2026年初级会计师《经济法基础》模拟试卷(附答案)

2026年初级会计师《经济法基础》模拟试卷(附答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效制度的是（）。A.请求停止侵害、排除妨碍B.请求支付抚养费C.请求返还未登记的动产D.请求消除危险2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见B.会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁D.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，会计管理机构不得参与3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据行为中，属于票据权利取得方式的是（）。A.背书转让B.承兑C.保证D.出票4.甲公司向乙公司签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，承兑银行为丙银行。乙公司将该汇票背书转让给丁公司，并记载“不得转让”字样。丁公司又将该汇票背书转让给戊公司。后戊公司提示付款被拒。根据票据法律制度的规定，戊公司无权向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙银行D.丁公司5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的是（）。A.车辆停放服务B.融资性售后回租C.广告位出租D.道路通行服务6.甲企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产货物取得含税销售额226万元，另收取包装物租金11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（226+11.3）÷（1+13%）×13%=27.3（万元）B.226÷（1+13%）×13%=26（万元）C.（226+11.3）×13%=30.849（万元）D.226×13%+11.3÷（1+13%）×13%=30.68（万元）7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.高档化妆品D.实木地板8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧在税前扣除的是（）。A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产9.2026年1月，张某从甲公司取得工资、薪金所得9000元，已知每月减除费用为5000元，专项扣除为1000元，专项附加扣除为2000元。张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额为（）元。（不考虑其他因素，预扣率为3%）A.30B.60C.90D.010.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.基本养老保险费B.企业年金C.大病医疗支出D.补充医疗保险11.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，免征房产税的是（）。A.个人出租的居住用房B.宗教寺庙自用的房产C.企业因经营困难停产期间的生产用房D.高校举办的招待所12.甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳28万元；应缴纳消费税15万元，实际缴纳12万元。已知城市维护建设税税率为7%。计算甲企业当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（30+15）×7%=3.15（万元）B.（28+12）×7%=2.8（万元）C.30×7%=2.1（万元）D.（28+15）×7%=3.01（万元）13.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与银行签订的借款合同C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同D.会计咨询合同14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.申请人申请行政复议，必须采用书面形式15.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.非全日制用工双方当事人可以约定试用期C.非全日制用工终止用工时，用人单位应当向劳动者支付经济补偿D.非全日制用工双方当事人必须订立书面协议16.甲公司职工王某累计工作已满12年，2026年可享受的带薪年休假天数为（）。A.5天B.10天C.15天D.20天17.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可从工伤保险基金领取的待遇不包括（）。A.丧葬补助金B.供养亲属抚恤金C.一次性工亡补助金D.伤残津贴18.根据民事法律制度的规定，下列行为中，属于可撤销民事法律行为的是（）。A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力实施了显失公平的民事法律行为D.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为19.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.具有初级会计专业技术资格的张某，从事会计工作2年B.具有中级会计专业技术资格的李某，从事会计工作1年C.具有大学本科学历的王某，从事会计工作3年D.具有专科学历的赵某，从事会计工作5年20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.基本存款账户可以办理现金支取B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户有效期限最长不得超过1年D.注册验资的临时存款账户在验资期间可以办理现金收付21.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将购进的货物用于免征增值税项目D.将购进的货物用于非增值税应税项目22.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.转让无形资产收入23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，但续订劳动合同时除外二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据行政诉讼法律制度的规定，下列争议中，属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。A.对公安机关作出的行政处罚决定不服的B.对行政机关作出的限制人身自由的行政强制措施不服的C.对行政机关作出的关于机关内部人事任免决定不服的D.认为行政机关侵犯其经营自主权的2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.签订销售合同3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施的有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.申请重新签发4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的有（）。A.自来水B.天然气C.食用植物油D.金融服务5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.高尔夫球C.竹制一次性筷子D.电池6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.交通罚款D.合同违约金7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.名胜古迹自用的土地C.市政街道、广场用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的10.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和职工共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）2.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）3.票据的伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（）4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。（）5.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）6.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。（）7.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。（）8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）9.劳动争议仲裁不收费，劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。（）10.单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题有4个小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲食品厂为增值税一般纳税人，2026年6月发生下列业务：（1）从农民手中收购一批自产小麦，开具的收购发票上注明收购价款为20万元，支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。该批小麦当月全部用于生产糕点。（2）购进一栋仓库用于存储货物，取得增值税专用发票注明税额为45万元。（3）销售糕点取得含税销售额169.5万元，另收取优质费22.6万元。（4）将自产的一批糕点作为福利发给本厂职工，该批糕点无同类产品销售价格，其生产成本为5万元，成本利润率为10%。已知：增值税税率为13%，取得的扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲食品厂收购小麦准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×13%=2.6（万元）B.20×10%=2（万元）C.20÷（1+10%）×10%=1.82（万元）D.20×9%=1.8（万元）2.甲食品厂购进仓库准予抵扣的进项税额为（）。A.0万元B.45万元C.45×60%=27（万元）D.45×40%=18（万元）3.计算甲食品厂当月销售糕点增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（169.5+22.6）÷（1+13%）×13%=22.1（万元）B.169.5÷（1+13%）×13%=19.5（万元）C.（169.5+22.6）×13%=24.973（万元）D.169.5×13%+22.6÷（1+13%）×13%=24.635（万元）4.计算甲食品厂将自产糕点作为福利发给职工增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.5×13%=0.65（万元）B.5×（1+10%）×13%=0.715（万元）C.5÷（1-10%）×13%=0.72（万元）D.5×（1+10%）÷（1+13%）×13%=0.63（万元）（二）中国居民王某为甲公司技术总监，2026年度有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入为30000元，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计4800元，每月符合规定的专项附加扣除为3000元。（2）转让其持有的上市公司股票（非限售股）取得所得20000元。（3）取得国债利息收入1500元。（4）因发表技术论文取得稿酬所得10000元。（5）为乙公司提供技术咨询，取得劳务报酬所得60000元。已知：综合所得年度应纳税所得额不超过36000元的，适用税率3%；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数为2520元。全年减除费用为60000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某转让上市公司股票取得的所得，个人所得税处理正确的是（）。A.全额征收个人所得税B.暂免征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.按转让所得全额并入综合所得计税2.王某取得的国债利息收入，个人所得税处理正确的是（）。A.全额征收个人所得税B.减半征收个人所得税C.暂免征收个人所得税D.按20%税率征收个人所得税3.王某取得的稿酬所得，在计算综合所得应纳税所得额时，应计入的收入额为（）。A.10000元B.10000×（1-20%）×70%=5600元C.10000×（1-20%）=8000元D.10000×70%=7000元4.计算王某2026年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[30000×12+60000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-4800×12-3000×12]×10%-2520B.[30000×12+60000×（1-20%）+10000×70%-60000-4800×12-3000×12]×10%-2520C.[30000×12+60000+10000-60000-4800×12-3000×12]×10%-2520D.[30000×12+60000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-4800×12-3000×12]×10%-2520（三）甲公司职工李某因工作遭受事故伤害，被认定为工伤。李某在停工留薪期满后仍需治疗，继续享受工伤医疗待遇。已知甲公司未依法缴纳工伤保险费，但已为李某缴纳基本医疗保险费。李某向甲公司主张工伤待遇，甲公司以李某未缴纳工伤保险费为由拒绝承担。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据社会保险法律制度的规定，李某的停工留薪期（）。A.最长不得超过6个月B.最长不得超过12个月C.最长不得超过18个月D.最长不得超过24个月2.停工留薪期内，李某的工资福利待遇应由（）承担。A.工伤保险基金B.甲公司C.基本医疗保险基金D.李某个人3.关于甲公司未缴纳工伤保险费的法律后果，下列表述正确的有（）。A.李某无法享受工伤保险待遇B.甲公司应当按照工伤保险待遇项目和标准向李某支付费用C.由工伤保险基金先行支付，然后向甲公司追偿D.李某可以直接向人民法院提起劳动争议诉讼4.李某在停工留薪期满后仍需治疗，其医疗费用应当（）。A.由工伤保险基金支付B.由甲公司支付C.由基本医疗保险基金支付D.由李某个人承担参考答案及解析一、单项选择题1.C解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；依法不适用诉讼时效的其他请求权。请求返还未登记的动产适用诉讼时效。2.A解析：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。选项B错误：监销人在会计档案销毁前应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。选项C错误：保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。选项D错误：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成书面意见；经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。3.A解析：票据权利包括付款请求权和追索权。票据权利取得的方式包括：出票取得、转让取得（背书转让）、继承、赠与、税收取得等。承兑、保证是票据行为，但不是票据权利的取得方式。4.B解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。乙公司为记载“不得转让”的背书人，戊公司无权向乙公司行使追索权。出票人、承兑人、背书人丁公司均应对戊公司承担票据责任。5.C解析：选项AD属于“不动产经营租赁”服务，按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税（注：车辆停放服务、道路通行服务属于不动产经营租赁服务）。选项B属于“金融服务——贷款服务”。选项C：广告位出租按照“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁”或“动产经营租赁”缴纳增值税，但根据财税〔2016〕36号规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，分别按照不动产经营租赁、有形动产经营租赁服务缴纳增值税，均属于“现代服务——租赁服务”。6.A解析：销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。价外费用为含税金额，需要价税分离。当月销项税额=（226+11.3）÷（1+13%）×13%=27.3（万元）。7.B解析：卷烟在生产和批发环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；高档化妆品和实木地板在生产、委托加工或进口环节征收消费税。8.A解析：不得计算折旧扣除的固定资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。未投入使用的厂房（房屋、建筑物）可以计提折旧在税前扣除。9.A解析：工资、薪金所得预扣预缴应纳税所得额=9000-5000-1000-2000=1000（元）。应预扣预缴个人所得税税额=1000×3%=30（元）。10.C解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护支出。选项ABD属于依法确定的其他扣除（其中基本养老保险费属于专项扣除）。11.B解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。选项A：个人出租住房，按4%的税率征收房产税（不减免）；选项C：企业因经营困难停产期间的生产用房照常征收房产税；选项D：高校招待所属于经营用房，应征收房产税。12.B解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。应纳税额=（28+12）×7%=2.8（万元）。13.B解析：印花税征税范围中的借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）签订的借款合同。选项A：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；选项C：企业与主管部门签订的租赁承包经营合同不属于财产租赁合同，不征印花税；选项D：会计咨询合同不属于技术咨询合同，不征印花税。14.D解析：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。15.A解析：选项B错误：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。选项C错误：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。选项D错误：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。16.B解析：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。17.D解析：职工因工死亡，其近亲属从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。伤残津贴属于因工致残（1-4级）的待遇，不属于因工死亡待遇。18.C解析：选项AD属于无效民事法律行为。选项B：行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。选项C：一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。19.D解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。选项A：初级资格且工作2年不满足；选项B：中级资格但从事会计工作1年，满足会计师以上专业技术职务资格条件，因此选项B符合条件。注意：具有中级会计专业技术资格的李某，从事会计工作1年，满足“会计师以上专业技术职务资格”条件，可以担任会计机构负责人。本题需注意审题，选项B正确。20.A解析：选项B错误：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。选项C错误：临时存款账户有效期限最长不得超过2年。选项D错误：注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。21.B解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。将购进的货物用于集体福利、免征增值税项目、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。22.C解析：选项AB属于免税收入。选项D属于应税收入。不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。23.D解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，续订劳动合同的，不得再次约定试用期。二、多项选择题1.ABD解析：选项C：内部行政行为（如行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定）不属于行政诉讼受案范围。2.ABC解析：会计核算内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订销售合同不涉及资金运动，不属于会计核算内容。3.ABC解析：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。4.ABC解析：选项D适用6%税率。选项ABC均适用9%税率。5.ABD解析：选项C：竹制一次性筷子不属于消费税征税范围，只有木制一次性筷子属于。选项ABD均属于消费税征税范围。6.ABC解析：选项D：合同违约金属于经济性质的罚款，可以在企业所得税前扣除。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得在税前扣除。交通罚款属于行政性罚款，不得扣除。7.ABCD解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。8.ABCD解析：选项ABCD均属于免征城镇土地使用税的情形。9.ABCD解析：税务机关有权核定应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。10.ABD解析：工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳。三、判断题1.√解析：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。2.√解析：会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.×解析：票据的伪造是指无权限人假冒他人名义或虚构人名义签章的行为。题干描述的是票据的变造（无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变）。4.√解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。5.√解析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。6.√解析：个人取得的保险赔款免征个人所得税。7.√解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于50%的，减按50%征收。8.×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.√解析：劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。10.√解析：单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。四、不定项选择题（一）1.B解析：纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；如果用于生产13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。本题收购小麦用于生产糕点（13%税率货物），准予抵扣的进项税额=20×10%=2（万元）。2.B解析：购进不动产（仓库）取得增值税专用发票，进项税额可以全额抵扣，即45万元。自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。3.A解析：销售糕点收取的优质费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，价外费用为含税金额需价税分离。销项税额=（169.5+22.6）÷（1+13%）×13%=22.1（万元）。4.B解析：将自产货物用于集体福利，视同销售货物，应核定销售额。有同类货物销售价格的按同类销售价格，无同类销售价格的按组成计税价格。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=5×（1+10%）=5.5（万元）。销项税额=5.5×13%=0.715（万元）。（二）1.B解析：个人转让上市公司股票（非限售股）取得的所得，暂免征收个人所得税。2.C解析：国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。3.B解析：稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，同时，稿酬所得的收入额减按70%计算。即10000×（1-20%）×70%=5600（元）。4.A解析：综合所得应纳税所得额=全年工资薪金收入额+劳务报酬收入额（减除20%费用）+稿酬收入额（减除20%费用后再减按70%）+特许权使用费收入额（减除20%费用）-60000元-专项扣除-专项附加扣除。王某的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得（技术咨询）、稿