2026年税务师考试全真模拟题

2026年税务师考试全真模拟题姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试全真模拟题

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，应计入企业应纳税所得额的是？

A.国债利息收入

B.接受捐赠的资产

C.国有股权转股收入

D.财产转让收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

3.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.劳务报酬所得

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中，不得抵扣进项税额的是？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进办公用品

D.支付的运输费用

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施不包括？

A.查询存款账户

B.查封扣押财产

C.限制人身自由

D.通知银行划拨存款

6.企业在计算消费税应纳税额时，下列产品中，不属于应税消费品的是？

A.卷烟

B.酒精

C.化妆品

D.图书

7.根据我国《企业所得税法实施条例》，企业发生的下列费用中，不得在税前扣除的是？

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.职工住房补贴

8.企业在计算印花税应纳税额时，下列凭证中，不属于应税凭证的是？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.股权转让协议

9.根据我国《个人所得税法实施条例》，下列收入中，属于偶然所得的是？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.偶然所得

10.企业在计算房产税应纳税额时，下列情况中，应按规定计税的是？

A.出租房产

B.自用房产

C.免税房产

D.抵押房产

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是_________________________。

2.根据我国《个人所得税法》，下列支出中，可以税前扣除的是_________________________。

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中，可以抵扣进项税额的是_________________________。

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括_________________________。

5.企业在计算消费税应纳税额时，下列产品中，属于应税消费品的是_________________________。

6.根据我国《企业所得税法实施条例》，企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的是_________________________。

7.企业在计算印花税应纳税额时，下列凭证中，属于应税凭证的是_________________________。

8.根据我国《个人所得税法实施条例》，下列收入中，属于经营所得的是_________________________。

9.企业在计算房产税应纳税额时，下列情况中，不需要按规定计税的是_________________________。

10.企业在计算土地使用税应纳税额时，下列情况中，应按规定计税的是_________________________。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，应计入企业应纳税所得额的有？

A.国债利息收入

B.接受捐赠的资产

C.国有股权转股收入

D.财产转让收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的有？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

3.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.劳务报酬所得

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中，不得抵扣进项税额的有？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进办公用品

D.支付的运输费用

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括？

A.查询存款账户

B.查封扣押财产

C.限制人身自由

D.通知银行划拨存款

6.企业在计算消费税应纳税额时，下列产品中，不属于应税消费品的有？

A.卷烟

B.酒精

C.化妆品

D.图书

7.根据我国《企业所得税法实施条例》，企业发生的下列费用中，不得在税前扣除的有？

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.职工住房补贴

8.企业在计算印花税应纳税额时，下列凭证中，不属于应税凭证的有？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.股权转让协议

9.根据我国《个人所得税法实施条例》，下列收入中，属于偶然所得的有？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.偶然所得

10.企业在计算房产税应纳税额时，下列情况中，应按规定计税的有？

A.出租房产

B.自用房产

C.免税房产

D.抵押房产

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，接受捐赠的资产应计入收入总额。

2.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得属于免税收入。

3.企业在计算增值税应纳税额时，购进固定资产的进项税额可以抵扣。

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关无权查询企业存款账户。

5.企业在计算消费税应纳税额时，酒精不属于应税消费品。

6.根据我国《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费可以在税前扣除。

7.企业在计算印花税应纳税额时，股权转让协议不属于应税凭证。

8.根据我国《个人所得税法实施条例》，偶然所得属于免税收入。

9.企业在计算房产税应纳税额时，自用房产不需要按规定计税。

10.企业在计算土地使用税应纳税额时，免税房产不需要按规定计税。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税法中免税收入包括哪些内容。

2.企业在计算增值税应纳税额时，如何确定可以抵扣的进项税额？

3.根据税收征收管理法，税务机关有哪些权利？

4.企业在计算消费税应纳税额时，应税消费品如何确定？

5.简述企业所得税法实施条例中，哪些费用可以在税前扣除。

6.企业在计算印花税应纳税额时，哪些凭证属于应税凭证？

7.根据个人所得税法实施条例，哪些收入属于偶然所得？

8.企业在计算房产税应纳税额时，如何确定应税房产？

9.简述企业在计算土地使用税应纳税额时，哪些情况需要按规定计税。

10.企业在计算增值税应纳税额时，如何处理不得抵扣的进项税额？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D财产转让收入属于企业所得税的应税收入，根据《企业所得税法》第二十六条，国债利息收入、接受捐赠的资产和国有股权转股收入属于免税或特殊税处理收入。解析：题目要求选出应计入应纳税所得额的收入，财产转让收入是典型的应税收入，其他选项均有免税或特殊规定。

2.D职工娱乐活动支出属于不合理支出，根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，职工工资薪金、福利费、教育经费均可在税前扣除，但职工娱乐活动支出不得扣除。解析：税前扣除的支出必须是符合规定的合理支出，职工娱乐活动支出不属于经营必需支出。

3.D劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入，根据《个人所得税法》第二条，工资薪金所得属于综合所得，经营所得是指个人从事生产、经营活动取得的所得，利息所得属于财产所得。解析：题目要求选出劳务报酬所得，只有D选项符合定义。

4.B购进固定资产的进项税额不得抵扣，根据《增值税暂行条例》第十条，购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。解析：固定资产通常用于长期生产经营，其进项税额可以在一般计税方法下抵扣，但题目问的是不得抵扣的情况，需注意区分。

5.C税务机关无权限制人身自由，根据《税收征收管理法》第三十八条，税务机关可以查询存款账户、查封扣押财产、通知银行划拨存款，但无权限制人身自由。解析：限制人身自由属于刑事执法权限，税务机关无权行使。

6.D图书不属于应税消费品，根据《消费税暂行条例》第二条，应税消费品包括卷烟、酒、化妆品等，图书不属于消费税征收范围。解析：应税消费品是税法明确列举的特定消费品，需准确记忆列举项目。

7.D职工住房补贴不得在税前扣除，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条，广告费、业务招待费、研发费用均可在税前扣除，但职工住房补贴属于个人福利支出。解析：税前扣除的费用于法有规定，职工住房补贴通常被视为个人所得，不作为企业费用扣除。

8.D股权转让协议不属于应税凭证，根据《印花税法》第二条，应税凭证包括购销合同、借款合同、财产保险合同等，股权转让协议不属于印花税征税范围。解析：印花税征税范围有明确列举，需区分应税凭证和非应税凭证。

9.D偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，根据《个人所得税法实施条例》第八条，工资薪金所得、经营所得、利息所得均不属于偶然所得。解析：偶然所得具有偶然性，与经营性所得有本质区别。

10.A出租房产应按规定计税，根据《房产税暂行条例》第一条，房产税的纳税人包括开征地区的产权所有人或经营管理单位，出租房产应按规定缴纳房产税。解析：房产税的征收基于房产用途，自用和出租的计税方式不同。

二、填空题答案及解析

1.国债利息收入国债利息收入根据《企业所得税法》第二十六条属于免税收入。解析：税法明确规定了免税收入项目，国债利息是其中之一。

2.职工福利费支出职工福利费支出根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，在规定比例内可以税前扣除。解析：税前扣除的支出需符合规定比例和范围，职工福利费是其中之一。

3.购进原材料的进项税额购进原材料的进项税额根据《增值税暂行条例》第十条，在符合条件的情况下可以抵扣。解析：进项税额的抵扣需符合增值税法规定，原材料属于可抵扣项目。

4.查询存款账户、查封扣押财产、通知银行划拨存款查询存款账户、查封扣押财产、通知银行划拨存款根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有权采取这些措施。解析：税收征收管理法规定了税务机关的权力，需准确记忆。

5.卷烟卷烟根据《消费税暂行条例》第二条属于应税消费品。解析：消费税的征收范围有明确列举，卷烟是其中之一。

6.广告费广告费根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，在规定比例内可以税前扣除。解析：税前扣除的支出需符合规定比例和范围，广告费是其中之一。

7.购销合同购销合同根据《印花税法》第二条属于应税凭证。解析：印花税的征税范围有明确列举，购销合同是其中之一。

8.个人从事生产、经营活动取得的所得经营所得根据《个人所得税法》第二条规定，是指个人从事生产、经营活动取得的所得。解析：经营所得是个人所得税的一种，需区分不同所得类型。

9.免税房产免税房产根据《房产税暂行条例》规定，某些特定房产可以免税。解析：房产税的征收有免税规定，需注意区分应税和免税房产。

10.应按规定计税应按规定计税土地使用税根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，应按规定计税。解析：土地使用税的征收有明确规定，需按规定计税。

三、多选题答案及解析

1.B,C,D接受捐赠的资产、国有股权转股收入、财产转让收入根据《企业所得税法》第二十六条，均应计入应纳税所得额。解析：税法明确规定了应税收入项目，需准确记忆。

2.D职工娱乐活动支出根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，不得税前扣除。解析：税前扣除的支出需符合规定比例和范围，职工娱乐活动支出不属于合理支出。

3.D劳务报酬所得根据《个人所得税法》第二条规定，属于劳务报酬所得。解析：个人所得税法规定了不同所得类型，劳务报酬所得是其中之一。

4.B支付的运输费用根据《增值税暂行条例》第十条规定，属于可以抵扣的进项税额。解析：进项税额的抵扣需符合增值税法规定，运输费用属于可抵扣项目。

5.A,B,D查询存款账户、查封扣押财产、通知银行划拨存款根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有权采取这些措施。解析：税收征收管理法规定了税务机关的权力，需准确记忆。

6.D图书根据《消费税暂行条例》第二条不属于应税消费品。解析：消费税的征收范围有明确列举，图书不属于应税消费品。

7.A,B,C广告费、业务招待费、研发费用根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，均可在税前扣除。解析：税前扣除的支出需符合规定比例和范围，广告费、业务招待费、研发费用是其中之一。

8.D股权转让协议根据《印花税法》第二条不属于应税凭证。解析：印花税的征税范围有明确列举，股权转让协议不属于应税凭证。

9.D偶然所得根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，属于偶然所得。解析：个人所得税法规定了不同所得类型，偶然所得是其中之一。

10.A,D出租房产、抵押房产根据《房产税暂行条例》规定，应按规定计税。解析：房产税的征收有明确规定，需按规定计税。

四、判断题答案及解析

1.正确企业在计算应纳税所得额时，接受捐赠的资产应计入收入总额。根据《企业所得税法》第四条，收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括接受捐赠的资产。解析：接受捐赠的资产属于企业收入，应计入应纳税所得额。

2.错误工资薪金所得属于综合所得，根据《个人所得税法》第二条，工资薪金所得属于综合所得，应按年计算综合所得纳税。解析：工资薪金所得不是免税收入，而是需要缴纳个人所得税的所得类型。

3.错误购进固定资产的进项税额不得抵扣，根据《增值税暂行条例》第十条，购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。解析：固定资产通常用于长期生产经营，其进项税额可以在一般计税方法下抵扣，但题目问的是不得抵扣的情况，需注意区分。

4.错误税务机关有权查询企业存款账户，根据《税收征收管理法》第三十八条，税务机关可以查询存款账户。解析：税务机关有权依法查询企业存款账户，以履行税收征管职责。

5.错误酒精属于应税消费品，根据《消费税暂行条例》第二条，应税消费品包括卷烟、酒、化妆品等，酒精属于酒类，应征收消费税。解析：应税消费品是税法明确列举的特定消费品，需准确记忆列举项目。

6.正确企业发生的广告费可以在税前扣除，根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，广告费在规定比例内可以税前扣除。解析：税前扣除的费用于法有规定，广告费在规定比例内可以扣除。

7.错误股权转让协议属于应税凭证，根据《印花税法》第二条，应税凭证包括股权转让协议。解析：印花税征税范围有明确列举，股权转让协议属于应税凭证。

8.错误偶然所得不属于免税收入，根据《个人所得税法实施条例》第八条，偶然所得需要缴纳个人所得税。解析：偶然所得具有偶然性，与经营性所得有本质区别，需要缴纳个人所得税。

9.错误自用房产需要按规定计税，根据《房产税暂行条例》第一条，房产税的纳税人包括开征地区的产权所有人或经营管理单位，自用房产也应按规定缴纳房产税。解析：房产税的征收基于房产用途，自用和出租的计税方式不同，但均需按规定计税。

10.错误免税房产不需要按规定计税，根据《房产税暂行条例》规定，某些特定房产可以免税。解析：房产税的征收有免税规定，需注意区分应税和免税房产。

五、问答题答案及解析

1.免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、免税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。解析：税法明确规定了免税收入项目，需准确记忆列举项目。

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额是指企业购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产时，支付或者负担的增值税额。根据《增值税暂行条例》第十条，在符合条件