2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试难点突破题详细参考解析170

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

zi1、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有

量j权确定定期减税、免税的部门是（）。

卡：A.省级人民政府

!B.省级税务机关

ic.县级人民政府

：D.县级税务机关

2、剩余产品的出现.是财政产生的（）。

iA.物质条件

B.政治条件

5C.直接条件

iD.间接条件

一:3、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）。

凶由A.公债的拍卖价格不能低于其面值

01B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

IC.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次山售

iD.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

|4、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。

IA.行政管理费支出

!B.社会保障支出

!C.公检法司支出

D.国防支出

5、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

恬

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

、城镇土地使用税的税率为（

6）o

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

7、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和

个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

8、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

9、政府提供公共产品的目的是（

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

10、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该事业单位的预算管理办法一般是（）。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

11、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

12、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人

员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年或在职人员数为35人，离退休人员

为5人。

该单位2009年度人均开支水平为（）万元。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

13、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

14、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳E「花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

15、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人

所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

16、企业所得木兑纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中

逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

17、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

18、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2014年应税所得额为（）万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

19、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

20、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

21、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（？？）。

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

22、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项3中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

23、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共

产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）

特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

24、无租使用免税单位的房产，（）。

A.不用缴纳房产税

B.由房屋产权所有者人缴纳房产税

C.由使用人缴纳房产税

D.由房产代管人缴纳房产税

25、根据《企'业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、

行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得

税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

26、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

27、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

28、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

29、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

30、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关杳实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口小轿车的保险费为（）

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

31、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵〃理论

32、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额

应是（）。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

33、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员工奖”奖金

D.教育储蓄存款利息

34、以下不属于政府预算基本特征的是（

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

35、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

36、国家对农村“五保户〃给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

37、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付

房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

38、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现厅规定的是（）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

39、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

40、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边

际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高;越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

41、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

42、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

该运动员受赠房屋的税务处理是（）。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

43、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

44、收费的可行性，是由玫府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

45、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

46、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

47、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税

B.城镇上地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

48、发行公债对认购者形成的经济负担称为（）,

A.纳税人的负担

B.债权人的负担

C.债务人的负担

D.代际负担

49、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

50、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销伐不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

二、多选题

51、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

52、关于公共物品的说法，错误的是（）o

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

53、社会保障制度首创于（）。

A.英国

B.法国

C.德国

。荷兰

54、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用H勺城市维护建设税税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

0.1%

55、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性〃

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

56、基础教育属于（）＜,

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

57、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的资产负债率为（）。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

58、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

D.4

C.3

D.2

59、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，

体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

60、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

61、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

62、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

6.甲企业2016年拥有一套房产,原值为1000万

7.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

8.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

9.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,

每年租金8万元

10.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，

每年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

在事项1中，该房产需要缴纳房产税（？？）。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

63、在不同社会形态下，玫府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

64、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

65、根据《印花税暂行条例》,下列合同中，应按1%的税率计算缴纳印花税的是（6

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

66、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.500

67、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

68、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

69、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征

的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

70、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

71、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

72、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

A.15

B.1O

C.4

D.20

73、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

74、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合

计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报

的销项税额为O万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

75、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

76、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

77、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

78、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

79、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

80、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

81、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

82、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

83、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济休制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

84、由于政府为取得财政攻入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳

税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）o

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

85、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

11.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

12.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

13.2016年2月，甲企.'也在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

14.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

15.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，

每年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项3中,甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

86、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄

断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

87、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

88、最能体现政府收入分配政策的是（？？）。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

89.财政分配的目的是（）»

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

90、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（？？）。

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

91、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

92、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（以

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

93、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

94、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%.同年

3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他

将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

根据资料回答下列问题：

依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

95、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

96、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

97、无租使用免税单位的房产，（）o

A.不用缴纳房产税

B.由房屋产权所有者人缴纳房产税

C.由使用人缴纳房产税

D.由房产代管人缴纳房产税

98、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

99、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税

法》开始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

100、国家征税凭借的权力是（？？）。

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

参考答案与解析

1、答案：A

本题解析：

省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主

要在农村地区使用的摩托车、二轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

2、答案：A

本题解析：

生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财

政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

3、答案：A

本题解析：

本题考青公募法拍卖公债的具体方法。

公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：

1.价格拍卖：即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金

融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行

机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以C正确,

2.收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。

发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B正确。

3.竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发

行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一

直到完成预定的发行数量时为止。

4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发

行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常

只限于认购者在一定额度之内（如美国为100美元）的认购者采用。所以D正确。

4、答案：B

本题解析：

本题考查财政支出的范围，社会保障支出属于维护社会公平的支持费用。

5、答案：B

本题解析：

按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。

鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。

6、答案：A

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的税率。

城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。

每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24

元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

7、答案：A

本题解析：

经济手段是指政府运用财攻、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调

节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。

8、答案：A

本题解析：

征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。征税对象

是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围。税制其他要素的内容一

般都是以征税对象为基础确定的。

9、答案：B

本题解析：

提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供

则是追求利润的最大化。

10、答案：A

本题解析：

全面核定收支，是指行政事业单位要将包括财政预算拨款在内的各项收入与各项支出统一编

列单位预算，报请主管部门和财政部门核定；财政部门或者上级预算单位根据行政事业单位

的特点、事业发展计划和工作任务、单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定

单位年度预算收支规模，包括财政预算拨款的具体数额.

11、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的分类3

12、答案：D

本题解析：

D【解析】人均开支水平=宜篇贽员沪该单位如。9年度人均

150+200,一、

———=110A（万兀）。

JJ

13、答案：D

本题解析：

本题考查公债的利率。

我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平。

选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

14、答案：D

本题解析：

本题考查印花税的纳税人，D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列

应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、

机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其

他经济组织及其在华机构等单位和个人。

15、答案：A

本题解析：

储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

16、答案：B

本题解析：

本题考查亏损弥补。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

不得超过5年。

选项ACD时间均不正确，

17、答案：B

本题解析：

本题考查公债的概念。

政府的担保物不是财产或者收益，而是政府的信誉。

因此ACD选项说法均不正确。

18、答案：C

本题解析：

2009年，亏损需要由2010年至2014年的利润弥补，其中由于2010年、2012年和2013年

的利润已经弥补给2008年了，所以只能从2014年的利润中弥补,2014年弥补2009年10

万元的亏损后剩74-10=64万元。2010年，由于是盈利，因此不用弥补，2011年的亏损仍需

由2014年弥补，弥补后剩64-15=49万元，2012年和2013年为盈利，不需弥补。

19、答案：C

本题解析：

本题考查车船税的征税范围和免税。选项AD免税，选项B不征税。

20、答案：D

本题解析：

本题考查社会公共需要。准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严

格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。

21、答案：A

本题解析：暂无解析

22、答案：D

本题解析：暂无解析

23、答案：B

本题解析：

关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨

碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量

和质量。

24、答案：C

本题解析：

本题考查房产税额纳税人，

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

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根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。

25、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：①

权责发生制原则；②税法优先原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与

税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。故选项B

正确。

26、答案：A

本题解析：

本题考查公债的发行价格，折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格.

27、答案：D

本题解析：

本题考查税率的基本形式。

A选项，在比例税率下，纳税人均适用于同一税率。说法正确。

B选项，在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高。说法正确。

C选项，在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关。说法正确。

D选项，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额。说法错误。

应该是：

按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

28、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的主体。

财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，

①国家是财政分配的前提，对应A选项

②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应B选项

③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。对应C选项。

D选项国家是财政分配的导向说法错误。

29、答案：A

本题解析：

卜列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军

级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护

等方面的奖金：②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部

门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；③按照国家统一规定发给的补

贴、津贴：④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；⑦按

照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助

费；⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和

其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国

务院财政部门批准免税的所得。

30、答案：A

本题解析：

①进口小轿车的货价=15x30=450（万元）；②进口小轿车的运输费=450x2%=9（万元）；

③进口小轿车的保险费=（450+9）x3%o=1.38（万元）

31、答案：C

本题解析：

本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。

32、答案：A

本题解析：

根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：①从事货物生产或提供应税劳务

的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应

税销售额在100万元以下的。②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元

以下的。

33、答案：C

本题解析：

本题考查个人所得税的免征。

（-）下列各项个人所得，免纳个人所得税

16.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织

颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金

需要依法纳税。

17.国债和国家发行的金融债券利息；18.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

19.福利费、抚恤金、救济金：20.保险赔款；21.军人的转业费、复员费、退役金；

22.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活

补助费；

23.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他

人员的所得；24.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

25.经国务院财政部门批港免税的所得。

因此ABU选项都可以免征个人所得税。

34、答案：B

本题解析：

本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特

征。

35、答案：D

本题解析：

在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分,由于社会经济制度和

经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差

异。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家

的政府投资占社会总投资的比重较大。故选项D正确。

36、答案：C

本题解析：

我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是：对无依无靠的绝对贫困者提供的基

本保障，这主要是指农村的“五保户"，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他

们属于农村最困难的群体，故选项C正确,

37、答案：B

本题解析：

房屋所有权交换，价值不相等的按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲应纳契税=30X3%=0.9

万兀。

38、答案：B

木题解析：

预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。行政单位取

得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上

缴。

39、答案：B

本题解析：

政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税杈。故选项B正确。

40、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储

蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

41、答案：A

本题解析：

B项，非税收入不是执收单位的自有资金，而是国家的财政资金。C项，社会保险费以及计

入缴存个人账户部分的住房公积金不纳入我国政府非税L攵入管理的范围。D项，北税收入不

全部是强制无偿征收的，如国有资产有偿使用收益、彩票公益金等。

42、答案：A

本题解析：

本题考查契税的计算。

应纳税额=计税依据*适用税率

应缴纳的契税=40万元*5%=2万元

43、答案：A

本题解析：

对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的

收益收取相关费用。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。

44、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的分类，收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。

45、答案：D

本题解析：

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，

余额为应纳税所得额。2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税=20000x(1-20%)

x20%=3200(元)。

46、答案：D

木题解析：

在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算，但从

1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种做法，不再把债务收入列入政府预

算收入。随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，

进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项D符合题意。

47、答案：D

本题解析：

【说明】该考点涉及的知识点教材已过时。

城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“二税”义务的单位却个人，包括国有企业、集体企业、

私营企'业、股份制企业、其他企业和行政单位、事'也单位、军事单位、社会团体、其他单位，

以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个

人征收城建税。

48、答案：B

本题解析：

本题考查公债的负担。

由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担。

49、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的

费用。所以李霞应缴纳个人所得税为10000x(1-20%)x20%=1600(元)。

50、答案：C

本题解析：

选项A,单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果发生退款,

凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除;

选项B,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；选项D,

如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开

发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。

51、答案：C

本题解析：

2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制

度法制化、程序化的开始，

52、答案：D

本题解析：

本题考查公共物品的特征，提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的

最大化。

53、答案：C

本题解析：

社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病

我和退休支付一定数额的保险金。

54、答案：A

本题解析：

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税按纳税人所在地的不同，

设置了三档地区差别比例税率，即：①纳税人所在地在市区的，税率为7%：②纳税人所

在地在县城、镇的，税率为5%；③纳税人所在地不在书区、县城或镇的，税率为1%。

55、答案：B

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。因此A选

项正确。

（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性〃；因此B选项错误。

（2）为满足社会公共需要所提供的公共物品不具有排他性；对应C选项。

（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少

量的费用；对应D选项。

（4）满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。

56、答案：A

本题解析：

本题考查财政分配的目的。

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要,如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如抠政、民航、电力和城市公共设施等。

因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。

57、答案：A

本题解析：

【解析】该单位的资产负债率二翌弊x100%=^.+2^+6^X100%=61.82%。

族-产总领120+400+30

58、答案：C

木题解析：

本题考查固定资产的折旧年限。除国务院财政、税务主管部门另有规定外固定资产计算折旧

的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年。（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和

其他生产设备，为10年。（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。（4）

飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。（5）电子设备，为3年。

59、答案：B

本题解析：

本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，

就是要兼顾和处埋好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、

集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

60、答案：B

本题解析：

本题考查公债发行的方式，

公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。

A选项，公募法，也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行

公债。

8选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公侦。

C选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。

D选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机

构自身承担。

61＞答案：C

本题解析：

各级财政部门是政府非税收入的征收主管机关，包括直接征收和委托征收两种方式。

62、答案：A

本题解析：暂无解析

63、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的分类，税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政

收入的一种"通用”的主要手段。

64、答案：D

本题解析：

本题考查资源配置的主要内容。

调整产业结构主要有两条途径：

①调整投资结构。首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和

投资政策引导企业的投资方向。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投

资，其次是利用税收、财玫补贴和投资政策引导企业的投资方向。因此对应ABC选项。

②调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。

D选项调整资产存量结构不属于调整投资结构。

65、答案：D

本题解析：

根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档，即0.05%。、0.3%o、0.5%o

和1%。其中财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%。。故选项D正确。

66、答案：D

本题解析：

自2018年5月1口起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

67、答案：A

本题解析：

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳

税人。上述“单位”是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、

事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人〃，是指个体工商户及其他个人。

68、答案：D

本题解析：

本题考兖企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税

地点。

69、答案：A

本题解析：

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，对税''实行先征后返、先征后退、即

征即退办法的，除另有规定外，对随“两税〃附征的城市维护建设税和教育费附加，•律不予

退（返）还。故选项A符合题意。

70、答案：C

本题解析：

地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。将专项债务收支纳入政府性基金预算管

理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。地方政

府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理。或有债务确需地方政府或其部门、

单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理。故选项（:正确。

71、答案：C

本题解析：

本题综合考查公债的概念和特点。选项ABD错误：公债的发行是政府作为债务人以还本付

息为条件，而向公债认购者借取资金的暂时使用权。公债的担保物并不是财产或收益，而是

政府的信誉。

72、答案：C

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的

部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允许税前扣除的职工教育经

费=20-（200乂8%）=4（万元）。故选项C正确。

73、答案：A

本题解析：

征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。征税对象

是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围。税制其他要素的内容一

般都是以征税对象为基础确定的。

74、答案：C

本题解析：

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但

对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期

应申报的销项税额，80+5.85/（1+17%）]xl7%=14.45（万元）。

75、答案：C

本题解析：

车船税的计税单位是"每辆”"整备质量每吨"“净吨位每吨”“艇身长度每米”。根据不同类型的

车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整冬质量每吨。故选项C符合题意。

76、答案：D

本题解析：

本题考查房产税的计税依据。

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。