2023年继续教育题解析

一、单项选择题

1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理对口勺的是（）。

A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2,万、3.5万、1万，第二个月

的3.5万需要交税

B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定与否免税,35000元不小于30000

元，因此需要交税K、营改增后，小规模纳税人既有货品销售又有服务，当月例如既卖电

脑2万元,又兼营提供征询服务2万元，由于总额4万由于超过月3万因此不免税

D、小规模纳税人3万如下可以享有免征增值税H勺优惠，假如同步可以差额征税的，免税销

售额是指差额征税前的销售额

【对的答案】M【您的答案】B

2、下列哪些状况下会产生预警（）。AA、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3

项风险点预警

B、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于60%预警

C、一般来讲，企业账面H勺预收账款占到主营业务收入的10$以上轻易预警匐）、增值税申

报的收入与企业所得税申报的收入基本上应当要一致，若差异220%就会预警。特殊状况下不

一致H勺，需阐明原因

【对的答案】A

【您的答案】

3、一般来讲，企业账面口勺预收账款占到主营业务收入口勺（）以上轻易预警。4、10%出、

15%

C、20%M、30%

【对的答案】CA【您的答案】

4、假如企业在一种评价年度内，因非正常原因，增值税持续（）个月或者合计（）个月

零申报、负申报的，就不能评为A级。AA、2；4玷、3;6*\、3;8匐）、4;8

【对由J答案】【您的答案】

5、张女士的J收入较少，月收入2023元，可享有小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报

收入填写为（）。AA、0

B、1000

C、1500

D、2023

【对H勺答案】D

【您H勺答案】

6、某小规模纳税人按季申报,一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需

要缴税（）万。

A、0通1.242

D、0.3

【对口勺答案】M【您小j答案】

7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定与否免税。

A、30000

B、23846

C、31000

D、29524

【对H勺答案】A

【您的答案】

8、自2023年1月1日起，按照新的《会计档案管理措施》,原始凭证、记账凭证的保留期

限由23年变为（）年，总账、明细账的保留期限由23年变为（）年。AA、30;30用、

20：30420；20

D、30;20

【对的答案】A

【您口勺答案】

9、下列有关小规模纳税人发票作废，不对H勺的是（）。M、小规模纳税人代开专用发票

遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，假如纳税人退回代开专用发票的I所有联

次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废

B、在未收I可专用发票抵扣联及发票联的状况下，不得作废已开具的专用发票AC、已收【可

专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的状况下，可以作

废已开具的专用发票AD、小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，己预缴的税款可以用

于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月宜接办理退税,或者在季度申报结算

后产生“应退税额”时再申请退税。

【对的答案】C

【您打勺答案】

10、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。4、90%

B、80%AC、70%M

【对H勺答案】A

【您的答案】

二、多选题

1、下列哪种状况不容许开具增值税专用发票（）。

A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售日勺货品

B、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）口勺鉴证征询业增值税小规模纳税人提供

认证服务、鉴证服务、征询服务、销售货品或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专•

用发票的4,、生产能耗与销售状况严重不符的企业

D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业

【对H勺答案】CD

【您的答案】

2、下列属于零申报的状况并且存在涉税风险的有（）0

A、纳税人为了便捷，将没有税款的情形，例如，企业所得利润为负数，统一进行零申报

B、企业处在筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为“、为逃税漏税进行虚假零申报

D、某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税

【对口勺答案】AC

【您的答案】

3、下列属于小企业税收风险产生原因的）有（）。

A、财务人员H勺专业胜任能力局限性，对事前的把控不到位，事后H勺补救措施无效，增长了

企业的税务风险和自己的职业风险

B、老板的“•言堂”现象，企业管理层的风险意识淡薄

C、缺乏监督与改善机制，无法对有效的业务进行事前管理和事后补救

D、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等有关部门进行疗效口勺沟通，

缺乏对事实真相的认识或者说对业务口勺实质不能精确理解，这也会增长企业口勺税务风险

【对口勺答案】ABCD

【您口勺答案】

4、如下扣税凭证逾期180天乜可以抵扣增值税的有（）。M、国税部门监制的公路通行费

以及高速公路费发票用、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机

关或者扣缴义务人获得的解缴税款的完税凭证AC、从海关获得的海关进口增值税专用缴

款书

【）、购进农产品，获得的农产品收购发票或者农产品销售发票

【对的答案】ABI＞【您的答案】

5、下列哪些属于常见的可税前列支的个人昂首票据（）0M、员工入职前到医疗机构体

检费票据

B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费

C、企业为因公出差H勺员工报销，个人昂首H勺财政收据的签证费

1）、容许税前扣除的医约费票据

【对的答案】ABCI）

【您的I答案】

6、企业由于卜列哪些方面口勺原因导致增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣口勺

有（）。N、增值桎扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期疝、由于企业

办税人员伤亡、突发危重疾病或者私自离职，未能办理交接手续，导致增值^扣税凭证逾

期“、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因导致增值税扣税凭证逾期

D、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧

户和更新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期

【对H勺答案】ABCD【您的答案】

7、一般企业在不一样目的之下，为了满足不一样规定对同一种会计主体编制了两套账，甚至

多套账。这些目的--般有（）。

A、为了应付税务机关的账：外账（税务账）

B、为了申请高新资格口勺账：高新账即、反应企业实际经营状况口勺账：内账（管理账）

D、为了贷款需要的账：内账（管理账）

【对口勺答案】ABO【您日勺答案】

8、下列属于小企业税务风险的防备措施的有（）o

A、完善企业内控制度

B、强化税务管理4、健全税务代理制AD、构建税务风险预测系统

【对的答案】ABCD

【您的答案】

9、如卜.说法对的的有（）JA、企业能否抵扣增值税，要看与否获得了增值不兑专用发票

B、企业能否抵扣增值税，不是看与否获得了增值税专用发票，有些状况下即便是获得专票也

不得抵扣，重要是看该项支出的用途与否与经营收入有关“、同样一笔业务，不一样日勺财

务人员会有不一样样口勺账务处理，对利润以及纳税日勺影响也是不一样样的

D、财务的处理应吻合与还原业务的真实面貌，牢记脱离业务做假账

【对H勺答案】BCD

【您的答案】

10、有关增值税的抵扣，下列说法不时的的有（）。期、所有的增值税扣税凭证均有认

证或申报抵扣期限刈、购进农产品，获得的农产品收购发票或者农产品销售发票扣税凭证

是没有认证期限的，企业可以在获得之后的任意期限内申报抵扣

C、增值税专用发票、从海关获得的海关进口增值税专用缴款书等应在开具之日起180日

内认证或者申报抵扣，未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法

的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣

D、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票逾期180天就不能抵扣增值税

【对H勺答案】BO【您的答案】

三、判断题

1、企业经甘行为由于合用椀法不精确，没有用足有关秋收优惠政策，导致企业多缴纳了校

款，承担了不必要税收承担，属于税收风险。（）

Y、对N、错

【对的答案】YA【您的答案】

2、新办的小规模纳税人按季中报，例如5月新办,5月销售额3万元，6月销售额4万元，

这时四月申报第一季度时，因企业5月和6月之和没有超过9万元，因此免税。（）AY、

对N、错

【对H勺答案】NA【您的答案】

3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人昂首发

票等支出凭证都可以税前列支。（）AY、对N、错

【对口勺答案】V【您的答案】

4、小企业如不具有自身进行私立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，不过一定

要选择合法合规且信誉度较高日勺税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业有关

状况比较理解，可以长期合作，不适宜频繁更换。（）

Y、对N、错

【对口勺答案】YA【您的答案】

5、假如企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业也许存在少计不计主营业务

收入H勺状况。（）AY、对N、错

【对H勺答案】U【您的答案】

6、零申报是指企业纳税申报口勺所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时,可进行

零申报。（）

Y、对N、错

【对日勺答案】□【您的答案】

7、长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，减少数量和限额。（）

Y、对N、错

【对的答案】YA【您的答案】

8、增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要车废。（）

Y、对N、错

【对的答案】N*【您的答案】

9、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应当要一致,若差异220%就会预警。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您H勺答案】

10、购进农产品，获得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增

值税。（）

Y、对N、错

【对口勺答案】N

【您H勺答案】

一、单项选择题

1、有关小企业税收优惠政策，下列税法不对的的是（）。

A、按季纳税申报口勺增值^小规模纳税人，实际经营期局限性一种季度的，按一种季度计算

当期可享有小微企业免征增值税政策日勺销售额度AB、增值猊小规模纳税人自2023年1

月1日起至2023年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及

按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人,免征文化事业建设费4、

其他个人采用预收款形式出租不动产，获得的预收租金收入，可在预收款对应I付租赁期内平

均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享有小微企业免征增值税优惠政策川）、自

2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含3

0万元）之间的小型微利企业，其所得减按50断十人应纳税所得额，按20猊内税率缴纳企业

所得税

【对的答案】A

【您口勺答案】

2、有关小企业税收筹划,下列说法中不对的的有（）。AA、小规模纳税人城建税税务筹划

临界点为月销售额或营业额W10万元，季度销售额或营业额W30万元，免征

B、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的规定，规范会计核算行为AC、增值

税小规模纳税人销售货品，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万

元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）口勺，自2023年5月1

日起至2023年12月31日，可分别享有小微企业暂免征收增值税优惠政策川）、科技型

中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%,千方百计使构造性减税力度和效应深入

显现

【对口勺答案】Aa【您的答案】

3、下列属于做假账的成本贽用互化手法的是（）。AA、收入、成本、费用虚增/减，如

报销虚假费用票据、人为捏造增长销售成本等

B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以到达控制流转税或突出主业业绩的目

的

C、如某企业将应计入“管理费用”账户口勺无形资产摊销计入了''制造费用”账户，月末分

派制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就导致少比期间费用，虚增利润的成果

D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆

【对的答案】CA【您的答案】

4、以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万

元的,免征增值税。

A^6AB、9

C、12

D、3

【对的答案】B

【您的答案】

5、有关教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额）万元,季度销

售额或营业额W（）万元,免征。岫、10:20

B、15:204、10；3015;30

【对口勺答案】B

【您的答案】

6、下列会计处理中对的的是（）。4、某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之

后的费用木应计入当期损益⑷、将个人中油费在企业处理，将个人房租费在企业处理式，

将固定资产中的资产类别名tl转变,变化其折旧年限;将应收账款挂其他应收款，或预收账款

挂其他应付款AD、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理贽用混淆

【对口勺答案】A

【您口勺答案】

7、下列行为不违法的是（）。

A、避税

B、纳彳兑筹划底、漏税M、偷税

【对曰勺答案】B

【您的答案】

8、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额

或营业额不超过3万元（按季度纳税口勺季度销售额或营业额不超过9万元）口勺缴纳义务人，

犷大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额

不超过（）万元）口勺缴纳义务人。2、10：20邛、10;304、15：20

D、15;30

【对口勺答案】B

【您的答案】

9、人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。

A、工资、薪金AB、五险一金“、外聘研发人员的劳务费用

D、交通补助

【对口勺答案】D

【您口勺答案】

10、有关残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登正注册之日起3年内，刻安排

残疾人就业未到达规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。

A、20人如下（含20人）

B、30人如下（含30人）

C、20人如下（不含20人）

D、30人如下（含30人）

【对口勺答案】Aa【您的答案】

二、多选题

1、小企业常见得做假账的手法有（）。AA、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假贽

用票据、人为捏造增长销售成本等4B、费用名目转化，如某企业工会经费扣除额度已超

过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除“、成本名目转化如某企业将直接人工、直接

材料与销售费用、管理费用混淆AD、成本提前、推迟确认，选择性分摊，如跨会计年度

期间不据实结转成本,人为调整当期损益

【对的答案】ABCD

【您H勺答案】

2、假如小微企业想要尽亨税收优惠政策，还要注意税务筹划临界点，下列对的口勺有（）.

A、工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额W50万元，从业人数W100人，资产总额W

3000万元，实际税率为10%

B、工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额W50万元,从业人数W100人，资产总额W

2023万元，实际税率为10%4其他企业临界点为年应纳税所得额W50万元，从业人

数W60人，资产总额W1000万元,实际税率10%回、其他企业临界点为年应纳税所得额W

50万元，从业人数＜80人，资产总额W1000万元,实际税率10%

【对口勺答案】AD

【您口勺答案】

3、3下列属于违法行为的有（）。从、偷税

B、逃税

C、避税

D、骗税

【对的答案】ABCD

【您口勺答案】

4、小企业税务筹划H勺基本措施（）。

A、用足税收优惠政策

B、把握税法特定条款“：、尽量地避税而、规范会计核算行为

【对的答案】ABDA【您口勺答案】

5、所有行业企业2023年1月1后来新购进的专门用于研发的仪器和设备，说法对的的有

（）。△、单位价值不超过100万元的,容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得

额时扣除，不再分年度计算折口

B、单位价值不超过I00万元的,不容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时

扣除《'、单位价值超过100万元的，容许•次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额

时扣除砧、单位价值超过100万元的J,可缩短折旧年限或采用加速折旧的措施

【对口勺答案】AIM【您的答案】

6、税务筹划具有（）。地、合法性

B、筹划性K、风险性川）、专业性

【对的答案】ABCI）

【您的答案】

7、有关小微企业纳税筹划临界点，下列说法不对H勺的有（：。

A、增值税:小规模纳税人税务筹划临界点月销售额或营业额W3万元，季度销售额或营业额

W9万元,免征

B、教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额W10万元，季度销售额

或营业额W30万元，免征

C、城建税：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额W10万元，季度销售额或营

业额W30万元，免征M、地方教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营

业额43万元，季度销售额或营业额W9万元，免征

【对的I答案】AB

【您口勺答案】

8、有关税收优惠政策，下列说法对的的有（）。

A、企业假如可以合理运用好税收优惠政策，便会极大地减少企业税收承担

B、软件企业,增值税实际税负超过3%口勺部分实行即征即退政策

C、对于符合条件的科技企业孵化器使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税

D、目前，在我国针对不一样行业、不一样地区还存在着诸多税收优惠政策

【对口勺答案】ABCD

【您的答案】

9、人工费用中可以加计扣除的项目包括（晨

A、工资、薪金砧、高温补助

C、五险一金AD、外聘研发人员的劳务费用。

【对口勺答案】ACDA【您口勺答案】

10、下列有关纳税筹划，说法对的H勺有（）。

A、纳税筹划前提是合法合规

B、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税“,、纳税筹划目的是为了

避税

D、应当缴的税一分不少，不应当缴的税一分不多

【对口勺答案】ABI＞【您的答案】

三、判断题

1、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应当缴的税一分不少，

不应当缴的税一分不多。（"Y、对N、错

【对的答案】YA【您的答案】

2、税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他有关法律、法规）

的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）H勺经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安

排，以到达少缴税或递延纳税目的的一系列筹划活动。（1Y、对N、错

【对的答案】Y

【您的答案】

3、用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除。（）

Y、对N、错

【对H勺答案】N

【您的答案】

4、自2023年11月1日至2D23年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款

协议免征印花（）

Y、对N、错

【对H勺答案】YA【您的答案】

5、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%,千方百计使构造性减税力度和

效应深入显现。（）

Y、对N、错

【对口勺答案】N

【您的答案】

6、在用折旧措施进行纳税筹划时，应当对各个方面原因进行综合分析。假如各年的所得税

税率在比例税制下没有变化，应当选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期

提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（）AY、对N、错

【对的答案】Y

【您的答案】

7、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一种季度的，以一种季度计算当

期可享有小微企业免征增值税政策的销售额度。（）

Y、对N、错

【对时答案】【您的答案】

8、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的规定，规范会计核算行为。（公丫、

对N、错

【对H勺答案】YA【您的答案】

9、只有直接从事研发活感人员的工资、薪金、基本养老保险及、基本医疗保险费、失业保

险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（）AY、对N、错

【对口勺答案】Y

【您口勺答案】

10、税务筹划等同于避税。（）M、对N、错

【对的答案】NA【您的答案】

一、单项选择题

1、小规模纳税人销售自己使用过的I固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。

A、2%

B、3%«、11%用）、6%

【对的答案】依【您的答案】

2、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外H勺物品，按（）征收率征收增值税。

A、2%

B、3%必11%

【）、6%

【对的答案】B

【您的答案】

3、按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计

处理,季度末合并计算销售额,假如到达免征增值税条件时就将计提H勺增值税合计转入

（）。可\、财务费用

B、营业外支出

C、管理费用

I）、营业外收入

【对的答案】1＞【您的答案】

4、自2023年12月I日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。AA、

20%叫、30%

C、10%

D、15%

【对H勺答案】O【您的答案】

5、应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入

（）账户。

A、营业外收入AB、主营业务收入AC、其他业务收入刈、其他业务成本

【对口勺答案】CA【您的答案】

6、小企业销售商品应交纳H勺资源税计入（）。

A、生产成本

B、税金及附加

C、制造费用AD、管理费用

【对口勺答案】B

【您口勺答案】

7、自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30

万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的

税率缴纳企业所得税。足、50%；20%

B、50%；15%AC.60%;20%N）、60%;30%

【对的I答案】A

【您口勺答案】

8、有关小企业资源税，下列会计处理对的的是（）。

A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记”应交税费一一应交

资源税”科目

B、收购未税矿产品资源币兑，其中代扣资源税款应计入“不兑金及附加“科UAC、外购液

体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按容许抵扣的资源税，借记“应交税费一一应交资源税”

科目，按外购价款减去容许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的所

有价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目

【对口勺答案】O【您的答案】

9、下列有关小企业其他税种的处理对的的是（）。

A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算“、利润表中的“营

业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目式，印花税的处理应通过应交税费科目核

算,对应的分录为：

借：应交税费一一应交印花税上贷：银行存款砧、企业收到返还口勺增值税,对应的分录为：

借：银行存款

贷:税金及附加

【对口勺答案】B

【您口勺答案】

10、某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月份销售额为25000元（不含税，下同），

2月份销售额为2（）（）0（）元，3月份销售额为500（）0元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑

税费附加等）下列会计处理不对的的是（）o

A、1月份计提的增值税为75D元AB、2月份计提的增值税为600元

C、3月份计提的增值税为1£00元底）、本季度末将计提口勺增值税合计转入营业外收入

【对口勺答案】［＞［您的答案】

二、多选题

1、下列有关消费税说法对H勺的有（）。M、自2023年10月1日起我国大幅减免化妆品

消费税，一般化妆品不再征收消费税

B、自2023年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消前税,税率为10%AC、自2

023年10月1日起，高档化妆品消费税税率从30%降至10%⑷、下一步消费税改革应当逐

渐减少税率，调整税目，为企业生产经营和居民消费升级减轻承担

【对口勺答案】ABCF＞【您口勺答案】

2、某酒厂异地销售红酒，包装物单独计价，收取包装费800元（不含税）。下列会计处理对

的的有（）。地、包装物应交的消费税税额=8（）0X20%=160（元）AB、借:税金及附加

160

贷:应交税费一一应交消贽税1604、包装物应交的增值税税额=800X17%=13

6（元）出、借:应收账款9364贷：其他业务收入80g应交税贽

——应交增值税（销项税额）136

【对口勺答案】AQM【您的答案】

3、有关小微企业所得税改革最新动态，下列说法对H勺的有（）。

A、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75*砧、企业预缴时享有小型

微利企业所得税优惠政策

C、小微企业符合享有优惠政策条件，但预缴时未享有的，在年度汇算清缴时可统一计算和

享有砌、小微企业符合享有优惠政策条件，假如在预缴时享有了优惠政策,但年度汇算清

缴时超过规定原则的，应按规定补缴税款

【对口勺答案】ABC2【您口勺答案】

4、通过“税金及附加”科目核算的有（）。M、房产税

R、车船税“、土地使用税砧、印花税

【对的答案】ABCD

【您口勺答案】

5、下列属于视同销售应税消费品的有（）。

A、以自产H勺产品用于投资

B、债务重组乂、在建工程砧、职工福利

【对H勺答案】ABCIU【您的答案】

6、下列说法不对的口勺有（）o

A、包装物随同产品销售而单独计价其收入记入“其他业务收入”账户AB、包装物随同

产品销售而单独计价其应纳消费税则应记入“税金及附加”账户

C、包装物随同产品销售而单独计价其应纳消费税则应记入“其他业务成本”账户刈、包

装物随同产品销售而单独计价其收入记入“主营业务收入”账户

【对H勺答案】AO【您的答案】

7、有关出口货品应退消费税的会计处理对口勺的有（）o

A、生产企业销售时反应应交消费税：A借：税金及附加A贷：应交税费一一应交消费税

B、自营出口外贸企业申请退税时：

借:应收出口退木兑A贷：主营业务成本

C、自营出口外贸企业实际收到退款时：

借：银行存款A贷：应收出口退税M、自营出口外贸企业实际收到退款时：

借:银行存款A贷:营业外收入

【对H勺答案】ABO【您的答案】

8、小企业所得税账务处理不对的的有（）。

A、在应付税,款法卜.，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税，而不递延到后来各

期，应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异导致的影响纳税的金额宜按冲入当

期损益加、在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用可以递延到后来各期

C、缴纳日勺所得税，借记“应交税费一一应交所得税”，贷记“银行存款”等科目AD、小企

业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费一一应交所

得税”

【对的答案】ACI）

【您的答案】

9、全面试行营业税改征增值税后，下列对的日勺有（）°AA、”营业税金及附加”科目

名称调整为“税金及附加”科目山、“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、

都市维护建设税、资源税、教育费附加等有关税费“、房产税、土地使用税、车船使用税、

印花税通过“管理费用”科目核算刈、房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税在“税

金及附加”科目中核算

【对H勺答案】ABD

【您的答案】

10、下列说法不对的H勺有（）。岫、出租、出借包装物逾期耒收回而没收日勺押金因没收H勺

押金而应交H勺税金,贷记“应交税费”账户，其差额贷记“其他业务收入”账户吆、自2023

年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、

消费税附征H勺都市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按月申报

C、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%征收率征收增值税A

D、小规模纳税人购置物资、服务、无形资产或不动产，获得增值税专用发票上注明的增值

税应计入有关成本费用或资产

【对的答案】BCA【您的答案】

三、判断题

1、小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中

设置上述专栏。（）M、对N、错

【对口勺答案】Y

【您口勺答案】

2、小规模纳税人购置物资、服务、无形资产或不动产，获得增值税专用发票上注明H勺增值

税应计入“应交税费一一应交增值税”科目核算。（）w、对N、错

【对的答案】N

【您的答案】

3、小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（）

Y、对N、错

【对时答案】【您的答案】

4、按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税日勺会计处

理,季度末合并计算销售额,假如不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳

增值税。（）

Y、对N、错

【对H勺答案】Y

【您H勺答案】

5、按照《国家税务总局有关合理简并纳税人申报缴税次数0勺公告》（国家税务总局公告20

23年第6号）规定，自2023年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费彳兑、文

化事业建设费，以及随增值税、消费税附征H勺都市维护建设税、教育费附加等税费，原则上

实行按季度申报。（）

Y、对N、错

【对H勺答案】丫④【您的答案】

6、自2023年10月I日起我国大幅减免化妆品消费税，一般化妆品不再征收消费税，高档

化妆品消费税彳兑率从30%降至20%。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您H勺答案】

7、委托加工口勺会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；

若没有同类消费品销售价格日勺，按照构成计税价格计算。（）

Y、对N、错

【对小J答案】口【您的答案】

8、小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（）

Y、对N、错

【对的答案】NA【您的答案】

9、小企业转让土地使用权,土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科

目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费一一应交土地增值税”。（）7、

对N、错

【对口勺答案】丫八【您的答案】

10、印花税的处理通过应交税费科目核算。（）

Y、对N、错

【对的答案】NA【您的答案】

一、单项选择题

1、已抵扣进项税额H勺不动产,发生非正常损失,或者变化用途，专用于简易计税措施计税项

目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，下列处理不对的的是（）。岫、按照公式

计算不得抵扣H勺进项税额,详细公式为:不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项

税额）X不动产净值率却、不得抵扣的进项税额不不小于或等于该不动产已抵扣进项税额

的，应于该不动产变化用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减AC、不得抵

扣的进项税额不小于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产变化用途的当期，将已抵扣

进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵

扣进项税额"勺差额出、按照公式计算不得抵扣的进项税额，详细公式为：不得抵扣口勺进项

税额;（已抵扣进项税额-待抵扣进项税,额）X不动产净值率

【对口勺答案】D

【您日勺答案】

2、摩托车生产企业合并•家小型股份企业，股份企业所有费产公允价值为5700万元、所

有负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份

企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务

处理口勺条件且选择此措施执行。截止当年年末国家发行的最氏期限口勺国债利率为6册计算

合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（〉万元。岫、62C

B、120

C、150AD、200

【对口勺答案】C

【您H勺答案】

3、下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。AA、

被合并企业股东获得合并企业股权的计税基础以市场公允价值鼬定

B、被合并企业合并前的有关所得税事项由合并企业继承“、被合并企业未超过法定弥补

期限日勺亏损额不能结转到合并企、也AD、被合并企业可规定合并企业支付其合并资产总额5

0舟的货币资金

【对H勺答案】【您的答案】

4、根据个人所得税法的规定，下列选项中属于■我国居民纳税人的是（）。

A、在我国有住所，因学习在法国居住六个月口勺刘某

B、具有中国国籍，但在韩国大陆定居的仆某乂、侨居在海外口勺华侨AD、2023年1月

15日来华学习，1年后回国口勺约翰

【对口勺答案】AA【您的答案】

5、下列说法中，不符合印花税计税根据规定日勺是（）。M、对技术开发协议，只就协议

所载的酬劳金额计税，研究开发经费不作为计税根据

B、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁协议，以借款金额为计税根

据“、购销协议的计税根据为购销金额，不得扣除任何费用

D、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税根据

【对的答案】乱【您的答案】

6、下列各项中，应当计兜缴纳增值税的是（）。N、农业生产者销售自产农产品却、

电力企业向发电企业收取过网费式、航空运送企业提供H勺旅客运用里程积分兑换H勺航空运

送服务

I）、以积分兑换形式赠送的电信业服务

【对的答案】B

【您的答案】

7、从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。

AA、10AB、15

C、30N）、45

【对的答案】O【您的答案】

8、下列合用企业所得税25%税率的是（）。*、小型微利企业

B、个人独资企业

C、根据美国法律成立,但实际管理机构在中国境内H勺企业

D、高新技术企业

【对H勺答案】C

【您的答案】

9、代理业务属于现代服务日勺（）。M、商务辅助服务邛、文化创意服务4、鉴证征

询服务闻、信息技术服务

【对H勺答案】Aa【您的答案】

10、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。

A、非营利组织从事营利性活动获得口勺收入

B、政府购置服务获得的收入

C、不征税收入和免税收入孳生的J银行存款利息收入

D、非货币性资产抵债的收入

【对口勺答案】O【您的答案】

11、按照印花机暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（）0M、企业与主管部门签

订的租赁承包协议研、会计征询协议

C、发电厂与电网之间签订的购售协议刈、银行同业拆解协议

【对口勺答案】O【您的答案】

12、下列协议中，不应按“产权转移书据"税目征收印花税的是（）,.

A、商品房销售协议

B、土地使用权出让协议瑜、专利申请权转让协议M）、企业免费赠与不动产协议

【对口勺答案】C

【您口勺答案】

13、纳税人出口货品，税率为（）。

A、0

B、17%

C、13%M、3%

【对口勺答案】A

【您口勺答案】

14、权益性投资资产转让所得，按（）缴纳企业所得税。

A、机构、场所所在地

B、被投资企业所在地4投资企业所在地AD、资产所在地

【对口勺答案】【您的答案】

15、在对委托方进行税务检查中，假如发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴

税款，委托方要补缴税款（对受托方不再反复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代

收代缴税款（）的罚款。

A、1倍以上3倍如下

B、1倍以上5倍如下乂、50%以上3倍如下

D、50%以上5倍如下

【对内答案】C

【您口勺答案】

16、符合条件的小型微利企业合用于（）企业所得税税率。&A、15%

B、20%M：、25%动、30%

【对的答案】B

【您的答案】

17、企业发生I用公益性捐赠支出，不超过年度（）12就付部分，准予扣除。

A、营业收入

B、营业利润

C、销售收入AD、利润总额

【对的答案】【您的答案】

18、小规模纳税人销售其获得的或自建的不动产，合用增值税率为（）。2、3%就、

5%式、11笔

D、17%

【对H勺答案［【您的答案】

19、卜列有关企业所得税税收优惠政策的说法，错误的是（）。

A、减计收入优惠企业综合运用资源，生产符合国家产业政策规定日勺产品所获得的收入，可

以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额AB、符合条件口勺环境保护、节能节水、安

全生产等专用设笛的,该专用设备的投资额0勺10%可以从企业当年的应纳税额中抵免AC、

海水养殖、内陆养殖免征企业所得税

D、一种纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过50C万元的部分，免征企业所得

税

【对H勺答案】C

【您H勺答案】

20、纳税人进口应税消贽品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内

缴纳税款。/、5

B、104、15AD、20

【对口勺答案】O【您的答案】

21、下列税目中，属于印花税按件贴花的是（）。AA、技术开发协议AB、仓储、保

管协议4商品房销售协议期、房屋产权证

【对的答案】［＞［您的答案】

22、下列资源中，不免征资源税的是（）。岫、开采原油过程中用于加热、修井的原油

B、对地面抽采煤层气AC、铁矿石砧、尾矿再运用

【对的答案】O【您的答案】

二、多选题

1、下列项目中，可以进行进项税额抵扣时发票的有（）。

A、海关进口增值税专用缴款与山、农产品收购发票

C、增值税专用发票

I）、税收缴款凭证

【对的答案】ABCD

【您的答案】

2、现行消费税的征税范围中，下列项目中采用复合计征措施H勺措施有（）°M、卷烟、刈、

白酒乂、啤酒AD、成品油

【对H勺答案】AB

【您H勺答案】

3、如下项目中，属于企业所得税免税收入口勺有（）。

A、国债利息收入

B、所有的非营利组织日勺收入AC、政府性基金M、居民企业直接投资于其他居民企业获

得的投资收益

【对H勺答案】AIM【您的答案】

4、一般状况下，固定资产计算折旧口勺最低年限为23年的固定资产有（）。

A、房屋

B、飞机4火车

D、家俱

【对口勺答案】BO【您的答案】

5、下列属于个人所得税自行申报纳税项目的有（）»

A、2023年年所得12万元以上的*B、从中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得

的

C、从中国境外获得所得的动、获得应税所得，并且有扣缴义务人的

【对内答案】ABO【您的答案】

6、下列属于印花税H勺纳税义务人的有（）。

A、协议的担保人

B、协议的鉴证人4、立协议人川）、立据人

【对的答案】CIM【您的答案】

7、下列车船免征车船税的有（）o2、捕捞、养殖油船

B、军队、武装警察部队专用的车船4、挂车

D、警用车船

【对H勺答案】ABD*【您H勺答案】

8、下列项目享有企业所得税“三免三减半”优惠口勺有（）.

A、公共基础设施项目

B、农、林、牧、油业项目M：、规定条件和原则的电网（输变电设施）的新建项目

D、环境保护、节能节水项目

【对日勺答案】ACD

【您H勺答案】

9、如下企业合用于20%企业所得税税率的有（）。

A、国家重点扶持的高新技术企业刈、在中国境内未设置机构、场所的非居民企业4、

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

D、设置机构、场所但获得打勺所得与其所设机构、场所无实际联络H勺非居民企业

【对H勺答案】BI＞【您的答案】

10、如下合用于11舟增值税积率口勺有（）。A.A、转让土地使用权*B、增值电信服务

C、不动产融资租赁服务

D、居民用煤炭制品

【对口勺答案】AC

【您口勺答案】

1】、下列有关提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定,表述对的H勺有（）。④

A、-•般纳税人出租其2023年4月30日前获得的不动产，可以选择合用简易计税措施，按

照5细勺征收率计算应纳枕额碣、一般纳税人出租其2023年5月1后来次得的小动产，

合用一般计税措施计税4个体工商户（小规模纳税人）出租住房,按照5%的征收率减按

1.5%计算应纳税额⑷、其他个人出租住房，按照5附内征收率计算应纳税额

【对口勺答案】ABC

【您口勺答案】

12、下列各项中，属于增值税租赁服务的有（）。

A、融资租赁业务砧、航空运送干租业务乂、融资性售后回租业务M、房屋出租

【对口勺答案】ABD

【您口勺答案】

13、下列有关增值税特殊销售方式的表述，对的的有（）。

A、销售折扣发生在销货之后，是•种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣

除印、销售者将自产的货品用于实物折扣口勺，则该实物款额不能从货品销售额中减除,且该

实物应按视同销售计算征收增值税

C、金银首饰以旧换新业务，应按新货品的同期销售价格作为计税根据可）、对销售折让可

以折让后的货款为销售额

【对口勺答案】ABI＞【您的答案】

14、某商场（增值税•般纳税人）与其供货企业到达协议，按销售量挂钩进行平销返利。2

023年5月向供货方购进商品获得税控增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额

25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价所有销售，月末供货方向该商场支付返利

5.2万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

A、商场应按150万元计算销项税额AB、商场应按155.2万元计算销项税额

C、商场当月应抵扣的进项柳额为25.50万元

D、商场当月应抵扣日勺进项税额为24.74万元

【对的答案】AD*【您的答案】

15、根据增值税现行规定，下列行为中，属于混合销售行为有（）。以、电梯生产企业

销售电梯并负责安装

B、空调生产企业销售空调并负责安装4C、宾馆提供餐饮服务，同步向其他个人销售烟

酒饮料

D、批发企业销售货品并实行送货上门

【对H勺答案】ABD

【您的答案】

16、下列行为应征收增值税的有（）。必、银行销售金银的业务AB、房地产开发企业销

售其开发的商品房“、典当业口勺死当物品销售业务硝、航空运送企业提供的旅客运用里

程积分兑换口勺航空运送服务

【对口勺答案】ABC

【您的答案】

17、下列项目所包括的进项税额，可以从销项税额中抵扣口勺有（）。

A、外购自用口勺小汽车⑷，因自然灾害发生损失的原材料或，生产企业用于经营管理口勺

办公用品4D、因管理不善发生损失的原材料

【对口勺答案】ABO【您的答案】

18、根据增值税法H勺有关规定,下列各项中属于不得开具增值税专用发票H勺状况有（）。

AA、房地产开发企业俏售自建的商品房给消费者个人朝、专卖店为一般纳税人，销售给企

业的劳保服装

C、机器设备生产企业为一般纳税人，销售给其他单位的机器发备

D、百货商场为一般纳税人，销售给消费者个人的皮鞋

【对口勺答案】AD

【您的答案】

19、某化妆品生产企业（•般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保