考前必 备2026年税法考试试题及答案

考前必备2026年税法考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共26分）1.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的政策2026年仍可适用。某按季申报的小规模纳税人2026年第一季度取得不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票，该企业当季应缴纳增值税为（）。A.0万元B.0.28万元C.0.84万元D.1.12万元答案：A解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该企业季度销售额28万元，未超过30万元，可享受免税政策。2.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.电子烟B.黄酒C.普通护肤护发品D.实木地板答案：C解析：消费税征税范围中的“高档化妆品”包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，普通护肤护发品不属于消费税征税范围。3.下列企业中，2026年开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可享受100%加计扣除政策的是（）。A.烟草制造企业B.餐饮连锁企业C.汽车制造企业D.房地产开发企业答案：C解析：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不适用研发费用加计扣除政策，汽车制造企业属于制造业，可享受100%加计扣除优惠。4.下列关于3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.扣除标准为每个婴幼儿每月1000元B.扣除标准为每个婴幼儿每月2000元C.只能由父亲一方全额扣除D.婴幼儿年满3岁当月仍可扣除答案：B解析：2023年起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准提高至每个婴幼儿每月2000元，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除；婴幼儿年满3岁后，从当月起停止享受婴幼儿照护扣除，转为子女教育专项附加扣除。5.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税税额B.进口环节缴纳的消费税税额C.出口环节退还的增值税税额D.当期实际缴纳的增值税、消费税税额答案：D解析：城市维护建设税进口不征、出口不退，计税依据为纳税人当期实际缴纳的增值税、消费税税额。6.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费B.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费C.由买方负担的与货物视为一体的容器费用D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用答案：B解析：进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，起卸后的费用不计入完税价格。7.下列资源产品中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.天然卤水C.柴油D.洗选煤制品答案：B解析：人造石油、柴油不属于资源税征税范围；洗选煤属于资源税征税范围，但洗选煤制品（如蜂窝煤）不属于；天然卤水属于资源税征税范围中的“盐”税目。8.下列关于环境保护税计税依据的说法，正确的是（）。A.应税大气污染物按照排放量计税B.应税水污染物按照排放量计税C.应税固体废物按照固体废物的排放量计税D.应税噪声按照产生的分贝数计税答案：C解析：应税大气污染物、水污染物按照污染当量数计税；应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数计税。9.下列合同中，免征印花税的是（）。A.企业与银行签订的流动资金周转性借款合同B.个人购买住房签订的商品房销售合同C.农民专业合作社销售本社成员农产品签订的买卖合同D.企业与会计师事务所签订的审计咨询合同答案：C解析：选项A按借款合同计征印花税；选项B按产权转移书据计征印花税；选项D不属于印花税征税范围，不征收印花税（而非免税）；农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税。10.某企业拥有一栋生产用厂房，房产原值2000万元，已计提折旧500万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，从价计征税率为1.2%，该企业年度应缴纳房产税为（）。A.12.6万元B.16.8万元C.21万元D.24万元答案：B解析：从价计征房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值，已计提的折旧不得从原值中扣除。应纳税额=2000×11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园中附设的照相馆用地C.直接用于农业生产的用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地答案：C解析：选项A，企业厂区外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，厂区内的绿化用地需正常征税；选项B，公园自用的土地免税，附设的经营性单位用地需征税；选项D，纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位正常缴纳城镇土地使用税。12.下列行为中，应缴纳耕地占用税的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设军事设施C.占用耕地建设学校D.占用耕地建设工业厂房答案：D解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，以及建设农田水利设施占用耕地的，免征耕地占用税。13.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，包含增值税税款B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，一律按照组成计税价格确定D.纳税人受赠取得应税车辆的计税价格，按照捐赠方账面成本确定答案：B解析：选项A，购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税；选项C，自产自用应税车辆首先按照同类应税车辆的销售价格确定计税依据，无同类售价的才按组成计税价格确定；选项D，受赠、获奖取得应税车辆的，按照相关凭证载明的价格确定，无凭证的参照同类车辆市场价格确定。14.下列车船中，免征车船税的是（）。A.纯电动乘用车B.燃料电池乘用车C.插电式混合动力汽车D.非机动驳船答案：C解析：纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税（而非免税）；插电式（含增程式）混合动力汽车属于新能源汽车，免征车船税；非机动驳船按照机动船舶税额的50%计征车船税。15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。A.船舶吨税采用比例税率B.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C.船舶吨税的征税对象是进入我国港口的所有船舶D.船舶吨税由税务机关负责征收答案：B解析：选项A，船舶吨税采用定额税率；选项C，船舶吨税的征税对象是进入我国港口的境外籍船舶以及境内单位或个人租用的外籍船舶，并非所有船舶；选项D，船舶吨税由海关负责征收。16.下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。A.关税B.船舶吨税C.增值税D.海关代征的进口环节消费税答案：C解析：由海关征收的关税、船舶吨税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《税收征收管理法》，依照海关相关法律规定执行。17.下列关于税务登记管理的说法，正确的是（）。A.企业在外地设立的分支机构不需要办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记C.个体工商户不需要办理税务登记D.税务登记证件遗失的，必须登报声明作废后方可补办答案：B解析：选项A、C，企业、企业在外地设立的分支机构、个体工商户均需办理税务登记；选项D，税务登记证件遗失的，只需向税务机关书面报告并申请补办，无需登报声明作废。18.下列关于纳税申报管理的说法，正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可延期申报且无需预缴税款D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报方式答案：D解析：选项A，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当办理零申报；选项B，纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间仍需办理纳税申报；选项C，经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳税额或税务机关核定的税额预缴税款。19.下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封并依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品D.责令纳税人提供纳税担保答案：A解析：选项B、C属于税收强制执行措施；选项D属于纳税担保，是税收保全的前置程序之一，而非税收保全措施本身。20.下列税务行政行为中，纳税人不服可以直接提起行政诉讼的是（）。A.税务机关加收滞纳金B.税务机关确认征税对象C.税务机关作出的行政处罚决定D.税务机关征收税款答案：C解析：选项A、B、D属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服的必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼（必经复议）；行政处罚不属于征税行为，可直接起诉。21.下列规范性文件中，可以设定税务行政处罚的是（）。A.国家税务总局制定的规章B.省级税务局制定的规范性文件C.市级税务局制定的规范性文件D.县级税务局制定的规范性文件答案：A解析：全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律、国务院制定的行政法规、国家税务总局制定的规章可以设定税务行政处罚，各级税务机关制定的规范性文件不得设定行政处罚。22.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物用于对外捐赠答案：C解析：外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、捐赠的，均视同销售。23.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.高档手表答案：C解析：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税；卷烟在生产、委托加工、进口和批发环节征收；白酒、高档手表在生产、委托加工、进口环节征收。24.下列企业中，属于企业所得税居民企业的是（）。A.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，在境内未设立机构场所的企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业C.依照外国法律成立，在境内设立机构、场所但所得与机构场所无关的企业D.个体工商户答案：B解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；选项A、C属于非居民企业；选项D不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。25.下列个人中，属于我国个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内无住所，一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，一个纳税年度内在境内居住累计不满183天的个人D.在中国境内无住所，居住满90天不满183天的个人答案：A解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；选项B、C、D均属于非居民个人。26.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.国家出让国有土地使用权B.企业转让国有土地使用权C.继承人继承房地产D.房产所有人将房产赠与直系亲属答案：B解析：选项A，土地使用权出让的出让方是国家，不征收土地增值税；选项C、D，继承、赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的房地产，不征收土地增值税。二、多项选择题（每题1.5分，共24分）1.下列服务中，按照“现代服务”缴纳增值税的有（）。A.研发和技术服务B.文化创意服务C.物流辅助服务D.旅游娱乐服务答案：ABC解析：现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务；旅游娱乐服务属于生活服务。2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税B.纳税人用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应以同类应税消费品的最高销售价格为计税依据C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒销售额计征消费税D.批发环节征收消费税的卷烟，计税时可以扣除生产环节已纳的消费税税款答案：ABC解析：选项D，卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，批发企业计算纳税时不得扣除生产环节已纳的消费税税款。3.下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：以上选项均属于企业所得税税前不得扣除的项目，此外还包括罚金、罚款和被没收财物的损失，公益性捐赠以外的捐赠支出等。4.下列所得中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，统称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。5.下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（）。A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.由受托方代扣代缴增值税、消费税的，代扣代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行答案：ABCD解析：以上说法均符合城市维护建设税的税率规定，此外，流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，按经营地适用税率执行。6.下列进口货物中，属于关税法定减免税范围的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资D.在海关放行前遭受损失的货物答案：ABCD解析：以上均属于关税法定减免税项目，此外还包括进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品等。7.下列关于资源税征收管理的说法，正确的有（）。A.纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日C.资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采不同税目应税产品未分别核算的，从低适用税率答案：ABC解析：选项D，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。8.下列污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声答案：ABCD解析：环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类，其中噪声仅指工业噪声。9.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.财产租赁合同C.营业账簿D.不动产权证书答案：ABCD解析：印花税的应税凭证包括合同类（11类合同）、产权转移书据类、营业账簿类、权利许可证照类，其中不动产权证书属于权利、许可证照税目。10.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权出典的，由承典人缴纳C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳D.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人依照房产余值代为缴纳答案：ABCD解析：以上说法均符合房产税纳税人的相关规定。11.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法，正确的有（）。A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.已由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准C.尚未组织测定但持有土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D.尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，待核发证书后再补缴答案：ABC解析：选项D，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整，而非暂不纳税。12.下列情形中，免征耕地占用税的有（）。A.军事设施占用耕地B.学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D.公路线路、飞机场跑道占用耕地答案：AB解析：选项C，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D，公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。13.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车答案：ABCD解析：车辆购置税的应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机等工程机械不属于应税车辆。14.下列关于税款优先原则的说法，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在财产抵押、质押或留置之前的，税收优先于抵押权、质权、留置权C.纳税人欠缴税款同时被处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于所有有担保债权答案：ABC解析：选项D，税收并非优先于所有有担保债权，只有欠缴税款发生在抵押、质押、留置之前的，税收才优先于对应担保物权。15.下列关于税务行政复议管辖的说法，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议答案：ABCD解析：以上说法均符合税务行政复议管辖的相关规定。16.下列措施中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金答案：ABC解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及法律、法规和规章规定的其他行政处罚；加收滞纳金属于税款征收措施，不属于行政处罚。三、计算问答题（每题5分，共20分）1.某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合生活性服务业加计抵减政策适用条件，2026年3月经营情况如下：（1）提供餐饮服务取得含税收入212万元，其中现场消费餐饮收入180万元，外卖收入32万元。（2）购进食材取得增值税专用发票注明的税额6万元，其中10%用于职工集体福利。（3）购进一台生产经营用冷藏设备，取得增值税专用发票注明的税额2.6万元。已知：生活服务适用增值税税率6%，生活性服务业加计抵减比例为10%，上月无留抵税额，取得的增值税专用发票均已勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元）。（1）计算该企业当月增值税销项税额。（2）计算该企业当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业当月实际应缴纳的增值税税额。答案：（1）销项税额=212÷（2）可抵扣进项税额=6×（3）当期可抵减加计抵减额=8×10%解析：-餐饮服务属于生活服务，纳税人提供的外卖服务按照“餐饮服务”缴纳增值税，含税收入需价税分离后计算销项税额。-购进货物用于集体福利的，进项税额不得从销项税额中抵扣，因此食材对应的进项税额需调减10%。-2023—2027年，生活性服务业纳税人可按照当期可抵扣进项税额的10%计提加计抵减额，直接抵减当期应纳税额。2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：销售自产粮食白酒20吨，取得不含增值税销售额100万元，同时向购买方收取品牌使用费11.3万元、包装物押金2.26万元，双方约定包装物2个月后返还。已知：白酒适用消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，增值税税率13%。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元）。（1）计算该企业当月消费税的计税销售额。（2）计算该企业当月应缴纳的消费税税额。答案：（1）计税销售额=100+（2）从价计征消费税=112×20%=22.4解析：-白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于价外费用，应并入销售额计征消费税。-白酒、其他酒的包装物押金，在收取时即应并入销售额计征消费税，逾期时不再重复计征（啤酒、黄酒的押金按一般货物规则处理）。-白酒实行复合计税，从价部分以不含增值税的销售额为计税依据，从量部分按照销售数量计征，需注意单位换算：1吨=2000斤，1斤=500克。3.居民个人李某为某企业职员，2026年取得以下收入：（1）每月从任职单位取得工资、薪金收入12000元，每月个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计2000元，每月享受子女教育专项附加扣除2000元（由李某100%扣除），无其他扣除项目。（2）3月为某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得3000元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：元）。（1）计算李某2026年综合所得的应纳税所得额。（2）计算李某2026年综合所得应缴纳的个人所得税税额。答案：（1）工资薪金收入额=12000×12=144000（元）劳务报酬收入额=3000×（2）应缴纳个人所得税=38400×解析：-居民个人综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。-劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并入综合所得计税。-专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的“三险一金”；专项附加扣除中子女教育的扣除标准为每个子女每月2000元，由父母一方按100%扣除的，可全额享受。4.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年6月转让其开发的一栋普通标准住宅，取得不含增值税销售收入2000万元，转让该住宅实际缴纳增值税180万元。该公司为取得土地使用权所支付的金额为300万元，房地产开发成本为400万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，且金额不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。已知：当地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元，保留两位小数）。（1）计算该公司转让该住宅可扣除的房地产开发费用。（2）计算该公司转让该住宅可扣除的与转让房地产有关的税金。（3）计算该公司转让该住宅的土地增值税增值额。（4）计算该公司转让该住宅应缴纳的土地增值税税额。答案：（1）可扣除房地产开发费用=100+（2）可扣除与转让房地产有关的税金=180×（3）加计扣除金额=(300+400)×（4）增值率=1003.4÷996.6×解析：-房地产开发费用中，利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；其他房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本”的5%以内计算扣除。-房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已计入管理费用，不得作为“与转让房地产有关的税金”单独扣除，可扣除的税金包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。-房地产开发企业转让新建房，可按“取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本”的20%加计扣除。-增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。四、综合题（共30分）1.某市甲日化企业为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，2026年7月发生如下业务：（1）从国外进口一批高档香水精用于生产高档化妆品，海关审定的关税完税价格为80万元，缴纳关税8万元，按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）从国内乙企业购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款100万元、税额13万元，支付运费取得增值税专用发票注明的价款2万元、税额0.18万元，运输途中因管理不善发生5%的非正常损失。（3）销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明的价款300万元，另收取优质费5.65万元。（4）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品的生产成本为20万元，同类不含税市场售价为40万元。（5）将上月购进的一批原材料用于新建厂房，该批原材料的账面成本为10万元，进项税额已于上月抵扣。（6）月末盘点发现，因保管不善导致上月购进的一批包装物霉烂变质，账面成本为1万元，进项税额已于上月抵扣。已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%，关税税率10%，增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%；取得的相关票据均已勾选抵扣，上月无留抵税额。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元，保留两位小数）。（1）计算甲企业进口高档香水精应缴纳的进口环节消费税、增值税。（2）计算甲企业当月可抵扣的进项税额合计。（3）计算甲企业当月增值税销项税额。（4）计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税。（5）计算甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税。（6）计算甲企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计。答案：（1）进口环节组成计税价格=(80+8)÷（2）国内购进环节可抵扣进项=(13+0.18)×（3）销售化妆品销项税额=300×13%+5.65（4）应缴纳增值税=44.85−（5）销售环节消费税=(300+5.65÷1.13（6）应缴纳城建税及附加合计=(19解析：-进口应税消费品的组成计税价格包含关税和消费税，进口环节缴纳的增值税可作为进项税额抵扣，进口环节缴纳的消费税用于连续生产应税消费品的，可按生产领用数量抵扣已纳消费税（本题默认全部领用）。-非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税额不得抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出；外购原材料用于不动产在建工程的，进项税额可一次性抵扣，无需转出。-销售货物收取的优质费属于价外费用，应并入销售额计征增值税和消费税；自产货物用于职工福利的，应视同销售，按同类货物市场价格计算销项税额和消费税。-城市维护建设税及附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。2.某市乙居民企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产销售，2026年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税200万元。2026年相关财务资料如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备取得收入20万元，国债利息收入10万元，接受捐赠收入30万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费800万元。（3）发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，新技术研发费用60万元（未形成无形资产计入当期损益）。（4）发生财务费用1