2026年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解历年参考题库含答案解析

2026年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、企业所得税的法定税率一般为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%2、企业所得税的纳税义务发生时间是如何确定的？A.按收付实现制确认B.按权责发生制确认C.按税法规定分期确认D.按实际收款时间确认3、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不得税前扣除？A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出D.符合规定的广告费支出4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分准予扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%5、企业所得税汇算清缴的期限是多久？A.年度终了后3个月内B.年度终了后4个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内6、下列收入中属于免税收入的是？A.国债利息收入B.销售货物收入C.提供劳务收入D.转让无形资产收入7、企业所得税预缴申报的期限是每季度终了后多少日内？A.7日B.10日C.15日D.30日8、小型微利企业享受企业所得税优惠的条件不包括？A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元9、研发费用加计扣除政策中，企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上再按多少比例加计扣除？A.50%B.75%C.100%D.200%10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利？A.可以全额抵减B.可以按比例抵减C.不得抵减D.经审批后可以抵减11、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是？A.利息收入B.财政拨款C.租金收入D.特许权使用费收入12、企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，其从事的国家非限制和禁止行业包括以下哪项？A.房地产业B.建筑业C.娱乐业D.农、林、牧、渔业13、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的多少比例可以从企业当年的应纳税额中抵免？A.50%B.60%C.70%D.10%14、企业所得税纳税地点的一般原则是什么？A.注册地B.实际经营管理地C.主要办事机构所在地D.以上均可能是正确答案15、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除？A.10%B.14%C.25%D.30%16、企业在计算应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的多少比例扣除？A.50%B.60%C.70%D.80%17、企业所得税中广告费和业务宣传费的扣除比例上限是多少？A.不超过销售（营业）收入的10%B.不超过销售（营业）收入的15%C.不超过销售（营业）收入的20%D.全额扣除18、企业依照有关法律、行政法规提取的用于特定目的的专项资金，在计算应纳税所得额时能否扣除？A.可以全额扣除B.可以按规定扣除C.不得扣除D.经批准可以扣除19、企业所得税法所称企业合并，被合并企业在合并前未弥补的亏损能否由合并企业弥补？A.不得弥补B.可以限额弥补C.可以全额弥补D.经税务机关批准可以弥补20、企业转让股权收入，应如何确认收入的实现时间？A.按合同约定的日期确认B.按股权转让协议生效且完成股权变更手续时确认C.按收到股权转让款时确认D.按作出股权转让决策时确认21、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列企业中属于企业所得税纳税义务人的是。A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.个体工商户22、我国企业所得税的基本税率为。A.15%B.20%C.25%D.30%23、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.销售货物收入24、企业所得税应纳税所得额的计算中，下列支出不得扣除的是。A.合理的工资薪金支出B.按规定缴纳的五险一金C.税收滞纳金D.公益性捐赠支出25、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%26、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。A.3B.5C.10D.无限期27、下列属于企业所得税免税收入的是。A.国债利息收入B.行政事业性收费C.政府性基金D.财政拨款28、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年征收企业所得税。A.全额B.减半C.酌情D.不29、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%30、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照一定比例在税前加计扣除。现行加计扣除比例为。A.50%B.75%C.100%D.200%31、企业所得税预缴申报的期限是月度或者季度终了之日起日内。A.10B.15C.30D.6032、企业所得税汇算清缴的期限是自年度终了之日起个月内。A.3B.4C.5D.633、居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3B.5C.7D.1034、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为。A.10%B.15%C.20%D.25%35、企业按照规定缴纳的由地方政府和各级政府有关部门征收的教育费附加，准予在计算应纳税所得额时。A.全额扣除B.限额扣除C.不得扣除D.加计扣除36、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的。A.3‰B.5‰C.1‰D.2‰37、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%38、企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%39、企业转让大革命财产，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。其中财产净值是指。A.财产的购置成本B.财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额C.财产的公允价值D.财产的市场评估价值40、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过个月的，可以按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。A.6B.9C.12D.1841、企业所得税的纳税年度是如何确定的？A.公历年度，即自1月1日起至12月31日止B.自然年度，即自1月1日起至次年12月31日止C.企业自行决定的年度，从任意日期开始D.财政年度，由税务机关指定42、企业在一个纳税年度中间发生分立，原企业的纳税义务如何处理？A.原企业继续承担全部纳税义务B.分立后的企业分别承担相应纳税义务C.原企业的纳税义务自动免除D.由税务机关重新核定43、企业所得税的征收方式主要有哪两种？A.查账征收和核定征收B.自主申报和代扣代缴C.定期定额和查账征收D.预缴和汇算清缴44、居民企业来源于中国境外的应税所得，应当如何处理？A.无需缴纳企业所得税B.仅就所得缴纳境外税款C.依照税法规定缴纳企业所得税，境外已缴税额可抵免D.由境外税务机关决定45、企业所得税的预缴期限是如何规定的？A.按年计算，分月或分季预缴B.按季度一次性缴纳C.按年一次性缴纳D.由纳税人自行决定46、企业取得符合条件的技术转让所得，如何享受税收优惠？A.全额征税B.免征企业所得税C.不超过500万元的部分免征，超过部分减半征收D.减半征收47、企业所得税的税率对于符合条件的小型微利企业是如何规定的？A.统一税率25%B.税率15%C.实际税负较低，具体按现行优惠政策执行D.税率20%且不得享受其他优惠48、企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？A.全额扣除B.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除C.不得扣除D.在销售收入12%以内扣除49、研发费用加计扣除政策中，未形成无形资产的研发费用如何扣除？A.据实扣除B.按实际发生额的75%在税前扣除C.按实际发生额的100%在税前据实扣除后再加计100%扣除D.按实际发生额的50%扣除50、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，如何享受税收抵免？A.按投资额10%抵免应纳税额B.全额抵免所得税C.按投资额20%抵免D.不得抵免51、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国的所得如何征税？A.免征企业所得税B.实行源泉扣缴，税率为10%C.税率为15%D.由纳税人自行申报52、企业所得税汇算清缴的期限是如何规定的？A.年度终了后三个月内B.年度终了后五个月内C.季度终了后十五日内D.随时申报53、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，如何享受税收优惠？A.免征企业所得税B.减计收入计入应纳税所得额C.减半征收D.不得优惠54、利息支出的税前扣除有什么限制？A.全额扣除B.不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可扣除C.不得扣除D.按实际发生额150%扣除55、职工福利费、工会经费和职工教育经费的税前扣除限额分别是多少？A.均为工资薪金总额的14%B.福利费14%、工会经费2%、教育经费8%C.福利费14%、工会经费2%、教育经费不超过8%部分扣除D.福利费12%、工会经费2%、教育经费1.5%56、广告费和业务宣传费的税前扣除限额是多少？A.全额扣除B.不超过销售收入的15%部分扣除，超过部分可结转C.不超过利润总额15%扣除D.不得扣除57、企业安置残疾人员所支付的工资，如何享受加计扣除？A.不得扣除B.据实扣除再加计50%扣除C.据实扣除再加计100%扣除D.加计200%扣除58、固定资产折旧的最低年限，房屋、建筑物为多少年？A.10年B.15年C.20年D.30年59、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时能否扣除？A.可以扣除B.不得扣除，处置时方可扣除C.按年摊销扣除D.分期扣除60、企业所得税申报表中，主表与附表之间的关系是什么？A.没有关系B.附表数据填入主表对应栏次C.主表数据填入附表D.各自独立申报61、企业发生的亏损可以用以后年度的所得弥补，弥补期限最长为多少年？A.3年B.5年C.10年D.无期限限制62、企业所得税的纳税年度采用何种时间单位计算？A.半年度B.季度C.公历年度D.自然年度63、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为。A.15%B.20%C.25%D.30%64、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生源与中国境内机构、场所有实际联系的所得，适用税率为。A.10%B.15%C.20%D.25%65、小型微利企业符合条件的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.5%B.10%C.12.5%D.25%66、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年。A.全额征税B.减半征收企业所得税C.减征50%D.免征67、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%68、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.20%69、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%70、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1.5%B.2%C.2.5%D.8%71、企业为develop残疾职工支付的工资，在计算应纳税所得额时。A.不得扣除B.据实扣除C.加计扣除D.按50%加计扣除72、企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%73、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时。A.据实扣除B.减按90%计入收入总额C.全额计税D.减半计入74、非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，适用的预提所得税税率为。A.10%B.15%C.20%D.25%75、企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A.3B.4C.5D.676、企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费，在计算应纳税所得额时扣除。A.可以B.不得C.经批准可以D.按比例77、依照中国法律成立的居民企业，以其为纳税义务范围。A.境内所得B.境外所得C.境内外全部所得D.全部所得扣除境外已纳税额78、企业取得的以下收入中，属于免税收入的是。A.国债利息收入B.转让股票收入C.产品销售收入D.提供劳务收入79、企业所得税的税收优惠形式不包括。A.免税收入B.加计扣除C.加速折旧D.核定征收80、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%81、研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.200%82、企业所得税的纳税年度是如何规定的？A.公历年度即1月1日至12月31日B.自然年度即4月1日至次年3月31日C.纳税年度由纳税人自行选择D.跨年度按实际经营期计算83、企业所得税的税率一般为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%84、以下哪项支出不得在企业所得税前扣除？A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.符合规定的广告费D.合理的业务招待费85、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%86、企业所得税预缴申报的期限是？A.月度或季度终了后10日内B.月度或季度终了后15日内C.月度或季度终了后20日内D.月度或季度终了后30日内87、企业所得税汇算清缴的期限是？A.年度终了后3个月内B.年度终了后4个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内88、以下哪项收入属于企业所得税的不征税收入？A.销售货物收入B.财政拨款C.利息收入D.租金收入89、企业所得税的源泉扣缴适用于哪种情形？A.居民企业之间股息红利分配B.非居民企业在中国境内未设立机构场所取得的所得C.企业日常经营活动所得D.企业内部资金调拨所得90、企业固定资产折旧方法一般应采用什么方法？A.年数总和法B.工作量法C.直线法D.双倍余额递减法91、企业研发费用可以享受什么样的税收优惠？A.全额扣除B.加计扣除C.减半征收D.免税92、小型微利企业的认定标准不包括以下哪项？A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元93、企业购买符合环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行什么优惠？A.免征企业所得税B.加计扣除C.税额抵免D.加速折旧94、企业所得税中，业务招待费扣除限额如何计算？A.按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰B.按照发生额50%扣除，但最高不得超过当年销售收入的10‰C.全额扣除D.按照发生额80%扣除95、符合条件的技术转让所得可以享受什么企业所得税优惠？A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.先征后返D.免征或减半征收96、企业综合利用资源生产产品取得的收入，可以享受什么优惠？A.免征企业所得税B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免97、企业所得税中，广告费和业务宣传费的扣除限额标准是？A.不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B.不超过当年销售收入10%的部分，准予扣除C.全额扣除D.不得扣除98、非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，企业所得税税率为？A.10%B.15%C.20%D.25%99、企业受托加工制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，应当按照什么确认收入？A.完工时一次性确认B.按年度完工进度分期确认C.按合同签订日期确认D.按收款日期确认100、企业所得税的税收管辖权实行的是什么原则？A.仅属地原则B.仅属人原则C.属人和属地相结合原则D.属地优先原则

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，我国企业所得税法定税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。对符合条件的小型微利企业适用优惠税率，对国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收。2.【参考答案】B【解析】企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收办法。收入的确认原则上按照权责发生制原则处理，但税收法律法规另有规定的除外。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。3.【参考答案】B【解析】税收滞纳金属于行政性处罚，根据企业所得税法第十条规定，在计算应纳税所得额时不得扣除。合理的工资薪金支出、不超过规定比例的公益性捐赠支出以及符合条件的广告费和业务宣传费支出均可按规定扣除。4.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。5.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。纳税人因有特殊原因不能按规定期限办理所得税汇算清缴的，可向税务机关提出延期申请。6.【参考答案】A【解析】根据企业所得税法第二十六条规定，国债利息收入属于免税收入。免税收入还包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。7.【参考答案】C【解析】企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。预缴方法可以根据应纳税所得额实际情况采用按照实际利润额预缴、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴或其他方法。8.【参考答案】D【解析】根据现行政策规定，小型微利企业需同时符合以下条件：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。选项D表述不准确，应为资产总额不超过5000万元才是正确条件，此处考查考生对政策的准确理解。9.【参考答案】C【解析】根据现行政策规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。10.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法第十七条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。这一规定体现了企业所得税的属地管辖原则，防止企业通过境外亏损减少境内应纳税所得额。11.【参考答案】B【解析】企业所得税法第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。不征税收入与免税收入不同，不征税收入本身不属于征税范围。12.【参考答案】D【解析】根据相关规定，农、林、牧、渔业属于国家鼓励发展的行业，符合小型微利企业认定条件中的行业要求。而房地产、建筑、娱乐等行业不属于限制和禁止行业范围，但需注意具体行业分类标准。小型微利企业的认定还需结合所得额、从业人数和资产总额等条件综合判断。13.【参考答案】D【解析】根据企业所得税法第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。具体比例为专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。14.【参考答案】D【解析】企业所得税法规定，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。非居民企业取得所得的纳税地点根据其情形分别确定。15.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利等支出。超过部分不得扣除且不得结转以后年度。16.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。即业务招待费的扣除采取双重限额标准，取两者中的较小值作为准予扣除金额。17.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法实施条例规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。部分特殊行业有更高扣除比例。18.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法实施条例规定，企业依照有关法律、行政法规的有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。这一规定体现了税法的实质性课税原则，确保专项资金专款专用。19.【参考答案】B【解析】根据企业所得税相关规定，企业合并的，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补，但符合条件的企业重组特殊性税务处理中，被合并企业以前年度的亏损，可按规定的限额由合并企业弥补。具体限额按被合并企业的净资产公允价值占合并后企业净资产公允价值的比例计算确定。20.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法实施条例规定，股权转让收入是指企业转让股权投资取得的收入。股权转让所得是指企业转让股权取得的收入减去股权成本后的余额。收入的确认时间为股权转让协议生效且完成股权变更手续时，按照权责发生制原则确定。21.【参考答案】C【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。有限责任公司属于典型的企业所得税纳税义务人，依法应当缴纳企业所得税。22.【参考答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率，国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率。23.【参考答案】C【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。国债利息收入和股息收入属于免税收入，销售货物收入属于应税收入。24.【参考答案】C【解析】税收滞纳金属于不得扣除的项目。合理的工资薪金、按规定缴纳的五险一金以及符合条件的公益性捐赠支出，在税法规定的标准内均可以税前扣除。25.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。26.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过十年。高新技术企业及科技型中小企业亏损结转年限为十年。27.【参考答案】A【解析】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等。28.【参考答案】B【解析】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行"三免三减半"优惠政策，即第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。29.【参考答案】B【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。30.【参考答案】C【解析】根据现行政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。31.【参考答案】B【解析】企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。32.【参考答案】C【解析】企业所得税汇算清缴期限为自年度终了之日起5个月内。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。33.【参考答案】B【解析】居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额。超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内抵补。34.【参考答案】A【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，实际征收时通常按10%的税率征收。35.【参考答案】A【解析】企业按照规定缴纳的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加等税金及附加，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。这些属于企业发生的与取得收入有关的合理支出。36.【参考答案】A【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，两者取其小者作为税前扣除限额。37.【参考答案】B【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业为30%。38.【参考答案】C【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。即实际可以扣除的工资为支付工资的200%。39.【参考答案】B【解析】财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。在计算财产转让所得时，应以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。40.【参考答案】C【解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现，这体现了收入确认的完工百分比法原则。41.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第五条规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这一规定统一了企业所得税的计税期间，便于税务管理与征管。42.【参考答案】B【解析】企业在纳税年度中间发生分立，导致原企业的生产经营活动停止的，原企业应当进行清算，就其清算所得计算缴纳企业所得税。分立后的企业应当分别就其生产经营所得计算缴纳企业所得税。这体现了税收法定的原则，确保国家税收权益不受损失。43.【参考答案】A【解析】企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种。查账征收适用于账簿健全、能够准确核算收入总额、成本费用及应纳税所得额的企业；核定征收适用于账簿不健全、难以准确核算的企业，包括定额征收和定率征收两种方式。税务机关会根据企业实际情况选择合适的征收方式。44.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过该项所得依照税法规定计算的应纳税额。这一规定避免了国际重复征税，同时维护了我国的税收管辖权。45.【参考答案】A【解析】企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。企业应当自月份或季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。预缴方式可以选择按月预缴或按季预缴，由主管税务机关根据实际情况确定。46.【参考答案】C【解析】根据企业所得税优惠政策，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得的计算有严格规定，企业需经科技部门认定并备案后方可享受优惠。这一政策鼓励企业加大研发投入和技术创新。47.【参考答案】C【解析】小型微利企业享受优惠税率政策。根据现行政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过一定标准的部分，减按较低税率计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。具体标准由财政部、税务总局根据经济形势适时调整。纳税人需符合从业人数、资产总额和应纳税所得额三项条件。48.【参考答案】B【解析】企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业需取得合法有效的捐赠票据。49.【参考答案】C【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这一政策大幅减轻了企业研发负担，激励企业增加研发投入。50.【参考答案】A【解析】企业购置并实际使用环境保护专用设备、节能节水设备及安全生产专用设备等的投资额，可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后五个纳税年度结转抵免。专用设备必须符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》等规定。51.【参考答案】B【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，税率为10%。应纳税所得额的计算依照税法规定执行，支付人应在支付时代扣代缴。52.【参考答案】B【解析】企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。汇算清缴是企业所得税征收管理的重要环节，企业需对全年收入、成本、费用、应纳税所得额进行全面核实计算，确保税款准确缴纳。逾期将承担相应法律责任。53.【参考答案】B【解析】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。这一政策鼓励企业提高资源利用效率，促进循环经济发展。原材料占比和產品标准需符合目录规定。54.【参考答案】B【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。超过部分不得在税前扣除。企业需保留相关借款合同、利率证明等资料备查。这一规定旨在防止企业通过关联方高息借款转移利润，维护税收公平。55.【参考答案】C【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；工会经费不超过2%的部分准予扣除；职工教育支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。这些限额规定既保障员工权益又防止企业过度列支。56.【参考答案】B【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业适用30%的扣除限额。57.【参考答案】C【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围和执行标准为《残疾人保障法》规定，企业需签订劳动合同、缴纳社会保险并实际支付工资。这是国家鼓励企业吸纳残疾人就业的重要政策措施。58.【参考答案】C【解析】固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；电子设备为3年。企业可采用直线法或加速折旧法计提折旧。59.【参考答案】B【解析】企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。对外投资成本是指企业为取得投资资产而支付的全部现金及现金等价物，以及非货币性资产的公允价值。这一规定体现了权责发生制的要求。60.【参考答案】B【解析】企业所得税纳税申报表由主表和系列附表组成。附表按照业务类型逐项详细填写，如收入明细表、成本支出明细表、纳税调整项目明细表等。各附表计算结果应准确填入主表对应栏次，确保表间逻辑关系一致。税务机关通过表间勾稽关系审核申报数据的准确性和完整性。61.【参考答案】B【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。特殊行业和企业经税务机关审核批准可以适当延长。这一规定既给了企业一定的恢复时间，又防止无限期拖延，平衡了国家税收权益与企业经营困难。62.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，与日历年度保持一致，便于统一核算和管理。63.【参考答案】C【解析】居民企业取得来源于中国境内和境外的各项所得，统一适用25%的基本税率。符合条件的非居民企业取得的特定所得可能适用10%的预提税率，而居民企业一般适用25%标准税率。64.【参考答案】D【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其取得的所得与该机构、场所有实际联系的，适用25%的企业所得税税率。未设立机构场所或虽设立但所得与其无实际联系的，通常适用10%的预提所得税。65.【参考答案】C【解析】根据现行政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。该政策旨在减轻小微企业税收负担。66.【参考答案】B【解析】环境保护和节能节水项目所得实行"三免三减半"优惠政策，即第1至3年免征企业所得税，第4至6年减半征收企业所得税。这有利于鼓励企业投身绿色可持续发展事业。67.【参考答案】B【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。特殊行业如化妆品制造等可能有更高比例。68.【参考答案】C【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予在税前扣除。超过14%的部分不得扣除，也不能结转以后年度。职工福利费包括职工食堂、医疗补助等支出。69.【参考答案】C【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予税前扣除。企业需取得工会经费收入专用收据或县级以上税务机关认可的工会经费计提凭证方可扣除。70.【参考答案】D【解析】企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除。该比例较以往有所提高，体现了国家对职工技能培养的鼓励政策。71.【参考答案】C【解析】企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这是国家对残疾人就业的税收扶持措施，有助于促进残疾人就业。72.【参考答案】B【解析】企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。73.【参考答案】B【解析】企业综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额。这一政策鼓励企业开展资源综合利用，推动循环经济和可持续发展，实现经济效益与环境效益的双赢。74.【参考答案】A【解析】非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利、利息、租金、特许权使用费等所得，一般适用10%的预提所得税税率。如税收协定另有规定的，可按照协定执行优惠税率。75.【参考答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，即次年5月31日前，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。逾期将产生滞纳金甚至罚款。76.【参考答案】B【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及向总机构支付的特许权使用费等，不得在税前扣除。这防止通过关联交易转移利润避税。77.【参考答案】C【解析】居民企业应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，承担无限纳税义务。境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可按规定抵免，但不得抵扣超过限额部分。78.【参考答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。这是国家鼓励公民和企业购买国债的政策导向。转让股票收入、产品销售和劳务收入均属于应税收入范畴。79.【参考答案】D【解析】核定征收是一种税款征收方式而非税收优惠形式。企业所得税的税收优惠主要包括免税收入、加计扣除、减计收入、抵免税额、加速折旧等形式，旨在引导和鼓励特定产业发展。80.【参考答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予税前扣除，超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业应取得合规的公益事业捐赠票据方可扣除。81.【参考答案】C【解析】企业开展研发活动中发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实