2026年税务师税法考试模拟试卷及答案

2026年税务师税法考试模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是：()A.购买原材料B.支付工资C.出租房产D.购买固定资产2.根据企业所得税法的规定，下列所得中，不属于应税所得的是：()A.利息所得B.股息所得C.资产转让所得D.个人捐赠所得3.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是：()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将外购货物用于职工福利D.将外购货物用于对外捐赠4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.购买设备支付的增值税C.购买办公用品支付的增值税D.购买固定资产支付的增值税5.根据增值税法的规定，下列行为中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.出口货物6.企业所得税的下列费用中，不属于税前扣除项目的是：()A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.利息支出7.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税简易计税方法适用范围的是：()A.小规模纳税人销售货物B.小规模纳税人提供应税劳务C.一般纳税人销售自产农产品D.一般纳税人提供不动产租赁服务8.根据增值税法的规定，下列行为中，不属于增值税零税率行为的是：()A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅游服务D.提供国际金融保险服务9.企业所得税的下列所得中，不属于免税所得的是：()A.国债利息所得B.个人捐赠所得C.奖金所得D.股息所得10.根据增值税法的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让不动产D.转让无形资产二、多选题(共5题)11.根据企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应税收入？()A.销售货物收入B.提供应税劳务收入C.出租固定资产收入D.资产转让收入E.财产租赁收入12.在增值税一般纳税人的进项税额抵扣中，以下哪些项目可以抵扣进项税额？()A.购买原材料的增值税B.购买固定资产的增值税C.购买小汽车用于生产经营的增值税D.购买办公用品的增值税E.购买自用住房的增值税13.根据增值税法的规定，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让不动产D.转让无形资产E.出口货物14.企业所得税的下列费用中，哪些属于税前扣除项目？()A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.捐赠支出E.利息支出15.根据增值税法的规定，以下哪些情况可以享受增值税减免税优惠？()A.小规模纳税人销售货物B.小规模纳税人提供应税劳务C.一般纳税人销售自产农产品D.一般纳税人提供不动产租赁服务E.一般纳税人出口货物三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，取得所得的企业和其他经济组织。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过一定标准的纳税人。18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，适用于大多数货物和服务的销售。19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。20.增值税的纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地，如果固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以将购买用于生产经营的固定资产的进项税额进行抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的免税收入中，企业取得的国债利息收入属于免税收入。()A.正确B.错误23.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。()A.正确B.错误24.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人的销售额未达到规定标准的，可以选择按照简易计税方法计税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业所得税的纳税申报流程。27.如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？28.简述增值税简易计税方法的适用对象和特点。29.什么是企业所得税的亏损弥补政策？其目的是什么？30.请说明增值税的零税率政策适用于哪些情况？

2026年税务师税法考试模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】支付工资属于企业所得税的税前扣除项目，不属于增值税应税项目。2.【答案】D【解析】个人捐赠所得属于免税收入，不属于企业所得税的应税所得。3.【答案】C【解析】将外购货物用于职工福利不属于增值税视同销售行为，不视同销售处理。4.【答案】D【解析】购买固定资产支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围。5.【答案】D【解析】出口货物在免抵退税政策下，不属于增值税应税行为。6.【答案】D【解析】利息支出不属于企业所得税的税前扣除项目。7.【答案】A【解析】小规模纳税人销售货物属于简易计税方法适用范围，不属于一般纳税人的行为。8.【答案】C【解析】提供国际旅游服务不属于增值税零税率行为。9.【答案】C【解析】奖金所得不属于免税所得，需要缴纳企业所得税。10.【答案】C【解析】转让不动产不属于增值税征税范围，属于营业税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业的应税收入包括销售货物收入、提供应税劳务收入、出租固定资产收入、资产转让收入和财产租赁收入等。12.【答案】ACD【解析】在增值税一般纳税人的进项税额抵扣中，购买原材料的增值税、购买小汽车用于生产经营的增值税和购买办公用品的增值税可以抵扣进项税额。购买固定资产和自用住房的增值税不适用进项税额抵扣。13.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产、转让无形资产和出口货物等行为。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括管理费用、财务费用、销售费用和捐赠支出等，而利息支出通常不作为税前扣除项目。15.【答案】ABCE【解析】小规模纳税人销售货物、小规模纳税人提供应税劳务、一般纳税人销售自产农产品和一般纳税人出口货物可以享受增值税减免税优惠。一般纳税人提供不动产租赁服务通常不享受增值税减免税优惠。三、填空题(共5题)16.【答案】企业和其他经济组织【解析】企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得所得的企业和其他经济组织，无论其组织形式和性质如何。17.【答案】年应税销售额超过一定标准【解析】增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过500万元（小规模纳税人标准）的纳税人，需要按照一般纳税人的规定进行纳税申报和核算。18.【答案】13%【解析】增值税的基本税率为13%，适用于大多数货物和服务的销售，是增值税税率体系中的基础税率。19.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。20.【答案】纳税人的机构所在地或者居住地【解析】增值税的纳税地点一般以纳税人的机构所在地或者居住地为原则，对于固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，需要在机构所在地申报纳税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以将购买用于生产经营的固定资产的进项税额进行抵扣，这是增值税进项税额抵扣制度的一部分。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业取得的国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。23.【答案】正确【解析】增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或者劳务完成的当天，这是增值税纳税义务发生时间的基本规定。24.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补，这是企业所得税亏损弥补政策的规定。25.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人如果销售额未达到规定标准，可以选择按照简易计税方法计税，以简化纳税程序。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表，向税务机关报送申报表及有关资料，税务机关审核申报表及资料，纳税人根据审核意见进行更正，税务机关审核无误后，纳税人缴纳税款。【解析】企业所得税的纳税申报流程是确保纳税人正确履行纳税义务的重要环节，包括填写申报表、报送资料、审核和缴纳税款等步骤。27.【答案】增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和转让无形资产取得的全部价款和价外费用，进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务和支付的其他可以抵扣的增值税额。【解析】增值税一般纳税人的应纳税额计算需要考虑销售额和进项税额，通过减法计算出应纳税额，这是增值税计算的基本方法。28.【答案】增值税简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定一般纳税人。其特点包括：计算简单，税率低，税负较轻，但可能无法享受进项税额抵扣优惠。【解析】增值税简易计税方法是为了简化纳税程序，降低税负而设立的，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，具有计算简便、税率低等特点。29.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的亏损可以在一定期限内用以后年度的税前利润进行弥补。其目的是鼓励企业持续经营，减轻企业短期亏损带来的税负，促进企业健康发展。【解析】企业所得税的亏损弥补政策是为了