2026年中级审计师审计专业题库及参考答案

2026年中级审计师审计专业题库及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()A.分析财务报表数据B.询问管理层和内部人员C.评估内部控制的有效性D.依赖外部专家意见2.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对下列哪项不进行审计监督？()A.国有企业B.行政事业单位C.社会团体D.个人财产3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，以下哪项措施不是审计人员首先应当采取的？()A.立即向被审计单位管理层报告B.采取必要措施保护证据C.通知被审计单位停止相关活动D.立即向审计机关报告4.审计人员在实施实质性程序时，以下哪项不是常用的审计程序？()A.分析程序B.审计抽样C.审计调查D.审计确认5.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关的审计报告应当包括哪些内容？()A.审计依据、审计程序、审计发现B.审计依据、审计程序、审计结论C.审计依据、审计结论、审计建议D.审计程序、审计结论、审计建议6.审计人员在实施审计时，以下哪项不是审计人员应当遵循的原则？()A.独立性原则B.客观性原则C.公开性原则D.保密性原则7.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在违反国家规定的财务收支行为，以下哪项措施不是审计人员应当采取的？()A.记录审计发现B.询问被审计单位C.向被审计单位提出纠正意见D.直接向被审计单位上级主管部门报告8.审计人员在实施审计时，以下哪项不是审计证据？()A.财务报表B.会计凭证C.审计人员的主观判断D.管理层的口头陈述9.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对下列哪项有审计监督权？()A.上市公司B.外资企业C.社会团体D.国家机关、国有企事业单位10.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，以下哪项措施不是审计人员应当采取的？()A.立即向被审计单位管理层报告B.采取必要措施保护证据C.通知被审计单位停止相关活动D.立即向审计机关报告二、多选题(共5题)11.在审计过程中，以下哪些属于审计人员应当遵循的职业道德原则？()A.独立性B.客观性C.公正性D.保密性E.利益冲突12.审计计划的主要内容包括哪些？()A.审计目标B.审计范围C.审计程序和方法D.审计时间安排E.审计预算13.以下哪些属于审计证据的来源？()A.财务报表B.会计凭证C.管理层的口头陈述D.内部控制文件E.外部审计报告14.在实施风险评估程序时，审计人员应当考虑哪些因素？()A.被审计单位行业特点B.被审计单位内部控制的有效性C.被审计单位的历史经营情况D.被审计单位的管理层素质E.审计人员的专业判断15.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关的审计权限包括哪些？()A.要求被审计单位提供有关资料B.要求被审计单位有关人员到场说明情况C.对违反国家规定的收支行为提出纠正意见D.对涉嫌犯罪的案件移送司法机关E.对审计结果进行公告三、填空题(共5题)16.审计人员在实施审计计划时，应当明确审计目标和审计范围，其中审计目标应具体、可衡量、可实现、相关性强和时限性明确。17.内部控制的目标包括提高经营效率、确保财务报告的可靠性、遵守适用的法律法规和促进企业社会责任的履行。18.审计证据应当具有充分性和适当性，其中充分性是指证据数量足够，适当性是指证据与审计目标相关且可靠。19.审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑态度，对审计证据进行独立的判断，不受被审计单位管理层的影响。20.审计报告应当包括审计依据、审计发现、审计结论和审计建议等内容，以确保审计工作的透明度和有效性。四、判断题(共5题)21.审计人员可以接受被审计单位的礼品或宴请。()A.正确B.错误22.内部控制的目标是确保企业的财务报告真实、公允。()A.正确B.错误23.审计人员可以不遵守审计准则的规定，因为被审计单位已经同意。()A.正确B.错误24.审计计划一旦制定，就不得修改。()A.正确B.错误25.审计报告可以直接向公众发布，无需保密。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计人员在实施风险评估程序时应关注的主要风险领域。27.什么是审计抽样？审计抽样的目的是什么？28.在审计过程中，如何应对管理层舞弊的迹象？29.审计报告应当包括哪些内容？30.什么是审计证据的可靠性？影响审计证据可靠性的因素有哪些？

2026年中级审计师审计专业题库及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计人员应当依赖自身的专业判断和职业怀疑，而不是完全依赖外部专家意见来识别和评估重大错报风险。2.【答案】D【解析】审计机关的审计监督对象主要是公共资金、国有资产和公共资源，不包括个人财产。3.【答案】C【解析】审计人员发现重大舞弊嫌疑时，应首先采取的措施是保护证据和立即报告，而不是要求被审计单位停止相关活动。4.【答案】C【解析】审计调查不是审计人员常用的实质性程序，通常属于审计取证的方法之一。5.【答案】C【解析】审计报告应当包括审计依据、审计结论和审计建议等内容。6.【答案】C【解析】审计人员应当遵循独立性、客观性和保密性原则，但不要求公开性原则。7.【答案】D【解析】审计人员发现违反国家规定的财务收支行为时，应首先记录审计发现，然后询问被审计单位，并提出纠正意见，而不是直接向被审计单位上级主管部门报告。8.【答案】C【解析】审计证据包括财务报表、会计凭证、审计人员的主观判断和管理层的口头陈述等，但审计人员的主观判断不是直接作为审计证据的。9.【答案】D【解析】审计机关对国家机关、国有企事业单位有审计监督权，这是《中华人民共和国审计法》规定的。10.【答案】C【解析】审计人员发现重大舞弊嫌疑时，应首先采取的措施是保护证据和立即报告，而不是要求被审计单位停止相关活动。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】审计人员在执行审计工作时，应遵循独立性、客观性、公正性、保密性和避免利益冲突等职业道德原则。12.【答案】ABCDE【解析】审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序和方法、审计时间安排以及审计预算等内容，以确保审计工作的顺利进行。13.【答案】ABCDE【解析】审计证据的来源包括财务报表、会计凭证、管理层的口头陈述、内部控制文件和外部审计报告等。14.【答案】ABCDE【解析】审计人员在实施风险评估程序时，应考虑被审计单位行业特点、内部控制有效性、历史经营情况、管理层素质以及审计人员的专业判断等因素。15.【答案】ABCDE【解析】审计机关的审计权限包括要求被审计单位提供有关资料、要求有关人员到场说明情况、对违反国家规定的收支行为提出纠正意见、对涉嫌犯罪的案件移送司法机关以及对审计结果进行公告等。三、填空题(共5题)16.【答案】具体、可衡量、可实现、相关性强和时限性明确【解析】审计目标应当是明确的，以便审计人员能够有针对性地开展审计工作，确保审计工作的有效性和效率。17.【答案】提高经营效率、确保财务报告的可靠性、遵守适用的法律法规和促进企业社会责任的履行【解析】内部控制的目标是多方面的，旨在从不同角度确保企业的健康运营和合规性。18.【答案】充分性和适当性【解析】审计证据的充分性和适当性是审计质量的重要保证，只有两者兼备，才能为审计结论提供合理的基础。19.【答案】职业怀疑态度【解析】职业怀疑态度是审计人员的核心素质之一，有助于审计人员保持客观公正，避免出现偏见和错误判断。20.【答案】审计依据、审计发现、审计结论和审计建议【解析】审计报告是审计工作的最终成果，其内容应全面反映审计工作的过程和结果，便于相关利益相关者了解审计情况。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计人员应当保持独立性，不得接受可能损害其客观性和公正性的任何礼品或宴请。22.【答案】正确【解析】内部控制的主要目标是确保财务报告的真实性和公允性，同时促进经营效率和合规性。23.【答案】错误【解析】审计人员必须遵守审计准则的规定，这些准则是为确保审计质量的普遍要求，不能仅凭被审计单位的同意而放宽。24.【答案】错误【解析】审计计划应根据实际情况进行适时调整，以应对审计过程中出现的新情况或新问题。25.【答案】错误【解析】审计报告可能包含敏感信息，因此需要按照相关规定进行保密，除非得到被审计单位或相关监管机构的允许。五、简答题(共5题)26.【答案】审计人员在实施风险评估程序时，应关注的主要风险领域包括：财务报表重大错报风险、舞弊风险、内部控制缺陷、法律法规变化、行业特定风险等。这些风险领域需要审计人员通过分析财务数据、询问管理层、观察内部控制执行情况等方法进行识别和评估。【解析】风险评估是审计工作的基础，正确识别和评估风险对于制定合理的审计计划和程序至关重要。27.【答案】审计抽样是指从总体中选取一定数量的样本进行检查，以推断总体特征的一种方法。审计抽样的目的是为了以较小的样本量获取足够的审计证据，以合理保证审计意见的准确性。【解析】审计抽样是审计人员获取审计证据的重要手段，它能够提高审计效率，同时保证审计意见的可靠性。28.【答案】在审计过程中，如果发现管理层舞弊的迹象，审计人员应采取以下措施：1）保持职业怀疑态度；2）深入调查舞弊迹象；3）评估舞弊对财务报表的影响；4）与被审计单位管理层沟通；5）必要时，向审计机关报告。【解析】管理层舞弊是审计人员面临的重大挑战之一，正确的应对措施有助于确保审计工作的有效性和审计意见的可靠性。29.【答案】审计报告应当包括审计依据、审计发现、审计结论、审计建议、审计报告的签署和日期等内容。这些