税收征管法知识竞赛题库及参考答案

税收征管法知识竞赛题库及参考答案一、单项选择题（每题只有一个正确选项，共50题）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.303.下列各项中，不属于税收征管法规定的税务机关权利的是（）。A.税收检查权B.税款征收权C.行政处罚权D.税收立法权4.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；55.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之二B.千分之五C.万分之二D.万分之五6.税收保全措施适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人7.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续。A.10B.15C.30D.608.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。这种征收方式属于（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.910.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供（）。A.纳税咨询B.纳税策划C.减税免税D.法律援助11.下列单位中，不属于税务行政处罚主体的是（）。A.省级税务局B.县级税务局C.税务所D.税务稽查局12.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000元B.5000元C.1万元D.5万元13.某纳税人2019年5月应纳税款10万元，经税务机关批准延期缴纳，同年7月实际缴纳。该笔税款应缴纳的滞纳金为（）万元。（假设滞纳金天数为30天）A.0.015B.0.03C.0.045D.0.0614.税务机关对单价（）元以下的生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000B.8000C.10000D.2000015.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。该征税行为不包括（）。A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.代扣代缴16.根据税收征收管理法律制度的规定，对于生产、经营规模小，确无建账能力的纳税人，可以（）。A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务B.经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿C.按照规定不设置账簿D.使用电子计算机记账17.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金。A.5000B.10000C.20000D.3000018.纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在（）年内申请追缴。A.1B.3C.5D.无限期19.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.完税凭证B.收据C.发票D.普通收据20.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10B.15C.20D.3021.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。这属于（）。A.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.离境清税制度22.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A.1B.2C.3D.523.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.赔偿责任24.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年25.下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是（）。A.未发生经营业务一律不准开具发票B.全部联次一次性填开，上下联的内容和金额一致C.发票可以使用中文，也可以只使用外国文字D.发票开具时限不得提前，不得滞后26.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记27.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。该权力属于（）。A.税务检查权B.税款征收权C.行政强制权D.行政处罚权28.根据《税收征管法》及其实施细则的规定，下列关于账簿设置的表述中，正确的是（）。A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可以视同会计账簿，不必打印成书面资料B.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿C.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿29.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年30.税务机关应当自受理申请之日起（）日内办完退税事宜。A.10B.15C.20D.3031.税务机关作出的下列行为中，属于征税行为的是（）。A.出售发票B.停止出口退税权C.加收滞纳金D.罚款32.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。该规定体现了税务行政复议的（）原则。A.一级复议B.合法性审查C.纳税前置D.不调解33.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒不提供纳税担保的D.纳税人明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的34.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.1万元以上3万元以下B.1万元以上5万元以下C.2万元以上5万元以下D.3万元以上5万元以下35.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.税收强制执行措施仅适用于从事生产、经营的纳税人C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内D.税务机关采取强制执行措施时，必须经省税务局（分局）局长批准36.税务机关征收税款，税收优先于（）。A.无担保债权B.有担保债权C.罚款D.没收违法所得37.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.1万元以上5万元以下B.2万元以上5万元以下C.1万元以上3万元以下D.2万元以上10万元以下38.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。A.偷税B.逃税C.骗税D.抗税39.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，可以处（）的罚款。A.1000元；2000元以上5000元以下B.2000元；2000元以上10000元以下C.2000元；1000元以上5000元以下D.5000元；5000元以上20000元以下40.税务机关作出责令纳税人提供纳税担保行为时，纳税人不服的，可以（）。A.申请税务行政复议B.提起税务行政诉讼C.申请税务行政复议或提起税务行政诉讼D.既不能申请税务行政复议，也不能提起税务行政诉讼41.承包人或者承租人有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的，应当（）。A.以发包人或出租人为纳税人B.以承包人或承租人为纳税人C.由发包人和承包人分别纳税D.由发包人和承租人分别纳税42.税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，应当出示（）。A.税务检查证B.税务检查通知书C.税务检查证和税务检查通知书D.工作证43.下列各项中，属于《税收征管法》规定的纳税担保范围的是（）。A.税款、滞纳金B.税款、罚款C.税款、滞纳金、罚款D.税款、滞纳金、实现税款、滞纳金的费用44.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下45.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.2C.3D.546.下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。A.全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致B.发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章C.按照号码顺序填开发票D.拆本使用发票47.税务机关对纳税人税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人税务登记证件的验证和换证工作，由（）税务机关统一组织实施。A.县级B.市级C.省级D.国家税务总局48.税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下49.纳税人有（）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.以上都是50.某企业因资金困难，经税务机关批准延期缴纳税款。在批准的延长期限内，该企业应（）。A.缴纳滞纳金B.不缴纳滞纳金C.缴纳罚款D.不缴纳罚款和滞纳金二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确选项，共30题）1.根据《税收征管法》的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。A.开立银行账户B.申请减税、免税C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票2.税务机关在发票管理中有权（）。A.检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况3.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的4.根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收5.下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款6.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的7.税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服可以申请税务行政复议的有（）。A.税收保全措施B.强制执行措施C.税务行政处罚D.加收滞纳金8.根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的9.下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税务机关采取税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准10.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（）。A.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的D.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的11.税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（）。A.记录B.录音C.录像D.照像和复制12.下列各项中，属于税务机关税务检查权限的有（）。A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.询问权13.纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告全部账号。A.在商业银行开立账户B.在农村信用合作社开立账户C.在其他金融机构开立账户D.个人储蓄账户14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况15.根据《税收征管法》的规定，下列关于纳税人账簿设置的表述中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务D.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿16.纳税人发生下列情形之一的，应当办理注销税务登记（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人暂停生产经营活动的17.下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.冻结纳税人的存款18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当办理纳税申报的有（）。A.取得应税收入B.取得应税所得C.扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告D.纳税人享受减税、免税待遇的19.税务机关征收税款，税收优先于（）。A.无担保债权B.欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.税款优先于罚款、没收违法所得D.欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行20.下列关于税务行政复议申请人的表述中，正确的有（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议C.有权申请行政复议的法人或者其他组织终止的，承受其权利的法人或者其他组织可以申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以执行合伙事务的合伙人为申请人21.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权进行下列税务检查（）。A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料22.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的23.下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料24.税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.到车站、码头、机场检查纳税人托运的货物25.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（）。A.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的B.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的26.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件27.纳税人有（）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的28.根据《税收征管法》的规定，税务机关在发票检查中享有的职权包括（）。A.检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况29.税务机关采取税收保全措施，必须符合的条件有（）。A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人逃避纳税义务的行为是在规定的纳税期限届满之前C.税务机关责令限期缴纳，纳税人逾期仍未缴纳D.纳税人不能提供纳税担保30.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（）。A.未按照规定申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，共30题）1.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。（）2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）3.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）4.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。（）6.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（）7.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。（）8.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。（）11.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）12.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。（）13.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。（）14.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（）15.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。（）16.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）17.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）18.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。（）19.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）20.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）21.非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款。（）22.纳税人有权利要求税务机关对自己的生产经营状况和财务状况保密，但是在税务检查环节，纳税人必须配合，不得隐瞒。（）23.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。（）24.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）25.税务机关采取税收保全措施不当，或者纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（）26.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（）27.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）28.对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。（）29.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（）30.经税务机关批准，延期缴纳税款的，在批准的期限内，免予加收滞纳金。（）四、填空题（共15题）1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予________。2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起________日内，按照国家有关规定设置账簿。3.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具________。4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款________的滞纳金。5.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和________。6.纳税人有《税收征管法》规定情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过________个月。7.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在________年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。8.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法________或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。9.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起________年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。10.纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行________。11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起________日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过________；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。13.偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额________罚金。14.纳税人延期缴纳税款必须经________批准。15.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、________和复制。五、简答题（共6题）1.简述税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。2.简述税收保全措施的内容及其适用条件。3.简述纳税人在办理注销税务登记前应向税务机关结清的事项。4.简述税务行政复议的受案范围。5.简述税收强制执行措施的具体内容。6.简述纳税人的权利。六、案例分析题（共4题）1.某私营企业2022年度申报销售收入500万元，申报应纳税所得额50万元，缴纳企业所得税12.5万元。2023年税务机关对该企业进行税务检查时发现，该企业将2022年度的一笔销售收入20万元挂在“应付账款”科目中，未结转收入，成本已结转。该企业适用企业所得税税率为25%。请根据以上资料回答下列问题：（1）该企业的行为属于什么行为？（2）税务机关应如何处理？（不考虑税收滞纳金和罚款）2.甲公司2022年8月应纳增值税税款20万元，因资金周转困难，于8月25日向税务机关提出延期缴纳申请，并提供纳税担保。税务机关经审核，于9月10日批准延期缴纳，延期期限为3个月。甲公司于12月15日缴纳了该笔税款。请计算甲公司应缴纳的滞纳金金额。3.某酒店2022年11月应纳营业税（注：根据营改增政策，现已为增值税，此处为模拟题目设定或历史案例）10万元，酒店因对税务机关核定的税额有异议，拒绝缴纳，并声称“不查清楚绝不缴税”。税务机关多次催缴无效，遂于12月10日扣押了酒店价值相当的一辆小汽车，并准备依法拍卖。酒店不服，向法院起诉。请问：（1）税务机关的做法是否正确？为什么？（2）酒店的做法是否正确？为什么？4.A公司是一家从事生产、经营的企业。2023年5月，税务机关在检查中发现，A公司2022年度通过隐匿销售收入的方式少缴税款5万元，占当年应纳税额的8%。A公司被税务机关发现后，立即补缴了税款和滞纳金。请分析：（1）A公司的行为是否构成偷税？为什么？（2）税务机关应如何对A公司进行处罚？参考答案一、单项选择题1.B2.B3.D4.B5.D6.A7.A8.C9.B10.A11.C（注：税务所属于派出机构，在特定授权范围内有处罚权，但根据通常考试逻辑，D税收立法权显然属于全国人大及常委会，故选D。若考察罚款额度限制，税务所罚款限额一般为2000元以下，但本题问的是权利主体，不是权限范围。最明显不属于税务机关权利的是立法权。）12.D13.A解析：公式：滞100000×14.A15.C16.A17.B18.B19.A20.A21.D22.C23.C24.C25.C26.C27.A28.B29.B30.D31.C32.C33.D34.B35.C36.A37.A38.A39.B40.A41.B42.C43.D44.B45.C46.D47.A48.B49.D50.B二、多项选择题1.AD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ABCD15.CD16.ABC17.AC18.ABCD19.ABC20.ABC21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABCD25.AB26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABD30.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（应为万分之五）6.√7.×（不得加收滞纳金）8.√9.√10.√11.×（应为15日）12.√13.√14.√15.×（应为20日内）16.√17.√18.√19.√20.√21.√22.√23.×（应为1万元）24.√25.√26.√27.√28.×（向纳税人追缴，对扣缴义务人罚款）29.√30.√四、填空题1.奖励2.153.完税凭证4.万分之五5.纳税担保人6.37.38.拍卖9.310.核算11.1512.6个月13.一倍以上五倍以下14.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局15.照像五、简答题1.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2.税收保全措施的内容：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。适用条件：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的；（2）可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；（3）在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的；（4）税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；（5）纳税人不能提供纳税担保的；（6）经县以上税务局（分局）局长批准。3.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。4.税务行政复议的受案范围主要包括：（1）征税行为：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。（2）行政许可、行政审批行为。（