2026年初级会计职称经济法基础考试真题及答案

2026年初级会计职称经济法基础考试真题及答案【单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）】1.下列关于法的分类的表述中，以法的创制方式和发布形式为划分标准的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法2.根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行对账单B.总账C.年度财务会计报告D.会计档案销毁清册3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，正确的是（）。A.数字人民币属于法定货币，与纸钞硬币等价，不计付利息B.数字人民币必须绑定银行账户方可使用C.数字人民币个人钱包单笔支付限额统一为1万元D.数字人民币不支持离线支付4.甲公司为增值税小规模纳税人，2025年10月销售自产货物取得含税销售额202000元，已知小规模纳税人增值税征收率减按1%执行。甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.202000×1%=2020元B.202000÷(1+1%)×1%=2000元C.202000÷(1+3%)×1%=1961.17元D.202000÷(1+3%)×3%=5883.5元5.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高尔夫车C.电子烟D.沙滩车6.甲企业2025年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费支出10万元，当年销售货物取得收入2000万元，出租设备取得收入200万元，转让闲置厂房取得收入500万元，接受捐赠取得收入100万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.10B.6C.11D.13.57.根据个人所得税法律制度的规定，自2025年1月1日起，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除。A.2000B.2500C.3000D.50008.甲公司2025年拥有一栋办公楼，原值3000万元，已计提折旧1000万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%，当地规定的房产原值减除比例为30%。甲公司2025年该办公楼应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.3000×(1-30%)×1.2%=25.2万元B.(3000-1000)×(1-30%)×1.2%=16.8万元C.3000×1.2%=36万元D.(3000-1000)×1.2%=24万元9.下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.融资租赁合同B.财产保险合同C.法律咨询合同D.技术咨询合同10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，正确的是（）。A.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B.纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，以纳税人发出该数据电文的时间为申报日期C.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报11.甲公司与职工王某签订了3年期限的劳动合同，约定月工资8000元，当地最低工资标准为2500元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳动合同试用期的约定中，符合法律规定的是（）。A.试用期最长不得超过2个月B.试用期工资不得低于2500元C.甲公司在试用期内解除劳动合同无需向王某说明理由D.试用期包含在劳动合同期限内12.职工发生伤亡事故的下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A.张某在上班途中，受到本人主要责任的交通事故伤害B.李某在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡C.王某在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害D.赵某在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害13.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.买卖合同纠纷D.继承纠纷14.甲公司对市税务局直属稽查局作出的行政处罚决定不服，申请行政复议。下列机关中，有权受理该行政复议申请的是（）。A.市税务局B.市人民政府C.省税务局D.国务院15.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员任职要求的表述中，正确的是（）。A.担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格且从事会计工作3年以上经历B.因伪造会计凭证被依法追究刑事责任的人员，自刑罚执行完毕之日起5年内不得从事会计工作C.出纳人员可以兼任会计档案保管工作D.会计人员每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，正确的是（）。A.单位人民币卡账户可以存取现金B.单位人民币卡账户的资金可以从其一般存款账户转入C.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算D.单位人民币卡可以透支17.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于生产免税项目18.甲企业为小型微利企业，2025年度应纳税所得额为120万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。甲企业2025年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.6B.12C.24D.3019.周某2025年11月在商场的有奖销售活动中中奖，获得奖金5000元，周某领奖时支付交通费20元、餐费100元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。周某中奖应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.(5000-120)×20%=976元B.(5000-20)×20%=996元C.5000×20%=1000元D.(5000-100)×20%=980元20.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤层气D.食盐21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.加收滞纳金C.责令纳税人提供纳税担保D.通知出境管理机关阻止纳税人出境22.王某在甲公司工作了12年，因甲公司提出并与王某协商一致解除劳动合同，已知王某在劳动合同解除前12个月的平均工资为15000元，当地上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应向王某支付的经济补偿为（）元。A.180000B.144000C.48000D.12000023.下列关于失业保险金领取条件的表述中，不符合法律规定的是（）。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年B.非因本人意愿中断就业C.已经进行失业登记，并有求职要求D.失业人员因本人主动辞职导致中断就业【多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）】1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力D.法是明确而普遍适用的规范2.下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（）。A.单位内部会计监督B.政府监督C.社会监督D.群众监督3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据出票日期的表述中，正确的有（）。A.出票日期必须使用中文大写B.1月15日，应写成零壹月壹拾伍日C.10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日D.为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”4.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的税额B.购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票上注明的税额C.购进旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的铁路车票上计算的进项税额D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物的进项税额5.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税收入总额范围的有（）。A.销售货物收入B.转让财产收入C.接受捐赠收入D.不征税收入7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.赡养老人8.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.应税买卖合同的计税依据为合同列明的价款，不包括增值税税款B.应税承揽合同的计税依据为合同列明的报酬及委托方提供的材料金额C.应税财产保险合同的计税依据为保险费收入D.应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额9.下列各项中，适用《税收征收管理法》的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税10.下列关于劳动合同订立的表述中，正确的有（）。A.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系B.已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同C.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同D.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资【判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）】1.法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。（）2.会计账簿登记时，发生跳行、隔页的，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”“此页空白”字样，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（）3.银行本票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。（）4.增值税纳税人转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。（）5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）6.个人独资企业、合伙企业属于个人所得税纳税人，不缴纳企业所得税。（）7.房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。（）8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）9.用人单位招用劳动者，可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）10.职工应当参加生育保险，由用人单位和职工共同缴纳生育保险费。（）【不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）】（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关进口增值税专用缴款书。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供的原材料成本为30万元，支付不含增值税的加工费5万元，乙公司无同类化妆品销售价格。（3）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税价款200万元，另收取包装费2.26万元。（4）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品生产成本为10万元，无同类化妆品销售价格，成本利润率为5%。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精应缴纳的下列税费中，计算正确的是（）。A.应缴纳进口增值税=（100+10）×13%=14.3万元B.应缴纳进口消费税=（100+10）÷（1-15%）×15%=19.41万元C.应缴纳进口增值税=（100+10+19.41）×13%=16.82万元D.应缴纳进口消费税=（100+10）×15%=16.5万元2.甲公司委托乙公司加工高档口红应被代收代缴的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.30÷（1-15%）×15%=5.29万元B.（30+5）×15%=5.25万元C.（30+5）÷（1-15%）×15%=6.18万元D.（30+5）÷（1+15%）×15%=4.57万元3.甲公司销售自产高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×15%=30万元B.（200+2.26）×15%=30.34万元C.（200+2.26÷1.13）×15%=30.3万元D.（200+2.26）÷（1+13%）×15%=26.85万元4.甲公司将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.10×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1.85万元B.10×（1+5%）×15%=1.575万元C.10÷（1-15%）×15%=1.76万元D.10×15%=1.5万元（二）居民个人陈某为国内某高校教授，2025年有关收入情况如下：（1）每月取得工资薪金收入15000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计2700元，每月偿还首套住房贷款本息3000元。（2）2月出版一本专业著作，取得稿酬收入30000元。（3）5月为某企业做专题讲座，取得劳务报酬收入5000元。（4）10月转让持有6个月的上市公司股票取得所得20000元；取得上市公司股息收入1000元。已知：综合所得减除费用为每年60000元；住房贷款利息专项附加扣除由陈某按扣除标准的100%扣除；稿酬所得、劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。个人所得税税率表（综合所得适用）（节选）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.陈某的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.股息所得2.计算陈某2025年度综合所得应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（）。A.基本减除费用60000元B.专项扣除2700×12=32400元C.住房贷款利息专项附加扣除1000×12=12000元D.住房贷款利息支出3000×12=36000元3.计算陈某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[15000×12+30000×（1-20%）×70%+5000×（1-20%）-60000-2700×12-12000]×10%-2520B.[15000×12+30000×（1-20%）+5000×（1-20%）-60000-2700×12-12000]×10%-2520C.[15000×12+30000×（1-20%）×70%+5000-60000-2700×12-12000]×10%-2520D.[15000×12+30000×70%+5000×（1-20%）-60000-2700×12-12000]×10%-25204.关于陈某10月取得的股票转让所得和股息收入，下列表述正确的是（）。A.股票转让所得暂不征收个人所得税B.股票转让所得应缴纳个人所得税=20000×20%=4000元C.股息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200元D.股息收入应缴纳个人所得税=1000×50%×20%=100元（三）2025年3月1日，周某入职甲科技公司，担任软件工程师岗位，双方签订了书面劳动合同，约定：合同期限2年，试用期3个月，月工资12000元，试用期工资9000元；周某在职期间不得在其他与甲公司有竞争关系的单位兼职，离职后2年内不得从事与甲公司有竞争关系的业务，甲公司按月支付竞业限制补偿金。2025年8月，周某因患病住院治疗，已知周某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为5个月。2025年11月，周某向甲公司提出辞职，甲公司要求周某支付竞业限制违约金，周某拒绝。已知：当地最低工资标准为2400元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司与周某约定的试用期，下列表述正确的是（）。A.双方约定的试用期期限符合法律规定B.双方约定的试用期工资符合法律规定C.劳动合同期限2年，试用期不得超过2个月D.试用期工资不得低于9600元2.周某患病住院治疗，可享受的医疗期为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月3.关于竞业限制的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.甲公司可以与周某约定竞业限制条款B.竞业限制期限约定2年符合法律规定C.甲公司在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿是竞业限制条款生效的必要条件D.周某主动辞职的，无需遵守竞业限制约定4.周某提出辞职后，甲公司的下列做法中，正确的是（）。A.要求周某提前30日以书面形式通知甲公司B.要求周某支付提前解除劳动合同的违约金C.在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明D.在解除劳动合同后15日内为周某办理档案和社会保险关系转移手续【参考答案及解析】一、单项选择题1.答案：A解析：选项B以法的内容、效力和制定程序为划分标准；选项C以法的内容为划分标准；选项D以法的空间效力、时间效力或对人的效力为划分标准。2.答案：B解析：选项A最低保管期限为10年；选项CD为永久保管。3.答案：A解析：选项B错误，数字人民币支持账户松耦合功能，可不绑定银行账户使用；选项C错误，数字人民币个人钱包按实名等级实行分级限额管理，一类钱包无单笔支付限额；选项D错误，数字人民币支持双离线支付。4.答案：B解析：2025年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，含税销售额需按1%征收率价税分离，应纳税额=202000÷(1+1%)×1%=2000元。5.答案：C解析：电动汽车、沙滩车、高尔夫车、雪地车、卡丁车不属于消费税征税范围；电子烟属于烟税目下的子目，征收消费税。6.答案：B解析：销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，转让厂房收入、接受捐赠收入属于营业外收入，不计入销售（营业）收入。销售（营业）收入=2000+200=2200万元，业务招待费扣除限额1=10×60%=6万元，限额2=2200×5‰=11万元，按较低者扣除，即6万元。7.答案：C解析：自2025年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高至3000元，其中独生子女按每月3000元定额扣除，非独生子女每人分摊额度最高不超过每月1500元。8.答案：A解析：从价计征房产税的计税依据为房产余值，即房产原值减除规定比例后的余额，不得扣除折旧。应纳税额=3000×(1-30%)×1.2%=25.2万元。9.答案：C解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。10.答案：A解析：选项B错误，数据电文申报以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期；选项C错误，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期；选项D错误，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按规定办理零申报。11.答案：D解析：选项A错误，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；选项B错误，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元），且不得低于当地最低工资标准；选项C错误，试用期内用人单位解除劳动合同，应当向劳动者说明理由。12.答案：C解析：选项A，本人主要责任的交通事故不认定为工伤；选项BD属于视同工伤的情形，不属于应当认定为工伤的情形。13.答案：C解析：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁，不适用《仲裁法》。14.答案：A解析：对各级税务局的稽查局作出的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。15.答案：D解析：选项A错误，担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历；选项B错误，因与会计职务有关的违法行为被追究刑事责任的人员，终身不得从事会计工作；选项C错误，出纳人员不得兼任会计档案保管工作。16.答案：C解析：选项A错误，单位人民币卡账户不得存取现金；选项B错误，单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入；选项D错误，单位人民币卡不得透支。17.答案：C解析：将购进的货物用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目的，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；将购进的货物用于投资、分配、赠送的，视同销售货物。18.答案：A解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收，实际税负为5%。应纳税额=120×25%×20%=6万元。19.答案：C解析：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。20.答案：C解析：人造石油、食盐不征收资源税；已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税；煤层气属于资源税征税范围。21.答案：A解析：选项B属于税收强制执行措施；选项C属于纳税担保措施；选项D属于离境清税措施。22.答案：B解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿按职工月平均工资3倍的数额支付，年限最高不超过12年。当地月平均工资3倍=4000×3=12000元，经济补偿=12×12000=144000元。23.答案：D解析：主动辞职属于因本人意愿中断就业，不符合领取失业保险金的条件。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：选项A为法的本质，选项BCD为法的特征，表述均正确。2.答案：ABC解析：会计监督体系包括单位内部监督、政府监督和社会监督“三位一体”的监督体系。3.答案：ABCD解析：票据出票日期必须使用中文大写，填写规则符合法律规定，选项均正确。4.答案：AC解析：选项B，用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣；选项D，非正常损失的购进货物对应的进项税额不得抵扣。5.答案：ABC解析：卷烟在生产、委托加工、进口环节征收，批发环节加征一道，不在零售环节征收。6.答案：ABCD解析：企业所得税收入总额包括应税收入、不征税收入和免税收入，所有收入均需计入收入总额范畴。7.答案：ABD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项；住房公积金属于专项扣除。8.答案：ACD解析：选项B错误，承揽合同的计税依据为合同列明的报酬，不包括委托方提供的原材料及动力价款。9.答案：ABD解析：关税由海关负责征收管理，适用《海关法》等规定，不适用《税收征收管理法》。10.答案：ABCD解析：劳动合同订立的相关表述均符合法律规定。三、判断题1.答案：√解析：法律事件不以当事人意志为转移，是法律关系变动的法定事由。2.答案：√解析：符合会计账簿登记的更正要求。3.答案：√解析：银行本票的出票人为经批准办理银行本票业务的银行机构。4.答案：√解析：符合金融商品转让增值税的计税规则。5.答案：×解析：企业境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但境内盈利可弥补境外亏损（5年限额内）。6.答案：√解析：个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税。7.答案：√解析：房产税实行属地征收，房产不在一地的按坐落地点分别申报。8.答案：√解析：符合税款滞纳金的征收规定。9.答案：×解析：用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或以其他名义收取财物，不得扣押劳动者身份证件。10.答案：×解析：生育保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳生育保险费。四、不定项选择题（一）1.答案：BC解析：进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）=（1