税务师税法一专项练习题库及参考答案

税务师税法一专项练习题库及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票，在开具后因购货方不按合同约定付款，销货方开具红字专用发票，以下说法正确的是：()A.红字专用发票不得作为增值税进项税额的抵扣凭证B.红字专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证C.红字专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，但需注明原因D.红字专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，但需经税务机关审核2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.政府补助收入3.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是：()A.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种C.个人所得税的税率分为累进税率和超额累进税率两种D.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.职工工资及福利费B.招待费C.财产保险费D.税收滞纳金5.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额可以：()A.当期全部抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.以上均不正确6.企业所得税的纳税期限是：()A.每月B.每季度C.每年D.以上均正确7.以下关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税是对所有经济合同征收的税种B.印花税是对特定经济合同征收的税种C.印花税是对所有经济活动征收的税种D.印花税是对所有企业征收的税种8.以下关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税是对所有房产征收的税种B.房产税是对所有企业房产征收的税种C.房产税是对个人自用房产征收的税种D.房产税是对企业自用房产征收的税种9.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()A.城镇土地使用税是对所有土地征收的税种B.城镇土地使用税是对所有企业土地征收的税种C.城镇土地使用税是对个人自用土地征收的税种D.城镇土地使用税是对企业自用土地征收的税种10.以下关于车船税的说法，正确的是：()A.车船税是对所有车辆征收的税种B.车船税是对所有船舶征收的税种C.车船税是对所有车辆和船舶征收的税种D.车船税是对个人车辆和船舶征收的税种二、多选题(共5题)11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.事业单位13.以下关于增值税专用发票使用的说法，正确的有哪些？()A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票的开具必须符合税法规定D.增值税专用发票遗失后可以申请补办14.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的应税所得？()A.销售收入B.股息收入C.资产转让收入D.政府补助收入15.根据《税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务违法行为？()A.逾期未申报纳税B.伪造、变造税务登记证件C.未按照规定缴纳滞纳金D.虚假申报或提供虚假资料三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。17.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季或按年，具体由税务机关根据企业的实际情况确定。18.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，可以在当期全部抵扣。19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。20.印花税是对特定经济合同征收的税种，如购销合同、借款合同等。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限固定为每年一次。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以开具红字发票。()A.正确B.错误24.个人所得税的起征点全国统一为5000元。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？27.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.什么是房产税？其征税对象和税率是如何规定的？29.什么是城镇土地使用税？其计税依据和税率是如何规定的？30.什么是印花税？其主要税目有哪些？

税务师税法一专项练习题库及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票开具后，如因购货方不按合同约定付款，销货方开具红字专用发票，红字专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。2.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》的规定，政府补助收入属于不征税收入，不属于应税收入。3.【答案】A【解析】个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种，这是根据《个人所得税法》的规定。4.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》的规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额可以在当期全部抵扣。6.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度或每年，具体由税务机关根据企业的实际情况确定。7.【答案】B【解析】印花税是对特定经济合同征收的税种，如购销合同、借款合同等。8.【答案】A【解析】房产税是对所有房产征收的税种，不分个人或企业，只要拥有房产，就需要缴纳房产税。9.【答案】A【解析】城镇土地使用税是对所有土地征收的税种，不分个人或企业，只要使用土地，就需要缴纳城镇土地使用税。10.【答案】C【解析】车船税是对所有车辆和船舶征收的税种，不分个人或企业，只要拥有车辆和船舶，就需要缴纳车船税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。12.【答案】BD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他单位，个人不是企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABC【解析】增值税专用发票由国家税务总局统一印制，只能由增值税一般纳税人领购使用，开具必须符合税法规定，遗失后不可申请补办，而是需要按照规定处理。14.【答案】ABC【解析】企业所得税的应税所得包括销售收入、股息收入和资产转让收入，政府补助收入属于不征税收入。15.【答案】ABCD【解析】税务违法行为包括逾期未申报纳税、伪造、变造税务登记证件、未按照规定缴纳滞纳金和虚假申报或提供虚假资料等。三、填空题(共5题)16.【答案】一般纳税人和小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为两种类型，即一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税税收管理的基本规定。17.【答案】按月、按季或按年【解析】企业所得税的纳税期限不固定，可以是按月、按季或按年，由税务机关根据企业的实际情况和经营状况来确定。18.【答案】当期【解析】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以在当期全部抵扣，这是增值税进项税额抵扣的规定。19.【答案】超额累进税率和比例税率【解析】个人所得税的税率分为两种，一种是超额累进税率，适用于工资、薪金所得等；另一种是比例税率，适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。20.【答案】特定经济合同【解析】印花税的征税对象是特定的经济合同，主要包括购销合同、借款合同等，是对经济活动中涉及合同行为的征税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限不是固定的，可以是按月、按季或按年，具体由税务机关根据企业的实际情况确定。23.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票，因此也不得开具红字增值税专用发票。24.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的起征点全国统一为每月5000元。25.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积，即土地的占地面积。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法。适用范围包括：小规模纳税人；特定一般纳税人，如提供应税服务的纳税人等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的增值税计算过程，减轻了纳税人的税收负担。适用范围较广，旨在方便纳税人纳税。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补；五年内未弥补的亏损，可以用以后年度的税后利润弥补；企业合并、分立等特殊情况下，亏损的弥补有特殊规定。【解析】亏损弥补是企业所得税法中的重要规定，旨在鼓励企业持续经营，合理调节企业的税收负担。28.【答案】房产税是对房产所有者或使用者按照房产的计税价值征收的一种财产税。征税对象是房产的所有者或使用者，税率根据房产的性质和用途有所不同，一般分为从价计税和从租计税两种方式。【解析】房产税是地方税种之一，通过对房产征税，增加地方财政收入，同时调节房地产市场。29.【答案】城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用的土地面积和规定的土地等级征