事业编审计岗内部控制综合分析真题汇编题库及解析

事业编审计岗内部控制综合分析真题汇编题库及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题1分，共10分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，下列不属于内部控制五大目标的是（）。A.保证单位经济活动合法合规B.提高公共服务的效率和效果C.实现单位盈利最大化D.保证资产安全完整2.事业单位内部控制中，要求“执行与审核相分离”的不相容职务是（）。A.采购需求提出与合同签订B.票据保管与印章保管C.资产保管与资产账登记D.预算编制与预算审批3.下列各项中，属于单位层面内部控制的是（）。A.收支业务控制B.政府采购控制C.会计系统控制D.建设项目管理控制4.事业单位预算管理中，“无预算不支出”原则的目的是（）。A.提高预算编制效率B.保证预算执行的刚性约束C.简化预算审批流程D.增加预算调整灵活性5.根据《政府采购法》，下列采购方式中，适用于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价采购6.事业单位固定资产管理中，下列做法符合内部控制要求的是（）。A.出纳兼任固定资产明细账登记B.固定资产采购由使用部门自行验收C.定期对固定资产进行盘点清查D.固定资产报废由分管领导直接审批7.下列关于单位负责人在内部控制中职责的表述，正确的是（）。A.仅对财务报告的真实性负责B.授权内审部门直接向其报告工作C.对本单位内部控制建立健全和有效实施负责D.可指定分管负责人代为履行内控职责8.事业单位风险评估中，属于外部风险的是（）。A.业务流程设计不合理B.岗位人员专业能力不足C.政策法规发生重大变化D.内部监督机制缺失9.下列关于内部监督的说法，错误的是（）。A.日常监督由各业务部门自行开展B.专项监督由内部控制牵头部门组织C.内部审计属于内部监督的组成部分D.内部监督仅需关注业务层面控制10.事业单位内部控制报告编制的责任主体是（）。A.财务部门B.业务部门C.内部审计部门D.单位负责人二、多选题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于内部控制五大原则的有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则2.下列各项中，属于业务层面控制的有（）。A.预算管理控制B.收支管理控制C.资产管理控制D.单位组织架构控制3.事业单位不相容职务分离的要求包括（）。A.预算编制与预算审批分离B.采购需求提出与合同签订分离C.票据保管与印章保管分离D.资产保管与资产账登记分离4.下列关于事业单位预算编制的说法，正确的有（）。A.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则B.项目预算需经业务部门申报、财务部门审核C.预算一经确定，不得调整D.年度终了应开展预算执行分析5.政府采购业务控制中，需要重点关注的环节包括（）。A.采购需求提出与审批B.采购方式选择与执行C.合同订立与履约验收D.采购资金支付与核算6.事业单位固定资产管理中，应建立的控制措施包括（）。A.资产购置预算审批B.固定资产台账登记C.定期盘点与账实核对D.固定资产处置审批7.下列关于风险评估的说法，正确的有（）。A.风险评估应定期开展，至少每年一次B.风险识别需关注单位层面和业务层面风险C.风险分析需评估风险发生的可能性与影响程度D.风险评估结果无需记录存档8.下列属于内部控制缺陷的有（）。A.预算编制未经过集体决策B.采购验收由采购部门自行完成C.内部审计部门未配备专职人员D.固定资产盘点结果未及时处理9.下列关于内部审计的说法，正确的有（）。A.内部审计部门应独立于业务部门B.内部审计可直接向单位负责人报告工作C.内部审计只需检查财务收支合规性D.内部审计结果应作为绩效考核依据10.事业单位内部控制报告的内容应包括（）。A.内部控制建立与实施情况B.内部控制风险评估结果C.内部控制缺陷及整改情况D.下一年度内部控制工作计划三、判断题（每题1分，共10分）1.事业单位内部控制规范适用于各级各类事业单位。（）2.单位负责人对本单位内部控制的有效性承担最终责任。（）3.预算业务控制属于单位层面控制。（）4.事业单位应当建立重大风险预警机制，对可能影响单位目标实现的重大风险及时采取控制措施。（）5.政府采购项目中，单一来源采购方式适用于只能从唯一供应商处采购的情形。（）6.事业单位对外投资需经单位领导班子集体研究决定。（）7.内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷两类。（）8.事业单位内部审计部门可以负责本单位的内部控制评价工作。（）9.行政事业单位内部控制报告应于每年4月30日前报送上级主管部门。（）10.单位层面控制是业务层面控制的基础和保障。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述单位内部监督的主要方式。2.说明风险评估的步骤。五、案例分析题（每题20分，共40分）1.背景：某市属医院为公益二类事业单位，2023年审计部门对其内部控制进行审计，发现以下情况：（1）预算管理：2023年度设备采购预算编制时，由设备科直接确定采购清单及金额，未提交财务部门审核，也未经过集体决策，导致预算金额超出年度预算总额15%。（2）采购管理：2023年采购一批医疗设备（金额80万元），因“临床急需”，分管领导直接指定供应商，未经过招标程序，设备到货后由设备科自行验收并付款。（3）资产管理：单位价值5万元的医疗耗材未纳入库存台账管理，2023年底盘点时发现耗材短缺100件，无人承担责任。（4）监督机制：医院内审部门仅有1名兼职人员，2022年未开展任何内控检查工作。要求：（1）上述事项分别属于内部控制设计缺陷还是执行缺陷？说明理由。（2）针对上述问题，提出审计整改建议。2.背景：某高校为公益一类事业单位，承担教学与科研任务。2023年审计部门对其科研经费管理进行审计，发现以下情况：（1）预算编制：2022年某科研项目预算编制时，项目负责人自行编制预算，未经过科研管理部门和财务部门审核，预算中“设备费”占比达70%，明显偏离科研实际需求。（2）经费支出：2023年该项目支出中，购买办公用品（实际用于课题组聚餐）的发票报销，未附验收单，且由项目负责人审批通过。