2026税务执法考试题库及答案

2026税务执法考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.根据《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起，小规模纳税人适用简易计税方法的征收率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%2.增值税一般纳税人销售交通运输服务适用的税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%3.我国企业所得税的基本税率为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%4.个人所得税综合所得适用的税率形式为（）。A.5%～35%的超额累进税率B.3%～45%的超额累进税率C.20%比例税率D.10%～40%的超额累进税率5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.1000元以下D.5000元以下6.根据《行政处罚法》，对公民处以（）以下罚款的行政处罚，可以适用简易程序当场作出处罚决定。A.50元B.100元C.200元D.500元7.纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。A.2年B.3年C.5年D.1年8.税务机关书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款，属于（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.行政处罚D.行政强制措施9.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应当（）。A.优先执行罚款B.优先执行没收违法所得C.优先执行税收D.按比例执行10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品买价和（）的扣除率计算抵扣进项税额。A.6%B.9%C.10%D.13%11.下列项目中，免征增值税的是（）。A.银行销售金银B.个人转让著作权C.销售自己使用过的物品D.提供餐饮服务12.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.个人所得税综合所得不包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月15.税务行政复议期间，具体行政行为（）。A.停止执行B.不停止执行C.由复议机关决定是否停止执行D.由申请人决定是否停止执行16.下列属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.房产税17.增值税一般纳税人提供现代服务（不动产租赁除外）适用的税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%18.国家重点扶持的高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%19.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。A.2000元以下罚款B.2000元以上2万元以下罚款C.2000元以上1万元以下罚款D.1万元以下罚款20.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当经（）批准。A.县级税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省级税务局局长D.税务所所长21.我国增值税税率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.5%22.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的股息、利息、租金等所得，其实际缴纳企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%23.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以下的罚款。A.50%B.1倍C.5倍D.10倍24.增值税小规模纳税人发生应税交易，按月纳税的，月销售额未超过（）的，免征增值税。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元25.行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.30日B.60日C.90日D.45日26.税务机关采取税收保全措施，应当经（）批准。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.稽查局局长27.下列属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.外购货物用于集体福利B.自产货物用于个人消费C.外购货物用于免税项目D.自产货物用于连续生产应税货物28.企业所得税中，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.1%B.2%C.5‰D.3‰29.个人所得税居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。A.5000元B.60000元C.120000元D.36000元30.税务机关查封、扣押商品、货物或者其他财产时，查封、扣押的期限一般不得超过（）。A.15日B.30日C.60日D.90日二、多项选择题（每题2分，共40分）1.根据《税收征收管理法》，下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知开户银行从纳税人存款中扣缴税款D.依法拍卖所扣押的商品、货物2.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品C.通知出境管理机关阻止其出境D.限制纳税人的人身自由3.增值税一般纳税人下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进服务C.非正常损失的购进货物D.购进的贷款服务4.企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失5.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得、没收非法财物D.停止出口退税权7.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的8.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的强制执行措施9.下列属于偷税行为的有（）。A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款10.增值税视同销售行为包括（）。A.将货物交付其他单位代销B.销售代销货物C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物无偿赠送他人11.下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育等领域的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.军人的转业费、复员费、退役金12.纳税人办理纳税申报时应当报送（）。A.纳税申报表B.财务会计报表C.税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料D.身份证复印件13.税务机关的下列行为中，属于行政诉讼受案范围的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.征收税款D.不依法履行法定职责14.下列属于中央税的有（）。A.消费税B.关税C.车辆购置税D.房产税15.企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧16.税收征管法中规定的回避制度，税务人员与（）有近亲属关系的，应当回避。A.纳税人B.扣缴义务人C.法定代表人D.直接负责的主管人员17.行政处罚决定书应当载明的事项包括（）。A.当事人的姓名或者名称、地址B.违反法律、法规、规章的事实和证据C.行政处罚的种类和依据D.行政处罚的履行方式和期限18.纳税担保的方式包括（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置19.税务机关作出的税务行政处罚决定，当事人逾期不履行，也未申请行政复议或者提起行政诉讼的，税务机关可以（）。A.依法加处罚款B.拍卖查封、扣押的财物抵缴罚款C.申请人民法院强制执行D.书面通知银行划拨存款20.我国税收法律层级包括（）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人销售自己使用过的、属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。2.企业所得税的纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。3.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照其财务、会计制度计算应纳税款。4.税务机关采取税收保全措施，应当由2名以上税务人员执行。5.税务行政复议机关作出行政复议决定后，申请人不服复议决定的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。6.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。7.增值税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。8.在企业所得税中，企业的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。9.个人所得税中，居民个人取得劳务报酬所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。10.税务机关对纳税人处以罚款，适用行政处罚法规定，但不适用听证制度，因为税收事项特殊。四、综合分析题（不定项选择题，每题2分，共20分）（一）某公司2026年4月因偷税被税务机关检查，发现其2025年度少缴增值税50万元，企业所得税30万元，滞纳金3万元。税务机关拟对其作出税务处理决定和行政处罚决定。1.税务机关应当追缴（）。A.少缴的增值税50万元B.少缴的企业所得税30万元C.滞纳金3万元D.罚款2.如果税务机关拟对该公司处少缴税款1倍的罚款，该处罚（）。A.属于重大税务行政处罚，应当经税务机关集体审理B.应当告知纳税人听证权利C.可以直接作出D.不需要告知听证权利3.该公司对税务处理决定不服的，正确的救济途径是（）。A.先缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议B.直接提起行政诉讼C.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉D.只能向上级税务机关申诉4.税务机关对该公司作出行政处罚决定前，应当告知其（）。A.作出处罚决定的事实、理由和依据B.当事人依法享有的权利C.处罚的数额D.申请回避的权利5.如果该公司既不缴纳罚款，也不申请行政复议或提起行政诉讼，税务机关可以（）。A.每日按罚款数额的3%加处罚款B.书面通知银行划拨罚款C.拍卖查封的财产抵缴罚款D.申请人民法院强制执行（二）个体工商户王某从事餐饮服务，为增值税小规模纳税人。2026年第一季度销售额25万元，其中开具增值税普通发票18万元，未开票7万元。已按季申报纳税。当地主管税务机关对其进行检查，发现其成本发票中列支家中亲属生活费2万元作为经营成本，申报个人所得税经营所得时扣除，导致少缴个人所得税。税务机关拟处理。6.王某第一季度增值税销售额为25万元，其增值税处理正确的是（）。A.应全额按3%征收率缴纳增值税B.季度销售额未超过30万元，免征增值税C.未开票收入不计入销售额D.仅就开票部分缴纳增值税7.王某将亲属生活费作为经营成本扣除，属于（）。A.偷税B.逃税C.合理避税D.编造虚假计税依据8.税务机关对王某少缴的个人所得税，可以（）。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.直接移送公安机关9.王某对税务机关的征税行为不服，申请行政复议的期限是（）。A.自知道具体行政行为之日起15日内B.自知道具体行政行为之日起60日内C.自收到税务处理决定书之日起30日内D.自收到税务处理决定书之日起60日内10.税务机关对王某进行检查时，无权采取的措施是（）。A.检查其账簿、凭证B.询问王某C.搜查其住所D.记录、录音、录像参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：《中华人民共和国增值税法》第十一条规定，小规模纳税人发生应税交易，适用简易计税方法按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。征收率为百分之三。2.答案：B3.答案：B4.答案：B5.答案：A6.答案：C解析：行政处罚法规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。7.答案：C解析：《税收征收管理法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。此为特别规定，优于行政处罚法一般2年时效。8.答案：A9.答案：C10.答案：B11.答案：B解析：个人转让著作权属于增值税免税项目。银行销售金银属于金融机构销售货物的应税行为，个人销售自己使用过的物品虽免税但仅限自然人，餐饮服务不免税。12.答案：B13.答案：C14.答案：C15.答案：B解析：《行政复议法》规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但法律规定停止执行的除外。16.答案：C17.答案：C18.答案：B19.答案：B20.答案：B21.答案：D解析：增值税税率体系为基本税率13%、低税率9%、较低税率6%以及零税率，征收率为3%。5%是原营业税改征增值税时期部分业务的征收率，新《增值税法》实施后不再作为法定征收率。22.答案：D解析：《企业所得税法》第三条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%；第四条规定，该等所得减按10%征收企业所得税。23.答案：C解析：《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。故罚款上限为5倍。24.答案：B25.答案：B26.答案：B27.答案：B解析：自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于增值税视同销售行为。外购货物用于集体福利、免税项目，其进项税额不得抵扣，但不视同销售；自产货物用于连续生产应税货物，不视同销售。28.答案：C29.答案：B30.答案：B解析：根据《行政强制法》，查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但延长期限不得超过30日。另有法律规定除外。二、多项选择题1.答案：AB解析：税收保全措施包括冻结存款和查封、扣押财产。CD选项属于税收强制执行措施，二者不可混淆。2.答案：AB解析：税收强制执行措施主要为扣缴存款和拍卖变卖查封扣押财产。阻止出境是单独的税收管理措施，限制人身自由不属于税务机关权限。3.答案：ABCD解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及非正常损失的购进货物等，其进项税额不得抵扣。贷款服务进项税额一直不得抵扣。4.答案：ABCD5.答案：ABCD6.答案：ABCD7.答案：ABCD8.答案：ABCD9.答案：ABCD10.答案：ABCD11.答案：ABCD12.答案：ABC13.答案：ABCD14.答案：ABC15.答案：ABCD16.答案：ABCD17.答案：ABCD18.答案：ABC解析：根据《纳税担保试行办法》，纳税担保方式包括保证、抵押和质押。留置不适用于纳税担保。19.答案：ABCD解析：税务机关对罚款具有强制执行权，可以依法加处罚款、划拨存款、拍卖财产抵缴罚款，也可以申请人民法院强制执行。20.答案：ABCD三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：错误解析：根据《税收征收管理法》，财务、会计制度与税收规定抵触的，应当依照有关税收的规定计算纳税。4.答案：正确5.答案：正确6.答案：正确7.答案：正确8.答案：正确9.答案：正确10.答案：错误解析：税务