2026年基础阶段税务师税法二模拟试题(含答案)

2026年基础阶段税务师税法二模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用以下哪个税率？()A.6%B.9%C.13%D.16%2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.研发费用B.广告费用C.业务招待费用D.捐赠支出4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()A.销售货物，为收到货款之日B.提供应税劳务，为提供劳务之日C.销售不动产，为合同签订之日D.销售无形资产，为收到预收款项之日5.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.增值税小规模纳税人的标准是多少？()A.年应税销售额500万元以下B.年应税销售额200万元以下C.年应税销售额100万元以下D.年应税销售额50万元以下7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物8.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每月申报一次9.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()A.可以由任何单位开具B.只能由增值税一般纳税人开具C.可以由小规模纳税人开具D.可以由个体工商户开具二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.出口货物11.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.应纳税所得额加计扣除C.应纳税所得额减计扣除D.应纳税所得额加计征税12.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.捐赠收入C.政府补助收入D.出售投资性房地产收入13.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()A.职工工资及福利费B.广告费和业务宣传费C.利息费用D.税收滞纳金14.以下哪些属于增值税一般纳税人的条件？()A.年应税销售额超过500万元B.具有固定的经营场所C.有健全的会计核算制度D.能够独立承担民事责任三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人按照应税行为和征税对象的不同，分为一般纳税人和______纳税人。16.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日至次年的______月______日。17.增值税专用发票的增值税税率分为______%、______%、______%三个档次。18.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、______以及______后的余额。19.增值税的一般纳税人实行______制度，即凭增值税专用发票抵扣进项税额。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退的税收优惠政策。()A.正确B.错误21.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府补助收入。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税期限为每个季度申报一次。()A.正确B.错误24.增值税专用发票可以由销售方和购买方同时开具。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。26.在企业所得税的计税依据中，哪些收入属于免税收入？27.什么是增值税的即征即退政策？请举例说明。28.如何计算企业所得税的应纳税所得额？29.简述增值税专用发票的管理规定。

2026年基础阶段税务师税法二模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的税率。2.【答案】D【解析】政府补助收入属于企业所得税的免税收入，不属于应税收入。3.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，业务招待费用超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售无形资产，其纳税义务发生时间为收到预收款项之日。5.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%。6.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额500万元以下。7.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于增值税的征税范围。8.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年申报一次。9.【答案】B【解析】增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务和销售不动产，出口货物虽然通常免征增值税，但也属于应税行为。11.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据主要是应纳税所得额，包括应纳税所得额加计扣除和减计扣除，但不包括加计征税。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助收入，出售投资性房地产收入则属于应税收入。13.【答案】ABC【解析】可以在企业所得税前扣除的费用包括职工工资及福利费、广告费和业务宣传费、利息费用，但税收滞纳金不得扣除。14.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人的条件包括年应税销售额超过500万元、具有固定的经营场所、有健全的会计核算制度、能够独立承担民事责任。三、填空题(共5题)15.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。16.【答案】1311231【解析】企业所得税的纳税年度是公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。17.【答案】6913【解析】增值税专用发票的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%，分别适用于不同的应税行为。18.【答案】免税收入允许扣除的成本费用和损失税收滞纳金【解析】应纳税所得额的构成包括收入总额、不征税收入、允许扣除的成本费用和损失以及税收滞纳金等。19.【答案】凭票抵扣【解析】增值税的一般纳税人实行凭票抵扣制度，即通过取得增值税专用发票来抵扣进项税额。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退的税收优惠政策。21.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业取得的政府补助收入属于免税收入。22.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具普通发票。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为每年申报一次，不是每个季度申报一次。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由销售方开具给购买方，购买方不能自行开具增值税专用发票。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：纳税申报期限、税率适用、进项税额抵扣、发票开具和管理等方面。一般纳税人按月申报，适用增值税一般税率，可以抵扣进项税额，并开具增值税专用发票；而小规模纳税人按季申报，适用简易征收率，不能抵扣进项税额，只能开具普通发票。【解析】这道题目考察了增值税纳税人的分类及其税务管理的基本知识，要求考生能够区分一般纳税人和小规模纳税人的不同税务管理规定。26.【答案】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。【解析】这道题目考察了企业所得税的免税收入范围，要求考生能够列举出符合条件的免税收入项目。27.【答案】增值税的即征即退政策是指对某些特定行业或产品，在征收增值税的同时，对实际税负超过3%的部分予以退还的政策。例如，对软件和集成电路产业，在征收增值税的同时，对超过3%的部分予以退还，以支持相关产业的发展。【解析】这道题目考察了增值税的优惠政策，要求考生理解即征即退政策的概念和适用情况。28.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许扣除的成本、费用和损失-允许弥补的以前年度亏损。