2026年《税法》试题B卷及答案

2026年《税法》试题B卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《企业所得税法》，下列项目中属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.转让股权所得D.国债利息收入2.个体工商户的生产经营所得适用税率属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率3.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额的处理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定抵扣比例4.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产租赁所得5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时应当满足的条件是（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.经过税务机关审批D.在年度内实际发生6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查封财产C.询问相关人员D.调取银行存款流水7.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%8.企业发生的广告费和业务宣传费，在税前扣除时，超过部分可以结转的年限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年9.个人出租房产取得的收入，计算个人所得税时适用的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%10.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金的利率为（）。A.日利率0.05%B.日利率0.1%C.日利率0.5%D.日利率1%二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______和______。3.增值税一般纳税人的增值税税率为______或______。4.税收征收管理的基本原则包括______、______和______。5.个体工商户的生产经营所得适用______税率。6.个人出租房产取得的收入，计算个人所得税时适用的税率为______。7.企业发生的广告费和业务宣传费，在税前扣除时，超过部分可以结转的年限为______。8.增值税小规模纳税人适用的征收率为______。9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金的利率为______。10.个人所得税的税率包括______和______两种形式。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业接受捐赠的收入属于免税收入。（×）2.个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。（√）3.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。（×）4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出和大病医疗支出。（√）5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时应当经过税务机关审批。（×）6.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取查账、查封财产和询问相关人员等措施。（√）7.增值税小规模纳税人适用的征收率为5%。（×）8.企业发生的广告费和业务宣传费，在税前扣除时，超过部分可以结转的年限为3年。（√）9.个人出租房产取得的收入，计算个人所得税时适用的税率为20%。（×）10.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金的利率为日利率0.1%。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其主要内容。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述税收征收管理的基本原则。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年取得营业收入1000万元，营业成本600万元，管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业2025年的应纳税所得额和应纳企业所得税额。2.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，发生成本费用30万元。假设该个体工商户适用5%的税率，计算其应纳个人所得税额。3.某增值税一般纳税人2025年购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%。该企业当期销售货物取得含税收入117万元。计算该企业当期应纳增值税额和应抵扣的进项税额。4.某个人2025年出租房产取得租金收入12万元，发生修缮费用1万元。假设该个人适用10%的税率，计算其应纳个人所得税额。【标准答案及解析】一、单选题1.D2.B3.B4.D5.A6.B7.A8.C9.B10.B二、填空题1.25%2.子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出3.13%、9%4.税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则5.超额累进6.10%7.3年8.3%9.日利率0.1%10.比例税率、累进税率三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.√四、简答题1.企业所得税的基本税率和优惠税率-基本税率为25%。-优惠税率包括：-高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；-小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；-软件生产企业可以享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。2.个人所得税的专项附加扣除项目及其主要内容-专项附加扣除项目包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出。-主要内容：-子女教育支出：每个子女每月2000元；-继续教育支出：学历（学位）继续教育每月4000元，非学历（学位）继续教育每月2000元；-大病医疗支出：在基本医疗保险报销后个人负担的医药费用支出，每年6万元以内部分扣除；-住房贷款利息支出：每月1000元，最长不超过240个月；-住房租金支出：每月1500元，最长不超过48个月；-赡养老人支出：独生子女每月2000元，非独生子女分摊后每月不超过2000元。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别-增值税一般纳税人：-适用税率一般为13%或9%；-可以抵扣进项税额；-计算较为复杂，需要进行进项税额和销项税额的核算。-小规模纳税人：-适用征收率为3%；-不得抵扣进项税额；-计算较为简单，直接按照销售额乘以征收率计算应纳税额。4.税收征收管理的基本原则-税收法定原则：税收的征收必须依法进行，不得随意征收；-税收公平原则：纳税人应当平等地承担纳税义务；-税收效率原则：税收征收应当高效、节约成本。五、应用题1.某企业2025年应纳税所得额和应纳企业所得税额计算-应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出-应纳税所得额=1000-600-100-50-30+20-10=230万元-应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=230×25%=57.5万元2.某个体工商户2025年应纳个人所得税额计算-应纳税所得额=经营收入-成本费用=80-30=50万元-应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率=50×5%=2.5万元3.某增值税一般纳税人2025年应纳增值税额和应抵扣的进项税额计算-应抵扣的进项税额=购进货物金额×税率=100×13%=13万元-销售额=117万元，含税销售额=117万元-销项税额=含税销售额÷(1+