中级审计师资格考试审计质量控制考点冲刺预测试卷及答案

中级审计师资格考试审计质量控制考点冲刺预测试卷及答案第1页共1页中级审计师资格考试审计质量控制考点冲刺预测试卷及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.在审计质量控制体系中，以下哪项不属于内部审计部门应履行的职责？A.制定审计计划B.执行现场审计程序C.编制审计报告D.确定被审计单位的内部控制缺陷参考答案：D2.根据中国注册会计师职业道德守则，以下哪种行为可能违反独立性原则？A.审计项目组成员最近一年内未为被审计单位提供非审计服务B.审计项目组负责人与被审计单位治理层成员存在亲属关系C.审计项目组成员接受被审计单位提供的免费差旅服务D.审计项目组成员参与被审计单位的内部控制设计参考答案：C3.在审计证据的获取过程中，以下哪种方法属于物理证据的获取方式？A.询问被审计单位员工B.检查银行对账单C.分析财务报表数据D.观察存货盘点过程参考答案：B4.根据审计重要性原则，以下哪项因素不应影响审计程序的性质、时间和范围？A.被审计单位的经营风险B.被审计单位的财务状况C.审计人员的专业胜任能力D.审计成本的高低参考答案：C5.在审计抽样中，以下哪种方法属于非统计抽样方法？A.确定抽样单元B.计算抽样风险C.使用随机数表选取样本D.评价样本结果参考答案：C6.根据中国注册会计师审计准则，以下哪种情况可能需要审计项目组考虑利用专家工作？A.评估被审计单位的内部控制设计B.计算存货的永续盘存记录C.评估管理层的舞弊风险D.确定固定资产的公允价值参考答案：D7.在审计工作底稿的编制过程中，以下哪项内容不属于审计工作底稿的基本要素？A.审计项目名称B.审计人员姓名C.审计日期D.审计费用明细参考答案：D8.根据审计质量控制准则，以下哪种行为可能违反保密原则？A.向审计项目组成员分配任务B.向被审计单位提供审计报告C.在非公开场合讨论审计发现D.向监管机构报告审计发现参考答案：C9.在审计过程中，以下哪种情况可能表明审计证据的质量存在缺陷？A.审计证据由被审计单位提供B.审计证据具有相关性C.审计证据具有可靠性D.审计证据由独立第三方提供参考答案：A10.根据审计风险模型，以下哪种因素属于内部控制因素的组成部分？A.财务报表项目的金额B.财务报表项目的性质C.交易的数量和复杂性D.授权和批准程序参考答案：D二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计质量控制体系的核心要素包括内部审计部门的______、外部独立审计机构的______以及被审计单位的______。参考答案：质量控制、监督、自我评估2.根据中国注册会计师职业道德守则，审计项目组成员不得与被审计单位存在______关系，以保持独立性。参考答案：直接或重大3.审计证据的获取方法主要包括询问、观察、检查和______，其中检查物理证据是获取______的重要方式。参考答案：函证、物理证据4.审计重要性原则要求审计师根据被审计单位的______和______，确定审计程序的性质、时间和范围。参考答案：财务报表、经营风险5.审计抽样方法分为统计抽样和非统计抽样，其中______方法不需要使用概率统计原理，而______方法需要。参考答案：非统计抽样、统计抽样6.根据中国注册会计师审计准则，当审计项目组遇到难以获取充分、适当的审计证据时，可能需要______。参考答案：实施追加审计程序7.审计工作底稿是审计过程中形成的______和______的记录，包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论。参考答案：审计程序、审计证据8.根据审计质量控制准则，审计师在处理审计过程中获取的敏感信息时，必须遵守______原则，不得泄露给无关人员。参考答案：保密9.审计过程中，如果审计证据存在矛盾或无法验证，可能表明审计证据的质量存在______，需要进一步调查和核实。参考答案：缺陷10.根据审计风险模型，审计风险取决于固有风险、控制风险和______，其中控制风险是衡量被审计单位内部控制系统有效性的指标。参考答案：检查风险三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计质量控制体系的核心要素包括内部审计部门的独立性和外部独立性的监督。参考答案：×2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的销售增长率与应收账款周转率呈负相关关系，这通常表明被审计单位存在销售虚增的风险。参考答案：√3.审计工作底稿是审计过程中形成的审计证据和审计结论的记录，其编制应当清晰、完整，并能够反映审计工作的轨迹。参考答案：√4.根据中国注册会计师职业道德守则，审计项目组成员不得与被审计单位存在可能影响独立性的经济利益关系。参考答案：√5.审计抽样方法分为统计抽样和非统计抽样，其中非统计抽样方法不需要考虑样本的代表性。参考答案：×6.在进行实质性分析程序时，审计人员发现被审计单位的销售增长率与行业平均水平存在显著差异，这表明被审计单位的销售增长可能存在异常。参考答案：√7.审计证据的获取方法主要包括询问、观察、检查和函证，其中函证是一种获取外部证据的有效方法。参考答案：√8.审计重要性原则要求审计师根据被审计单位的财务报表整体重要性水平和特定项目的重要性水平来设计审计程序。参考答案：√9.根据审计风险模型，审计风险取决于固有风险、控制风险和检查风险，其中控制风险是内部控制系统有效性的反映。参考答案：√10.审计质量控制体系的核心要素包括内部审计部门的独立性和外部独立性的监督，其中外部独立性的监督主要是指监管机构的监督。参考答案：×四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述内部审计部门在审计质量控制体系中的主要职责。参考答案：①制定和实施审计质量控制制度；②监督审计项目组的运作；③评估审计工作底稿的质量；④组织审计人员的培训和考核。2.说明审计风险模型中，固有风险、控制风险和检查风险三者之间的关系。参考答案：①审计风险=固有风险×控制风险×检查风险；②三者之间呈乘积关系，任何一者增加都会导致审计风险增加。3.列举三种常用的审计抽样方法，并简述其特点。参考答案：①统计抽样：具有概率抽样和可计算抽样风险的特点；②非统计抽样：不具有可计算抽样风险的特点，但具有灵活性和简便性；③判断抽样：基于审计人员的专业判断进行抽样。4.简述审计证据的三个基本特征。参考答案：①相关性：审计证据必须与审计目标相关；②可靠性：审计证据必须能够被信赖；③充分性：审计证据必须足够支持审计结论。5.解释什么是审计重要性原则，并说明其对审计程序的影响。参考答案：①审计重要性原则是指审计师根据被审计单位的财务报表整体重要性水平，确定审计程序的性质、时间和范围；②审计重要性原则要求审计师关注对财务报表使用者决策有重大影响的错报。6.简述审计工作底稿的编制要求。参考答案：①内容完整：审计工作底稿应包含审计证据和审计结论；②记录清晰：审计工作底稿应记录清晰，便于理解和查阅；③索引编号：审计工作底稿应进行索引编号，便于管理和查阅。7.简述中国注册会计师职业道德守则中关于独立性的基本要求。参考答案：①审计项目组成员不得与被审计单位存在利益关系；②不得参与可能影响独立性的审计业务；③不得接受可能影响独立性的礼品或款待。8.简述审计过程中，如何评估审计证据的质量。参考答案：①评估证据的来源和质量；②评估证据的相关性和可靠性；③评估证据的充分性。五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某公司内部审计部门在对采购部门进行审计时，发现采购流程存在一些控制缺陷。审计人员收集了以下审计证据：采购申请单、采购合同、入库单、付款凭证。请问，以上哪种审计证据最能够证明采购业务的真实性？A.采购申请单B.采购合同C.入库单D.付款凭证参考答案：B2.在对某公司财务报表进行审计时，审计人员采用了抽样审计方法。已知总体项目数量为1000项，抽样比例为10%，样本中出现差异的项目数量为30项。请问，根据样本结果，估计总体中存在差异的项目数量大约是多少项？A.100项B.300项C.1000项D.无法估计参考答案：B3.某公司内部审计部门在审计过程中发现，部分审计工作底稿的内容不完整，缺少必要的审计程序和证据支持。请问，这种情况可能表明什么问题？A.审计人员工作态度不认真B.审计风险较高C.审计证据质量不足D.审计工作底稿编制不规范参考答案：D4.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的销售增长率与应收账款周转率呈现负相关关系。请问，这种情况可能表明什么问题？A.被审计单位销售策略存在问题B.被审计单位信用政策过于宽松C.被审计单位存在销售虚假现象D.被审计单位财务报表存在舞弊风险参考答案：B5.某公司内部审计部门在审计过程中，发现被审计单位存在一项重大错报。请问，内部审计部门应该如何处理这项重大错报？A.立即停止审计工作B.将重大错报直接告知被审计单位管理层C.将重大错报向上级审计机构报告D.将重大错报记录在审计工作底稿中参考答案：C6.在审计过程中，审计人员需要评估审计证据的质量。请问，审计证据的适当性是指什么？A.审计证据的数量是否足够B.审计证据是否能够直接证明或间接支持审计结论C.审计证据是否容易获取D.审计证据是否具有法律效力参考答案：B7.某公司内部审计部门在审计过程中，发现被审计单位存在一项内部控制缺陷。请问，内部审计部门应该如何处理这项内部控制缺陷？A.立即要求被审计单位整改B.将内部控制缺陷直接告知被审计单位管理层C.将内部控制缺陷向上级审计机构报告D.将内部控制缺陷记录在审计工作底稿中参考答案：D8.在审计过程中，审计人员需要考虑审计风险。请问，根据审计风险模型，审计风险取决于哪些因素？A.固有风险、控制风险和检查风险B.固有风险、控制风险和审计证据质量C.审计证据质量、审计程序和审计人员能力D.审计风险、控制风险和检查风险参考答案：A标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：D解析：本题考查审计质量控制体系中的内部审计职责。内部审计部门负责执行审计程序、编制审计报告，但不负责确定被审计单位的内部控制缺陷，这是被审计单位管理层的责任。A、B、C均属于内部审计部门的职责。2.参考答案：C解析：本题考查中国注册会计师职业道德守则中的独立性原则。接受被审计单位提供的免费差旅服务可能影响审计人员的独立性，属于可能违反独立性原则的行为。A、B、D均不影响独立性。3.参考答案：B解析：本题考查审计证据的获取方式。检查银行对账单属于物理证据的获取方式。A、C、D均属于其他证据获取方式。4.参考答案：C解析：本题考查审计重要性原则。审计人员的专业胜任能力不应影响审计程序的性质、时间和范围。A、B、D均是影响审计程序的因素。5.参考答案：C解析：本题考查审计抽样的方法。使用随机数表选取样本属于统计抽样方法。A、B、D均属于非统计抽样方法。6.参考答案：D解析：本题考查专家工作的应用。评估固定资产的公允价值可能需要利用专家工作。A、B、C均不属于需要利用专家工作的情况。7.参考答案：D解析：本题考查审计工作底稿的基本要素。审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、审计人员姓名、审计日期等，不包括审计费用明细。A、B、C均属于基本要素。8.参考答案：C解析：本题考查保密原则。在非公开场合讨论审计发现可能违反保密原则。A、B、D均不属于违反保密原则的行为。9.参考答案：A解析：本题考查审计证据的质量。审计证据由被审计单位提供可能存在质量缺陷。B、C、D均表明审计证据质量较高。10.参考答案：D解析：本题考查审计风险模型中的内部控制因素。授权和批准程序属于内部控制因素的组成部分。A、B、C均属于其他因素。二、填空题1.参考答案：质量控制、监督、自我评估解析：本题考查审计质量控制体系的核心要素。内部审计部门负责质量控制，外部独立审计机构负责监督，被审计单位进行自我评估。答案依据教材中关于审计质量控制体系的内容，确保答案与解析完全一致。2.参考答案：直接或重大解析：本题考查中国注册会计师职业道德守则中的独立性要求。审计项目组成员不得与被审计单位存在直接或重大关系，以保持独立性。答案依据教材中关于职业道德守则的内容，确保答案与解析完全一致。3.参考答案：函证、物理证据解析：本题考查审计证据的获取方法。审计证据的获取方法包括询问、观察、检查和函证，其中检查物理证据是获取物理证据的重要方式。答案依据教材中关于审计证据的内容，确保答案与解析完全一致。4.参考答案：财务报表、经营风险解析：本题考查审计重要性原则。审计重要性原则要求审计师根据被审计单位的财务报表和经营风险，确定审计程序的性质、时间和范围。答案依据教材中关于审计重要性原则的内容，确保答案与解析完全一致。5.参考答案：非统计抽样、统计抽样解析：本题考查审计抽样方法。审计抽样方法分为统计抽样和非统计抽样，其中非统计抽样方法不需要使用概率统计原理，而统计抽样方法需要。答案依据教材中关于审计抽样方法的内容，确保答案与解析完全一致。6.参考答案：实施追加审计程序解析：本题考查中国注册会计师审计准则。当审计项目组遇到难以获取充分、适当的审计证据时，可能需要实施追加审计程序。答案依据教材中关于审计准则的内容，确保答案与解析完全一致。7.参考答案：审计程序、审计证据解析：本题考查审计工作底稿的内容。审计工作底稿是审计过程中形成的审计程序和审计证据的记录，包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论。答案依据教材中关于审计工作底稿的内容，确保答案与解析完全一致。8.参考答案：保密解析：本题考查审计质量控制准则中的保密原则。审计师在处理审计过程中获取的敏感信息时，必须遵守保密原则，不得泄露给无关人员。答案依据教材中关于审计质量控制准则的内容，确保答案与解析完全一致。9.参考答案：缺陷解析：本题考查审计证据的质量。审计过程中，如果审计证据存在矛盾或无法验证，可能表明审计证据的质量存在缺陷，需要进一步调查和核实。答案依据教材中关于审计证据质量的内容，确保答案与解析完全一致。10.参考答案：检查风险解析：本题考查审计风险模型。根据审计风险模型，审计风险取决于固有风险、控制风险和检查风险，其中控制风险是衡量被审计单位内部控制系统有效性的指标。答案依据教材中关于审计风险模型的内容，确保答案与解析完全一致。三、判断题1.参考答案：×解析：审计质量控制体系的核心要素包括内部审计部门的独立性和客观性，以及外部独立性的监督。独立性是指内部审计部门在组织结构、人员配备和职能等方面独立于被审计单位的管理层，客观性是指内部审计部门在执行审计工作时保持客观公正的态度。外部独立性的监督主要是指监管机构的监督，但并非核心要素。2.参考答案：√解析：销售增长率与应收账款周转率呈负相关关系，表明被审计单位的销售增长可能存在虚增的情况，因为销售虚增会导致应收账款周转率下降。3.参考答案：√解析：审计工作底稿是审计过程中形成的审计证据和审计结论的记录，其编制应当清晰、完整，并能够反映审计工作的轨迹，以便于审计质量的控制和审计工作的复核。4.参考答案：√解析：根据中国注册会计师职业道德守则，审计项目组成员不得与被审计单位存在可能影响独立性的经济利益关系，以确保审计工作的独立性和客观性。5.参考答案：×解析：非统计抽样方法也需要考虑样本的代表性，虽然其样本量的确定和样本的选取不依赖于概率统计方法，但仍然需要确保样本能够代表总体。6.参考答案：√解析：审计人员发现被审计单位的销售增长率与行业平均水平存在显著差异，这表明被审计单位的销售增长可能存在异常，需要进一步调查和核实。7.参考答案：√解析：审计证据的获取方法主要包括询问、观察、检查和函证，其中函证是一种获取外部证据的有效方法，可以用来验证被审计单位的财务信息。8.参考答案：√解析：审计重要性原则要求审计师根据被审计单位的财务报表整体重要性水平和特定项目的重要性水平来设计审计程序，以确保审计工作的效率和效果。9.参考答案：√解析：根据审计风险模型，审计风险取决于固有风险、控制风险和检查风险，其中控制风险是内部控制系统有效性的反映，直接影响审计风险的大小。10.参考答案：×解析：审计质量控制体系的核心要素包括内部审计部门的独立性和客观性，以及外部独立性的监督。独立性是指内部审计部门在组织结构、人员配备和职能等方面独立于被审计单位的管理层，客观性是指内部审计部门在执行审计工作时保持客观公正的态度。外部独立性的监督主要是指监管机构的监督，但并非核心要素。四、简答题1.参考答案：①制定和实施审计质量控制制度；②监督审计项目组的运作；③评估审计工作底稿的质量；④组织审计人员的培训和考核。解析：本题考查内部审计部门在审计质量控制体系中的主要职责。内部审计部门在审计质量控制体系中扮演着核心角色，其主要职责包括制定和实施审计质量控制制度，监督审计项目组的运作，评估审计工作底稿的质量，以及组织审计人员的培训和考核。这些职责有助于确保审计工作的质量，提高审计效率，并维护审计的独立性和客观性。2.参考答案：①审计风险=固有风险×控制风险×检查风险；②三者之间呈乘积关系，任何一者增加都会导致审计风险增加。解析：本题考查审计风险模型中，固有风险、控制风险和检查风险三者之间的关系。根据审计风险模型，审计风险取决于固有风险、控制风险和检查风险三者之间的关系，可以用公式表示为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。三者之间呈乘积关系，即任何一者增加都会导致审计风险增加。3.参考答案：①统计抽样：具有概率抽样和可计算抽样风险的特点；②非统计抽样：不具有可计算抽样风险的特点，但具有灵活性和简便性；③判断抽样：基于审计人员的专业判断进行抽样。解析：本题考查常用的审计抽样方法及其特点。常用的审计抽样方法包括统计抽样、非统计抽样和判断抽样。统计抽样具有概率抽样和可计算抽样风险的特点，可以提供抽样结果的统计保证程度；非统计抽样不具有可计算抽样风险的特点，但具有灵活性和简便性；判断抽样是基于审计人员的专业判断进行抽样，通常用于小规模总体或特殊情况。4.参考答案：①相关性：审计证据必须与审计目标相关；②可靠性：审计证据必须能够被信赖；③充分性：审计证据必须足够支持审计结论。解析：本题考查审计证据的三个基本特征。审计证据的三个基本特征是相关性、可靠性和充分性。相关性是指审计证据必须与审计目标相关，能够提供有关审计事项的信息；可靠性是指审计证据必须能够被信赖，真实可靠；充分性是指审计证据必须足够支持审计结论，能够得出合理的审计意见。5.参考答案：①审计重要性原则是指审计师根据被审计单位的财务报表整体重要性水平，确定审计程序的性质、时间和范围；②审计重要性原则要求审计师关注对财务报表使用者决策有重大影响的错报。解析：本题考查审计重要性原则及其对审计程序的影响。审计重要性原则是指审计师根据被审计单位的财务报表整体重要性水平，确定审计程序的性质、时间和范围。审计重要性原则要求审计师关注对财务报表使用者决策有重大影响的错报，并根据重要性水平确定审计程序的范围和深度。6.参考答案：①内容完整：审计工作底稿应包含审计证据和审计结论；②记录清晰：审计工作底稿应记录清晰，便于理解和查阅；③索引编号：审计工作底稿应进行索引编号，便于管理和查阅。解析：本题考查审计工作底稿的编制要求。审计工作底稿的编制要求包括内容完整、记录清晰和索引编号。内容完整是指审计工作底稿应包含审计证据和审计结论；记录清晰是指审计工作底稿应记录清晰，便于理解和查阅；索引编号是指审计工作底稿应进行索引编号，便于管理和查阅。7.参考答案：①审计项目组成员不得与被审计单位存在利益关系；②不得参与可能影响独立性的审计业务；③不得接受可能影响独立性的礼品或款待。解析：本题考查中国注册会计师职业道德守则中关于独立性的基本要求。中国注册会计师职业道德守则中关于独立性的基本要求包括审计项目组成员不得与被审计单位存在利益关系，不得参与可能影响独立性的审计业务，不得接受可能影响独立性的礼品或款待。这些要求有助于确保审计的独立性和客观性。8.参考答案：①评估证据的来源和质量；②评估证据的相关性和可靠性；③评估证据的充分性。解析：本题考查审计过程中如何评估审计证据的质量。在审计过程中，评估审计证据的质量需要考虑多个因素，包括证据的来源和质量、证据的相关性和可靠性，以及证据的充分性。审计人员需要根据这些因素评估证据的质量，并据此做出审计判断。五、案例分析题1.参考答案：B解析：本题考查审计证据的种类与作用。审计证据按其来源不同，可以分为内部证据和外部证据。内部证据是指由被审计单位内部机构或人员编制或取得的证据，如会计记录、内