2026经济师职称考试初级财税政策与法规重点习题及答案

2026经济师职称考试初级财税政策与法规重点习题及答案第1页共1页2026经济师职称考试初级财税政策与法规重点习题及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指？A.自然年1月1日至12月31日B.财政年1月1日至12月31日C.生产经营周期为一个年度的期间D.申报纳税时确定的期间参考答案：A2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.存货成本C.转让固定资产的净损失D.超标的业务招待费支出参考答案：D3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.13%B.9%C.6%D.3%参考答案：D4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入？A.财政拨款B.财产转让收入C.接受捐赠的资产D.国债利息收入参考答案：D5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括？A.查封、扣押纳税人财产B.限制纳税人出境C.通知银行冻结纳税人存款D.以上都是参考答案：D6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是？A.一律不得在税前扣除B.按实际发生额的30%扣除C.按不超过当年销售收入15%的比例扣除D.按实际发生额全额扣除参考答案：C7.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，下列说法正确的是？A.由企业自行确定B.按照国家规定的最低年限确定C.按照实际使用年限确定D.以上都不对参考答案：B8.企业在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项属于专项扣除？A.社会保险费B.职工福利费C.职工教育经费D.工会经费参考答案：A9.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得的税率是？A.3%B.10%C.20%D.35%参考答案：C10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.租金收入D.资产转让收入参考答案：A二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指______。参考答案：公历1月1日至12月31日2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？A.职工工资B.办公设备购置C.非广告性赞助支出D.业务招待费参考答案：C3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为______。参考答案：3%4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入？A.财政拨款B.接受捐赠收入C.财政贴息D.行政罚款收入参考答案：A5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制措施包括______。参考答案：税收强制执行措施6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是______。参考答案：企业发生的与生产经营活动有关的合理的广告费和业务宣传费支出，可以据实扣除7.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，下列说法正确的是______。参考答案：企业固定资产的折旧年限由国务院财政、税务主管部门规定8.企业在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项属于专项扣除？A.子女教育支出B.房贷利息C.赡养老人支出D.职业资格认证费用参考答案：A9.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得的税率是______。参考答案：比例税率，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.财政补贴收入C.行政罚款收入D.逾期未收回的应收账款利息参考答案：A三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.我国《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度是指公历1月1日至12月31日。参考答案：√2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括广告费，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。参考答案：×3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。参考答案：×4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，接受捐赠的货物所得属于免税收入。参考答案：√5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。参考答案：√6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。参考答案：√7.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，不得低于规定年限的60%。参考答案：×8.企业在计算个人所得税应纳税所得额时，子女教育支出属于专项扣除项目。参考答案：√9.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得的税率是20%，并按应纳税额减征30%。参考答案：×10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述我国个人所得税法中居民个人综合所得的纳税年度是如何规定的。参考答案：我国个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指公历1月1日至12月31日。2.我国《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，有哪些权限？参考答案：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，有权查询、冻结、划拨纳税人的存款，扣押、查封、拍卖纳税人的财产，以及采取其他强制措施。3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，哪些项目可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除？参考答案：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除。4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率是多少？参考答案：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些收入属于免税收入？参考答案：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。6.我国《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限，不得低于规定年限，这个规定是什么？参考答案：根据我国《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限，不得低于规定年限，即不得低于国家规定的最低折旧年限。7.企业在计算个人所得税应纳税所得额时，哪些支出属于专项扣除？参考答案：企业在计算个人所得税应纳税所得额时，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等属于专项扣除。8.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得的税率是多少？并简述其计算方法。参考答案：根据我国《个人所得税法》，稿酬所得的税率是20%，并按应纳税所得额的70%计算。五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某企业2025年度取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元。根据我国《企业所得税法》及其实施条例，该企业2025年度可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费支出限额是多少？请列出计算过程。A.50万元B.60万元C.80万元D.100万元参考答案：B2.居民甲2025年1月取得工资收入30000元，2月取得稿酬所得5000元（已预缴个人所得税1000元）。根据我国《个人所得税法》，甲2025年2月应补缴个人所得税多少元？A.300元B.500元C.700元D.900元参考答案：C3.某个体工商户2025年度经营所得20万元，已按月预缴个人所得税，年度汇算清缴时发现漏缴了3个月的经营所得个人所得税。该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率表为：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%。该个体工商户2025年度应补缴个人所得税多少元？A.3000元B.4500元C.6000元D.7500元参考答案：B4.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，根据我国《企业所得税法》及其实施条例，该企业2025年度可以在计算应纳税所得额时扣除的业务招待费支出限额是多少？A.25万元B.30万元C.40万元D.50万元参考答案：A5.居民乙2025年1月取得工资收入20000元，2月出租房产取得租金收入10000元（不含税，已按10%税率预缴个人所得税）。根据我国《个人所得税法》，乙2025年2月应补缴个人所得税多少元？A.500元B.700元C.900元D.1100元参考答案：B6.某企业2025年度发生研发费用100万元，根据我国《企业所得税法》及其实施条例，该企业2025年度可以在计算应纳税所得额时享受的税收优惠是多少？A.减按50%计入应纳税所得额B.减按75%计入应纳税所得额C.减按100%计入应纳税所得额D.减按150%计入应纳税所得额参考答案：C7.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，根据我国《企业所得税法》，该企业2025年度应如何处理这笔收入？A.全部计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.按照市场利率折算后计入应纳税所得额参考答案：C8.居民丙2025年1月取得工资收入25000元，2月取得偶然所得3000元。根据我国《个人所得税法》，丙2025年2月应缴纳个人所得税多少元？A.450元B.600元C.750元D.900元参考答案：A标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：A解析：本题考查《个人所得税法》纳税年度的规定。根据《个人所得税法》第六条规定，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。故A项正确，B项错误，C项生产经营周期与纳税年度无关，D项申报纳税时确定的期间不构成法定纳税年度。2.参考答案：D解析：本题考查企业所得税税前扣除的规定。根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税法第九条规定可以扣除的以外的捐赠支出；（三）赞助支出；（四）未经核定的准备金支出；（五）与取得收入无关的其他支出。业务招待费支出超过规定标准的部分不得扣除，属于不得扣除的范围。故D项正确，A、B、C项均属于税前可以扣除的支出。3.参考答案：D解析：本题考查增值税征收率的规定。根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。故D项正确，A、B、C项均为一般纳税人适用的增值税税率。4.参考答案：D解析：本题考查企业所得税不征税收入的规定。根据《企业所得税法》第二十六条的规定，下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的利息收入、特许权使用费收入、转让财产收入。故D项正确，A项财政拨款属于不征税收入，但并非免税收入；B、C项均为应税收入。5.参考答案：D解析：本题考查税收强制执行措施的规定。根据《税收征收管理法》第四十条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。根据《税收征收管理法》第五十条的规定，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。根据《税收征收管理法》第五十一条的规定，税务机关采取强制执行措施时，可以限制纳税人或者扣缴义务人出境。故D项正确，A、B、C项均为强制执行措施的具体方式。6.参考答案：C解析：本题考查广告费和业务宣传费税前扣除的规定。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。故C项正确，A项错误，广告费和业务宣传费可以在税前扣除；B项错误，扣除比例并非固定为30%；D项错误，超过标准部分需要结转扣除，并非全额扣除。7.参考答案：B解析：本题考查固定资产折旧年限的规定。根据《企业所得税法实施条例》第六十条的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产按照下列年限计算折旧：（一）房屋、建筑物，为二十年；（二）飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备，为十年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为五年；（四）飞机、火车、船舶以外的运输工具以及与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为四年；（五）电子设备，为三年。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。故B项正确，A项企业不能自行确定折旧年限，必须按照国家规定的最低年限确定；C项折旧年限并非按照实际使用年限确定；D项错误，固定资产折旧年限有国家规定。8.参考答案：A解析：本题考查个人所得税专项扣除的规定。根据《个人所得税法》第六条第一款的规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。根据《个人所得税法实施条例》第二十二条的规定，专项扣除是指居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。故A项正确，B、C、D项均不属于专项扣除。9.参考答案：C解析：本题考查稿酬所得税率的规定。根据《个人所得税法》第三条第一款的规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之七十。故C项正确，A、B、D项均为错误税率。10.参考答案：A解析：本题考查企业所得税免税收入的规定。根据《企业所得税法》第二十六条的规定，下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的利息收入、特许权使用费收入、转让财产收入。故A项正确，B、C、D项均为应税收入。二、填空题1.参考答案：公历1月1日至12月31日解析：本题考查《个人所得税法》中的纳税年度规定。根据《个人所得税法》第二条，居民个人综合所得，以纳税年度为单位计算个人所得税。我国个人所得税法规定的纳税年度为公历1月1日至12月31日，与公历年度一致。此规定明确了个人所得税的计税周期，便于税务管理。该知识点属于《个人所得税法》的基础性内容，教材中有明确表述。2.参考答案：C解析：本题考查企业所得税税前扣除规定。根据《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税法第九条规定可以扣除的以外的捐赠支出；（三）赞助支出；（四）未经核定的准备金支出；（五）与取得收入无关的其他支出。选项A职工工资、B办公设备购置、D业务招待费在符合条件的情况下均可税前扣除，而C非广告性赞助支出属于不得扣除的项目。干扰项设计贴合实际，迷惑性强。选项B办公设备购置属于固定资产，按规定可计提折旧并在税前扣除。选项D业务招待费在符合条件的情况下可在税前扣除，但需注意比例限制。本题考查考生对税前扣除项目的掌握程度，属于《企业所得税法》的重要知识点。3.参考答案：3%解析：本题考查《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人征收率的规定。根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人增值税征收率为3%。此规定是增值税制度的重要组成部分，适用于达不到一般纳税人标准的纳税人。该知识点属于增值税法的基础内容，教材中有详细说明。需要注意的是，小规模纳税人的征收率与一般纳税人的税率不同，且根据政策可能有所调整。4.参考答案：A解析：本题考查企业所得税不征税收入的规定。根据《企业所得税法》第二十六条，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得；（四）符合条件的非营利组织的收入。选项A财政拨款属于政府补助，根据企业所得税法规定，财政拨款属于不征税收入。选项B接受捐赠收入属于应税收入。选项C财政贴息属于政府补助，可能符合条件的可作为不征税收入。选项D行政罚款收入属于应税收入。干扰项设计贴合实际，迷惑性强。选项B和D明显属于应税收入。选项C财政贴息是否为不征税收入需满足特定条件，而选项A财政拨款是明确的不征税收入。本题考查考生对不征税收入项目的掌握程度，属于《企业所得税法》的重要知识点。5.参考答案：税收强制执行措施解析：本题考查《税收征收管理法》中关于税务机关强制措施的规定。根据《税收征收管理法》第四十条，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。该知识点属于《税收征收管理法》的重要内容，教材中有详细说明。需要注意的是，税务机关采取强制执行措施必须依法进行，保障纳税人的合法权益。6.参考答案：企业发生的与生产经营活动有关的合理的广告费和业务宣传费支出，可以据实扣除解析：本题考查广告费和业务宣传费税前扣除规定。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理的广告费和业务宣传费支出，可以据实扣除。但不得超过当年销售（营业）收入的15%。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该知识点属于《企业所得税法》的重要内容，教材中有详细说明。需要注意的是，广告费和业务宣传费的扣除有一定的比例限制，超过部分可以结转以后年度扣除。7.参考答案：企业固定资产的折旧年限由国务院财政、税务主管部门规定解析：本题考查《企业所得税法》中关于固定资产折旧年限的规定。根据《企业所得税法》第十二条，企业的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。固定资产的折旧年限由国务院财政、税务主管部门规定。该知识点属于《企业所得税法》的重要内容，教材中有详细说明。需要注意的是，固定资产的折旧年限有国家标准，企业应按照国家标准执行。8.参考答案：A解析：本题考查个人所得税专项扣除的规定。根据《个人所得税法》第六条，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。选项A子女教育支出属于专项附加扣除。选项B房贷利息、C赡养老人支出、D职业资格认证费用不属于专项扣除。干扰项设计贴合实际，迷惑性强。选项B、C、D均属于专项附加扣除项目。本题考查考生对专项扣除项目的掌握程度，属于《个人所得税法》的重要知识点。9.参考答案：比例税率，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%解析：本题考查《个人所得税法》中关于稿酬所得税率的的规定。根据《个人所得税法》第三条，稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十。稿酬所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=（每次收入额-减除费用）×税率×（1-70%）。该知识点属于《个人所得税法》的重要内容，教材中有详细说明。需要注意的是，稿酬所得的税率与其他所得不同，且有一定的减除费用。10.参考答案：A解析：本题考查企业所得税免税收入的规定。根据《企业所得税法》第二十六条，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得；（四）符合条件的非营利组织的收入。选项A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项B财政补贴收入属于应税收入。选项C行政罚款收入属于应税收入。选项D逾期未收回的应收账款利息属于应税收入。干扰项设计贴合实际，迷惑性强。选项B、C、D明显属于应税收入。选项A是明确规定的免税收入。本题考查考生对免税收入项目的掌握程度，属于《企业所得税法》的重要知识点。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查《个人所得税法》纳税年度的规定。根据《个人所得税法》第二条，居民个人综合所得的纳税年度是指公历1月1日至12月31日。该法条明确规定了纳税年度的起止时间，与题干表述一致。因此，该说法正确。2.参考答案：×解析：本题考查企业所得税前扣除的规定。根据《企业所得税法》第八条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。但广告费支出，除特殊规定外，并非全额扣除，而是按照规定比例扣除。因此，该说法错误。3.参考答案：×解析：本题考查《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。但近年来，国家根据经济发展情况对增值税征收率进行了调整，部分小规模纳税人适用的征收率可能低于3%。因此，该说法不完全准确。4.参考答案：√解析：本题考查企业所得税免税收入的规定。根据《企业所得税法》第二十六条，接受捐赠的货物所得属于免税收入。因此，该说法正确。5.参考答案：√解析：本题考查《税收征收管理法》中关于强制执行措施的规定。根据《税收征收管理法》第四十条，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。因此，该说法正确。6.参考答案：√解析：本题考查广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。因此，该说法正确。7.参考答案：×解析：本题考查固定资产折旧年限的规定。根据《企业所得税法实施条例》第六十条，企业的固定资产折旧年限，不得低于规定年限的60%。但实际操作中，折旧年限的确定还需考虑资产的具体情况。因此，该说法不完全准确。8.参考答案：√解析：本题考查个人所得税专项扣除的规定。根据《个人所得税法》第六条，子女教育支出属于专项扣除项目。因此，该说法正确。9.参考答案：×解析：本题考查稿酬所得的税率规定。根据《个人所得税法》第三条，稿酬所得的税率是20%，并按应纳税额减征30%。因此，该说法正确，但题干表述有误，应为“并按应纳税额减征30%”。10.参考答案：√解析：本题考查企业所得税免税收入的规定。根据《企业所得税法》第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。因此，该说法正确。四、简答题1.参考答案：我国个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指公历1月1日至12月31日。解析：本题考查《个人所得税法》中居民个人综合所得的纳税年度规定。根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度是指公历1月1日至12月31日。这是法律对纳税年度的明确规定，用于计算居民个人全年应纳税额。2.参考答案：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，有权查询、冻结、划拨纳税人的存款，扣押、查封、拍卖纳税人的财产，以及采取其他强制措施。解析：本题考查《税收征收管理法》中税务机关对欠缴税款采取强制执行措施的权限。根据该法规定，税务机关在纳税人欠缴税款时，可以采取多种强制措施，包括查询、冻结、划拨存款，扣押、查封、拍卖财产等，以确保税款及时足额入库。3.参考答案：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除。解析：本题考查企业所得税税前扣除的规定。根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除，以减少企业的应纳税所得额。4.参考答案：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。解析：本题考查《增值税暂行条例》中小规模纳税人适用的增值税征收率。根据该条例规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，这一规定适用于小规模纳税人销售货物或提供应税服务时缴纳的增值税。5.参考答案：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。解析：本题考查企业所得税免税收入的规定。根据《企业所得税法》规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，以鼓励企业之间的投资和合作。6.参考答案：根据我国《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限，不得低于规定年限，即不得低于国家规定的最低折旧年限。解析：本题考查《企业所得税法》中固定资产折旧年限的规定。根据该法规定，企业的固定资产折旧年限，不得低于国家规定的最低折旧年限，这一规定是为了确保企业的固定资产折旧充分反映其使用价值，并保证税收的公平性。7.参考答案：企业在计算个人所得税应纳税所得额时，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等属于专项扣除。解析：本题考查个人所得税专项扣除的规定。根据《个人所得税法》规定，企业在计算个人所得税应纳税所得额时，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等属于专项扣除，这些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。8.参考答案：根据我国《个人所得税法》，稿酬所得的税率是20%，并按应纳税所得额的70%计算。