新医院会计制度培训

培训计划总安排：分阶段培训，逐步细化此次培训安排时间安排：一周（1小时\日)任务：了解会计处理流程大致了解医院实际业务流程考评：笔试（实际业务为主)新医院会计制度培训第1页基础会计篇

新医院会计制度培训第2页内容概览一、会计核实前提二、会计核实方法三、会计基础四、账务处理流程新医院会计制度培训第3页一、会计核实前提

（会计基本假设)

会计主体连续经营会计分期货币计量新医院会计制度培训第4页

会计主体会计人员所核实和监督特定单位连续经营以连续、正常生产经营活动为前提,而不考虑企业是否将破产清算会计分期把企业连续不停生产经营过程划分为较短、等距离会计期间货币计量新医院会计制度培训第5页二、会计核实方法

设置会计科目复式记帐填制和审核凭证登记帐簿成本计算财产清查编制会计报表新医院会计制度培训第6页三、会计基础

权责发生制企业应按收入权力和支出义务是否属于本期来确认收入、费用入账时间,而不是按款项收支是否在本期发生。新医院会计制度培训第7页四、账务处理流程

银行日志账

现金日志账原始凭证

会

记账凭证总分类账计

明细分类账报汇总原始凭证

表对账:账证查对，账账查对，账实查对新医院会计制度培训第8页账务处理流程

你来讲!新医院会计制度培训第9页制度篇

新医院会计制度培训第10页新医院会计制度会计科目资产类负债类11001库存现金24短期借款21002银行存款252101应缴款项31003零余额账户用款额度262201应付票据41004其它货币资金272202应付账款51101短期投资282203预收医疗款61201财政应返还额度292204应付职员薪酬11财政直接支付302205应付福利费12财政授权支付312206应付社会保障费71211应收在院病人医疗款322207应交税费81212应收医疗款332209其它应付款91215其它应收款342301预提费用101221坏账准备352401长久借款111231预付账款362402长久应付款121301库存物资净资产类131302在加工物资373001事业基金141401待摊费用383101专用基金151501长久投资393201待冲基金150101股权投资3E+05待冲财政基金150102债权投资3E+05待冲科教项目基金161601固定资产403301财政补助结转（余）171602累计折旧413302科教项目结转（余）181611在建工程423401本期结余191621固定资产清理433501结余分配201701无形资产211702累计摊销221801长久待摊费用231901待处理财产损溢新医院会计制度培训第11页新医院会计制度会计科目收入类444001医疗收入400101门诊收入400102住院收入454101财政补助收入410101基本支出410102项目支出464201科教项目收入474301其它收入费用类485001医疗业务成本495101财政项目补助支出505201科教项目支出515301管理费用525302其它支出新医院会计制度培训第12页日常业务篇

新医院会计制度培训第13页内容概览一、门诊业务（记账)二、住院业务（记账)三、药库业务（采购、领用)四、设备业务（购入)五、财政支付业务六、其它业务新医院会计制度培训第14页注意

实际工作中,不是按每个病人逐日逐笔进行核实,能够依据住院病人医疗费用结算频繁程度,定时汇总核实。新医院会计制度培训第15页一、门诊业务（门诊收入)

【例】年1月9日，门诊部报来"门诊收入汇总报表”，同时上交现金777406.54元，中行存款12677元，其它应收款-银行卡-本院424403.38元，应收持卡病人医保款209706.49元，应收特病病人医保款10671.12元。新医院会计制度培训第16页一、门诊业务（门诊手册收入)

【例】年1月9日，门诊部报来"门诊手册收入报表”同时上交收门诊手册费600元。新医院会计制度培训第17页一、住院业务（收住院押金)

【例】年1月9日，押金部报来"押金收入汇总表”，同时上交现金265900元，其它应收款-银行卡-本院254500元，中行存款45000元。新医院会计制度培训第18页一、住院业务（出院结算)

【例】年1月12日，医院住院结算处报来"住院病人医药费结算汇总表”，其中其它应收款-银行卡-本院69171.01元，应收医保款301311.62元。预收医疗款251800元，结算退给病人现金27373.86元。新医院会计制度培训第19页一、药库业务（采购)

【例】年1月31日,财务部收到设备科采购12月卫生材料款汇总表,其中低值易耗品1323元,卫生材料6412349.47元,账款未付。新医院会计制度培训第20页一、药库业务（付采购款)

【例】年1月30日,财务部付贝朗爱敦企业卫生材料款236638.8元,其中汇款手续费15.5元。新医院会计制度培训第21页一、药库业务（领料)

【例】年1月31日，财务部收到设备科"各科领用设备科卫生材料款汇总表”