2027年备考税务师之税法一强化训练试题（备用卷）附答案

2027年备考税务师之税法一强化训练试题（备用卷）附答案

单选题（共75题）1.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】C2.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收【答案】B3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】D4.A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。A.2.75B.2.85C.4.76D.1.83【答案】A5.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B6.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】C7.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】B8.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】C9.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C10.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B11.某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A12.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A13.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C14.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收【答案】B15.2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D16.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B17.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A18.土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】D19.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B20.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。A.29.12万元B.30万元C.56.60万元D.60万元【答案】C21.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C22.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】D23.某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A24.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A25.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B26.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：A.2.40B.2.52C.3.60D.3.81【答案】A27.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】A28.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】A29.下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A30.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C31.（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.114B.296C.341D.476【答案】C32.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D33.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A34.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A35.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C36.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C37.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B38.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D39.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D40.（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】A41.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.30B.50C.100D.200【答案】C42.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D43.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象【答案】D44.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.00【答案】B45.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.双方商议的地区【答案】B46.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A47.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】A48.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D49.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D50.下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】C51.某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（）元人民币。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D52.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】D53.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】D54.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元【答案】C55.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.80B.60C.50D.30【答案】D56.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C57.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D58.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B59.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.250000B.340000C.178000D.170000【答案】C60.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D61.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C62.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的A.420B.0C.559.35D.495【答案】D63.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C64.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C65.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B66.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】D67.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B68.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B69.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A70.某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。A.12.6B.1.4C.0.7D.0【答案】C71.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D72.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】A73.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.乙企业是消费税的纳税人B.甲企业应代收代缴消费税18万元C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】C74.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】D75.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B多选题（共15题）1.根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB2.2018年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有()。A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣【答案】BC3.（2017年真题）下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节【答案】D4.下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD5.关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税E.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【答案】BD6.税收法律关系变更的原因，主要有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD7.下列对呋噻米描述错误的是A.代谢多发生在磺酰胺上B.作用强而迅速，须慎用C.不能和维生素C溶液混合D.具有耳毒性副作用E.钠盐可发生水解【答案】A8.下列收人中不征收增值税的有()。A.贷款利息收入B.存款利息收