月31日C.2025年12月31日D.2027年12月31日二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据增值税留抵退税政策，纳税人申请留抵退税需同时符合的条件包括（）。A.纳税信用等级为A级或B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策2.下列属于“六税两费”减半征收适用主体的有（）。A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人中的小型微利企业C.个体工商户D.所有增值税一般纳税人3.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得4.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人5.出口货物退（免）税的方式包括（）。A.免抵退税B.免退税C.免税D.即征即退6.企业享受小型微利企业所得税优惠，需满足的条件包括（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.年应纳税所得额不超过300万元7.关于增值税留抵退税，下列说法正确的有（）。A.纳税人取得留抵退税后，应调减当期留抵税额B.纳税人以留抵退税骗取出口退税的，应追缴已退税款C.留抵退税与即征即退政策不能同时享受D.纳税人可以选择向税务机关申请留抵退税，也可以结转下期继续抵扣8.增值税一般纳税人购进下列服务，准予抵扣进项税额的有（）。A.购买贷款服务B.购买餐饮服务C.购买国内旅客运输服务D.购买生产用设备9.个人所得税专项附加扣除中，住房租金扣除标准根据城市不同分为（）三个档次。A.每月1500元B.每月1100元C.每月800元D.每月2000元10.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策的说法，正确的有（）。A.月销售额10万元以下（含本数）免征增值税B.按季度纳税的，季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税C.适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税留抵退税的纳税人必须在申请退税前36个月内未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。2.小微企业留抵退税只能退存量留抵税额，不能退增量留抵税额。3.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为10%。4.赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，即使只有一个子女，也可以按3000元定额扣除。5.“六税两费”减半征收政策适用于所有增值税一般纳税人。6.出口企业出口货物，如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则当期应退税额等于免抵退税额。7.个人所得税综合所得汇算清缴可以向税务机关申请退税，也可以放弃退税。8.纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，其进项税额为发票上注明的税额。9.出口退税中的“免税”是指免征出口环节增值税，同时退还进项税额。10.研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业。四、计算题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，属于小微企业，符合增值税留抵退税条件。2019年3月31日期末留抵税额为80万元，2026年7月当期期末留抵税额为200万元，当期进项构成比例为100%。请计算该企业可申请退还的增量留抵税额、存量留抵税额及合计可退税额。2.某小型微利企业2026年度会计利润总额为280万元，经纳税调整后应纳税所得额为250万元。请计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税额。五、案例分析题（每题10分，共10分）1.某市甲制造企业为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，符合增值税留抵退税其他条件。2026年6月，企业当期期末留抵税额为150万元，2019年3月31日期末留抵税额为60万元，当期进项构成比例为100%。同时，该企业当月出口自产货物一批，离岸价为人民币500万元，出口货物征税率13%，退税率10%，当期无内销，上期无留抵。请回答：(1)该企业适用的出口退税办法是什么？(2)计算当期免抵退税额。(3)该企业是否可以在办理出口退税后申请留抵退税？请说明理由。(4)计算该企业当期出口退税后可申请的留抵退税总额。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：小微企业可同时申请退还增量留抵税额和存量留抵税额。2.答案：A解析：留抵退税的纳税信用等级条件为A级或B级，M级不符合条件。3.答案：D解析：小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。4.答案：C解析：“六税两费”不包括增值税。六税为资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税；两费为教育费附加、地方教育附加。5.答案：C解析：自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高至每月3000元。6.答案：B解析：国际运输服务适用增值税零税率，进项税额可依法退还。7.答案：C解析：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，应退税额=期末留抵税额，免抵税额=免抵退税额-应退税额。8.答案：C解析：小型微利企业条件：从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，年应纳税所得额不超过300万元。9.答案：A解析：因计算错误多缴税款可以申请退税。选项D涉及境外所得税收抵免，未超过限额部分应抵免而非直接退税。10.答案：A解析：增量留抵税额是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。11.答案：A解析：存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额与当期期末留抵税额的较小者，即100万元。12.答案：B解析：申请退税前36个月因偷税被税务机关处罚两次及以上的，不得享受留抵退税。13.答案：B14.答案：D15.答案：B解析：航空运输电子客票行程单按“票价+燃油附加费”计算抵扣，民航发展基金不得计入。16.答案：C解析：生产企业自营出口自产货物实行免抵退税办法；外贸企业出口货物实行免退税办法；小规模纳税人出口货物免税不退税。17.答案：C解析：自2023年1月1日起，所有符合条件的企业研发费用加计扣除比例统一为100%。18.答案：A19.答案：C解析：现行政策小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，季度销售额30万元以下免征。20.答案：D解析：全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日。二、多项选择题1.答案：A、B、C、D解析：上述条件均需同时符合。2.答案：A、B、C解析：适用主体为小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。一般纳税人若非小型微利企业，不适用。3.答案：A、B、C解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。经营所得单独计税。4.答案：A、B、C、D5.答案：A、B、C解析：出口货物退（免）税方式包括免抵退税、免退税、免税。即征即退不属于出口退（免）税方式。6.答案：A、B、C、D7.答案：A、B、C、D8.答案：C、D解析：贷款服务、餐饮服务进项税额不得抵扣；国内旅客运输服务凭合法凭证可抵扣；购买生产用设备可抵扣。9.答案：A、B、C解析：住房租金扣除标准为每月1500元、1100元、800元三档。2000元是子女教育或婴幼儿照护标准。10.答案：A、B、C、D三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：小微企业可同时退增量和存量留抵税额。3.答案：错误解析：实际税负为5%。4.答案：正确5.答案：错误解析：只有属于小型微利企业的一般纳税人适用。6.答案：正确解析：留抵税额大于免抵退税额时，应退税额=免抵退税额，免抵税额为0。7.答案：正确8.