2026年税务师《税法》培训试卷

2026年税务师《税法》培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以根据实际情况自由裁量税政B.税收公平原则只适用于同一征税对象C.税收效率原则主要考虑税收对经济增长的促进作用D.税收法定原则要求所有税收活动必须有明确的法律依据2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，成本费用（除个人及家庭生计费用扣除外）为80万元，其应缴纳的企业所得税（按个体工商户生产经营所得纳税）税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述中，正确的是（）。A.年应税销售额超过规定标准的纳税人，必须登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，可以自愿选择登记为一般纳税人C.新设立的企业，无论规模大小，一律按小规模纳税人纳税D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人4.将自产的原材料用于集体福利，从税法角度看，该行为在增值税处理上属于（）。A.视同销售货物B.免税项目C.不征收增值税D.出口免税5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。A.0%B.3%（简易计税）C.其适用的一般纳税人税率D.按简易计税办法依3%征收率减按2%征收6.消费税的征税范围中，不属于“成品油”的是（）。A.柴油B.汽油C.液化石油气D.煤油7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%，包装费视为含税收入并入销售额）A.30B.32.5C.33D.358.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.企业支付的年终奖金B.个人出租房屋取得的租金收入C.个人购买体育彩票一次性中奖奖金（不超过1万元）D.税务师个人提供咨询服务取得的报酬9.某居民个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖金6万元。假设工资、薪金所得适用综合所得税率表（年度），年终奖金单独计税。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）元。（综合所得税率表：不超过36,000元的部分税率3%，超过36,000元至144,000元的部分税率10%，……）A.8,100B.8,550C.9,000D.9,97510.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.城镇居民基本医疗保险支出可以享受专项附加扣除B.住房贷款利息支出和住房租金支出，纳税人只能选择其中一项享受扣除C.子女教育专项附加扣除的扣除标准与父母学历有关D.纳税人本人发生的职业资格继续教育支出，可以享受专项附加扣除11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前按照规定限额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）C.非广告性质的赞助支出D.向投资者支付的股息、红利分配12.根据企业所得税法规定，企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，可以按照规定（）进行税前扣除。A.加计5%B.加计10%C.加计15%D.加计50%13.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.出租固定资产的租赁收入，在收到租金时一次性确认收入D.建造合同的结果能够可靠估计的，应在合同完成时确认收入14.根据税收征收管理法，税务机关对于纳税人申报的应纳税额，发现少报的，应当（）。A.通知纳税人补报，并加收滞纳金B.予以警告，要求限期改正C.直接追缴税款，并处以罚款D.给予纳税人一定的补报期限15.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并说明情况的，可以（）。A.免除滞纳金B.减半征收滞纳金C.不予受理D.只能申请延期缴纳税款16.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.税务行政复议是解决税务争议的最终途径B.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼C.税务行政复议不停止原具体行政行为的执行D.税务行政复议由作出原具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖17.财产税是以纳税人所拥有的（）为征税对象的一类税收。A.财产数量B.财产价值C.财产收益D.财产行为18.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.资源税B.增值税C.房产税D.车船税19.企业转让其拥有的房屋、建筑物，取得的所得应缴纳的税种是（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.土地增值税20.根据车船税法规定，下列车船中，免征车船税的是（）。A.机动车B.非机动车C.依法不需要在车船登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船D.拖拉机二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、少选、错选均不得分）21.税收法律主义原则的要求体现在（）。A.税收立法必须由法定机关依照法定程序进行B.税收征收必须依法进行，不得超越法律授权C.纳税人的税负必须由法律明确规定D.税务机关有权根据实际情况调整税收政策22.下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A.转让土地使用权属于增值税征税范围B.提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围C.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售服务D.行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围23.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有（）。A.购进用于生产产品的原材料支付的增值税进项税额B.支付给运输企业运输货物支付的增值税专用发票上注明的税额C.购进用于集体福利的货物支付的增值税进项税额D.支付给农业生产者购买免税农产品开具的农产品收购发票上注明的价款（按9%扣除）24.消费税的下列征税环节中，采取从价定率与从量定额复合计税方法的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.成品油25.个人所得税的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企业出资人的股息、红利所得D.稿酬所得26.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入或支出中，不得税前扣除的有（）。A.用于广告宣传的支出B.支付给关联方的利息支出（超过独立交易原则的部分）C.非广告性质的赞助支出D.纳税人参加财产保险支付的保险费27.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除B.无形资产用于对外投资，其成本准予在税前扣除C.存货发生毁损，其成本在扣除责任人赔偿后，准予在税前扣除D.企业通过捐赠方式无偿转让资产，不得在税前扣除相关成本28.税收征收管理法规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收29.纳税人违反税收征收管理法规定，有下列行为之一的，税务机关可以责令限期改正，并可以处罚款的有（）。A.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.税务登记证件逾期不缴销的D.未按照规定将税务登记证件交税务机关核销的30.下列关于税收法律效力的表述中，正确的有（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律具有最高的法律效力B.国务院根据宪法和法律制定的行政法规的法律效力低于法律C.地方性法规的效力高于本级政府规章D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得分数见分注。）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。(2)购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，商品已验收入库。(3)支付给运输企业货运费取得增值税专用发票，注明金额6万元，税额0.636万元。(4)将成本为10万元的商品用于集体福利。假设该企业期初进项税额余额为0，6%为该企业适用的增值税税率。要求：计算该企业当月应纳的增值税额。（1分）计算当月销项税额。（2分）计算当月准予抵扣的进项税额。（2分）计算当月应纳增值税额。（3分）32.某居民个人2025年3月取得工资收入5万元，3月份取得一次性奖金6万元。该个人前两个月已预缴个人所得税0.5万元。假设工资、薪金所得适用的预扣率3%，年终奖金单独计税。（不考虑专项附加扣除等）要求：计算该个人3月份应预扣预缴的个人所得税额。（6分）33.某企业2025年度取得销售收入5000万元，发生符合规定的广告费支出800万元。该企业2025年度发生亏损100万元。已知广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予在当年税前扣除，超过部分准予向以后年度结转扣除。要求：计算该企业2025年度可以税前扣除的广告费限额。（3分）计算该企业2025年度应纳税所得额（不考虑其他调整事项）。（3分）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算和说明。）34.A公司与B公司是关联企业。2025年1月，A公司将其生产的一批成本为80万元的产品销售给B公司，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。B公司将购入的产品全部用于对外出口，取得出口销售收入折合人民币150万元，出口时免征增值税。假设A公司为增值税一般纳税人，适用13%的税率。不考虑其他因素。要求：(1)从增值税角度看，A公司该笔销售业务是否需要缴纳增值税？为什么？（4分）(2)从企业所得税角度看，A公司该笔销售业务是否影响其2025年度的应纳税所得额？若影响，影响金额为多少？并说明理由。（6分）35.甲企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：(1)将自产的一批成本为50万元的产品无偿赠送给了某社会组织，用于公益目的。(2)提供“一对一”咨询服务，取得服务费收入20万元，开具增值税专用发票。(3)购进用于建造办公楼的一批建筑材料，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，材料已运抵企业。(4)支付给建筑公司建造办公楼的建筑安装费，取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。假设该企业适用增值税税率为6%。要求：(1)计算甲企业10月份该批产品无偿赠送行为涉及的增值税销项税额。（3分）(2)计算甲企业10月份提供咨询服务业务涉及的增值税销项税额。（3分）(3)分析甲企业10月份可以抵扣的增值税进项税额，并说明需要满足的条件。（4分）试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.A5.D6.C7.C8.A9.D10.B11.B12.B13.B14.A15.A16.C17.B18.B19.D20.C二、多项选择题21.ABC22.ABC23.AB24.AB25.AD26.BCD27.AC28.ABCD29.ABC30.ABCD三、计算题31.(1)当月销项税额=117/(1+6%)*6%=6.6万元。（2分）(2)当月准予抵扣的进项税额=10.4+0.636=11.036万元。（2分）(3)当月应纳增值税额=销项税额-进项税额=6.6-11.036=-4.436万元。（3分）由于计算结果为负数，该企业当月无需缴纳增值税，且当月留抵税额为4.436万元。（若题目仅要求计算应纳税额，则填0）32.(1)年终奖金单独计税：6万元/(1-10%)*10%=6.6667万元。（1分）(2)查找综合所得税率表，6.6667万元适用税率10%，速算扣除数2,520元。（1分）(3)年终奖金单独计税应纳税额=6.6667*10%-2,520=0.6667万元。（1分）(4)工资所得应预扣预缴税额=(5-0)*3%-0.5=-0.35万元。（1分）(5)3月份应预扣预缴个人所得税额=0.6667-(-0.35)=1.0167万元。（1分）(6)根据规定，预扣预缴税额不足减除费用等扣除的，应按0计算。（1分）最终应预扣预缴个人所得税额为0。（若有四舍五入要求需注明）33.(1)广告费税前扣除限额=5000*15%=750万元。（3分）(2)企业实际发生广告费800万元，超过限额750万元，当年可扣除750万元，剩余50万元向以后年度结转。（1分）(3)该企业2025年度应纳税所得额=亏损100-(800-750)=50万元。（3分）四、综合分析题34.(1)A公司