2026年财务收支真实性检查自查报告

2026年财务收支真实性检查自查报告本次2026年度财务收支真实性自查严格依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第14号——收入》《财政违法行为处罚处分条例》及上级监管部门财务收支检查工作规范组织实施，自查范围覆盖本单位本部及5家全资子公司、2家控股子公司，涵盖2026年1月1日至12月31日期间全部收支业务，涉及文旅运营、文创开发、会展服务、资产租赁、政策性补贴承接五大业务板块。为保障自查工作落地见效，成立由单位主要负责人任组长，财务总监、纪检监察部门负责人任副组长，财务部、内审部各岗位人员及下属各单位财务负责人为成员的自查工作专班，明确“分级负责、全量覆盖、问题导向、如实上报”的工作原则，细化分解自查任务：财务部负责本部账务核查及全单位数据汇总，内审部负责自查过程监督及问题复核，各下属单位负责本单位收支自查及佐证材料整理，确保自查不留死角、责任到人。本次自查采用“账证核对+账实核对+业务穿行+数据校验”四位一体的方法，一是全量核查会计凭证、会计账簿、财务报表，累计抽查记账凭证2176笔、原始凭证12437张，覆盖全部一级科目及90%以上二级明细科目；二是开展实物资产盘点，包括存货盘点、固定资产盘点、现金盘点，盘点覆盖率达100%，对所有银行账户发送函证，回函率100%；三是对重大收支业务开展穿行测试，抽取单笔金额10万元以上的收入业务79笔、支出业务132笔，从合同签订、履约执行、款项收付到账务核算全流程核查；四是打通业务系统与财务系统数据接口，将销售系统、合同系统、库存系统的业务数据与财务核算数据逐一比对，累计校验数据条目32647条，排查数据差异217项，核实调整189项。一、2026年度财务收支基本情况2026年本单位紧扣年度经营目标，抢抓消费复苏机遇，经营效益稳步提升，财务状况整体良好，全年收支情况如下：（一）收入情况全年累计实现总收入12876.42万元，较2025年增长12.37%。其中：主营业务收入10942.18万元，占总收入的84.98%，同比增长14.62%，主要为文旅运营板块随着游客量增长32.7%，实现收入4872.35万元，占主营业务收入的44.53%；文创开发板块实现收入2965.47万元，占比27.10%；会展服务板块实现收入2168.92万元，占比19.82%；资产租赁板块实现收入935.44万元，占比8.55%。其他业务收入1214.77万元，占总收入的9.43%，同比增长8.25%，主要为物业服务费、场地使用费等收入增加。营业外收入453.22万元，占总收入的3.52%，同比下降5.72%，主要为捐赠收入减少。投资收益266.25万元，占总收入的2.07%，同比增长21.34%，主要为控股子公司利润增长带动投资收益提升。（二）支出情况全年累计发生总支出11692.58万元，成本费用率为90.80%，较2025年下降1.2个百分点。其中：主营业务成本7235.69万元，占总支出的61.88%，同比增长12.14%，主要为业务规模扩大带动直接成本增加，其中文旅运营板块成本2893.21万元、文创开发板块成本1723.58万元、会展服务板块成本1452.37万元、资产租赁板块成本116.53万元。税金及附加187.43万元，占总支出的1.60%，同比增长9.76%，主要为收入增长带动流转税及附加增加。期间费用合计3934.22万元，占总支出的33.65%，其中管理费用2142.76万元，同比增长7.83%，主要为研发投入增加，全年研发投入327.5万元，同比增长28.6%；销售费用1523.12万元，同比增长16.74%，主要为文创产品和会展服务的市场推广投入加大；财务费用268.34万元，同比下降12.45%，主要为贷款利率下降带动融资成本降低。营业外支出335.24万元，占总支出的2.87%，同比增长18.42%，主要为公益捐赠支出增加。（三）利润及资产负债情况全年实现利润总额1183.84万元，同比增长28.76%；净利润887.88万元，同比增长31.22%；净资产收益率4.39%，较2025年提升0.82个百分点。截至2026年末，本单位总资产32654.79万元，其中流动资产18762.34万元，非流动资产13892.45万元；总负债12432.61万元，其中流动负债9876.42万元，非流动负债2556.19万元；所有者权益20222.18万元，其中实收资本15000万元，资本公积1234.56万元，盈余公积398.76万元，未分配利润3588.86万元；资产负债率38.07%，较2025年末下降2.14个百分点，偿债能力良好，财务风险可控。二、自查发现的主要问题本次自查以“真实性”为核心，聚焦收入确认、支出核算、资产负债、内控管理等重点环节，排查出各类问题23项，其中影响收支真实性的核算类问题15项，内控管理类问题8项，具体如下：（一）收入核算不规范，存在多计、少计、跨期问题1.跨期收入确认不符合权责发生制要求。一是会展服务板块2026年12月承接的某企业年度发布会项目，合同总金额128.6万元（含税），服务周期为2026年12月15日至2027年1月25日，截至2026年末项目履约进度为33.33%，对应不含税收入42.87万元，但财务部门因2026年12月28日已收到客户全额付款，未按履约进度确认收入，将全部不含税金额118.71万元计入2026年度主营业务收入，多计收入75.84万元，同时多结转对应项目成本32.15万元。二是文创开发板块2026年12月28日收到某渠道商退回的一批定制文创产品，价税合计17.24万元，对应不含税成本10.34万元，因仓库入库手续在2027年1月3日完成，财务部门未冲减2026年度收入及成本，而是于2027年1月进行账务处理，导致2026年度多计主营业务收入15.26万元、多结转主营业务成本10.34万元。2.租赁收入未按准则分摊确认。资产经营板块2026年10月1日对外出租3间临街商铺，合同约定租期2年，每间月租金1.5万元（不含税），前3个月为免租期，租金按季度支付，首笔租金于2027年1月支付。财务部门因2026年度未收到租金，未确认该部分租赁收入。根据《企业会计准则第21号——租赁》规定，出租人应将租金总额在整个租赁期内按直线法确认收入，该业务总租金收入为94.5万元（3间×1.5万元/月×21个月），月均应确认收入3.9375万元，2026年10-12月应确认其他业务收入11.81万元，导致少计2026年度其他业务收入11.81万元，同时少计提房产税1.42万元、城建税及教育费附加0.14万元。3.政府补助核算不符合准则要求。一是2026年5月收到市级文创产业发展专项补助资金150万元，文件明确要求用于购置文创生产设备，属于与资产相关的政府补助。该设备于2026年6月30日到货并投入使用，预计使用年限10年，无净残值。财务部门将150万元一次性计入2026年度其他收益，未按资产使用期限分期摊销，2026年应确认其他收益7.5万元（150万元÷10年÷12个月×6个月），多计其他收益142.5万元。二是2026年11月收到会展业扶持补助资金50万元，文件明确要求用于2027年度重点展会的筹办补贴，属于与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的成本费用。财务部门将50万元一次性计入2026年度其他收益，未计入递延收益，导致多计2026年度其他收益50万元。4.部分收入未按规定进行价税分离。文创开发板块2026年度有23笔零售收入合计245.7万元（含税），因客户未索要发票，财务部门直接将含税金额计入主营业务收入，未进行价税分离，导致多计2026年度主营业务收入28.27万元（245.7万元÷1.13×13%），少计应交增值税销项税额28.27万元，同时少计提城建税及教育费附加3.39万元。5.无法支付的应付款项未及时结转收入。2026年末应付账款账面余额为1327.46万元，经自查，有一笔金额为46.72万元的应付账款，为2024年应付某广告公司的广告制作费，该公司已于2025年10月注销，公司无需支付该笔款项，但财务部门未按规定将其转入营业外收入，导致2026年度营业外收入少计46.72万元。（二）支出核算不严谨，存在虚列、错列、分摊不准问题1.成本暂估不准确。文旅运营板块2026年12月实施的景区基础设施维护工程，已完工并通过验收，但因尚未完成结算审计，财务部门按预算金额260万元暂估计入主营业务成本，同时挂账应付账款-暂估应付款。自查过程中，业务部门提交了经双方确认的工程进度结算单，确认该工程实际不含税结算金额为218.4万元，财务暂估金额较实际多41.6万元，导致多计2026年度主营业务成本41.6万元。2.资本性支出计入当期费用。2026年12月采购一批办公设备，包括笔记本电脑12台、打印设备6台、投影设备2台，不含税金额19.78万元，进项税额2.57万元，合计22.35万元。该批设备于2027年1月5日到货并验收入库，财务部门因发票开具时间为2026年12月20日，将全部不含税支出计入2026年度管理费用-办公费，未按规定计入固定资产核算，导致2026年度多计管理费用19.78万元（进项税抵扣符合规定，不影响损益），少计固定资产19.78万元。3.部分支出真实性支撑材料不足。一是销售费用中列支业务招待费8.72万元，共涉及11笔餐饮、住宿支出，仅附增值税普通发票及付款凭证，未按制度要求附招待审批单、招待对象及陪同人员名单、消费明细清单，无法证明支出与经营业务的相关性及真实性。二是营业外支出中列支违约赔偿支出15.8万元，系2026年9月向某供应商支付的质量违约赔偿，仅附赔偿协议及付款凭证，未提供对应的采购合同、质量不合格检测报告、双方沟通函件等佐证材料，无法确认违约事项的真实性。三是管理费用中列支会议费12.46万元，仅附会议服务发票及付款凭证，未提供会议通知、参会人员签到表、会议议程、费用预算等材料，不符合会议费列支要求。4.费用分摊不符合权责发生制。2026年7月向某银行申请1年期流动资金贷款1000万元，同期支付融资顾问费12.6万元（不含税），财务部门将其一次性计入2026年度财务费用-手续费。经核实，该笔顾问费实质为贷款相关的融资费用，应在贷款期限内按月分摊，2026年应分摊6.3万元，导致多计2026年度财务费用6.3万元。5.薪酬计提不准确。2026年末计提年度绩效奖金328.5万元，其中计入管理费用197.1万元，计入销售费用98.55万元，计入主营业务成本32.85万元。经自查，根据公司年度绩效考核办法及各部门绩效考核结果，实际应发放年度绩效奖金296.28万元，多计提32.22万元，导致2026年度多计成本费用32.22万元。6.长期待摊费用摊销不准确。2026年3月对本部办公场所进行装修，发生装修费用86.4万元（不含税），计入长期待摊费用，按3年摊销，2026年应从4月开始摊销，共计9个月，合计21.6万元。财务部门全年摊销了12个月，合计28.8万元，多摊销7.2万元，导致2026年度管理费用多计7.2万元。7.费用归集口径不规范。一是将文旅运营板块一线景区服务人员的工资、社保等薪酬合计126.4万元计入管理费用，未按规定计入主营业务成本，导致主营业务成本少计126.4万元，管理费用多计126.4万元，虽不影响利润总额，但导致收支结构失真。二是将文创开发板块的产品推广费用47.8万元计入管理费用-办公费，未按规定计入销售费用-业务宣传费，导致销售费用少计47.8万元，管理费用多计47.8万元，影响费用结构的真实性。（三）资产减值计提不足，间接影响收支真实性1.坏账准备计提不足。2026年末应收账款账面余额为1876.54万元，按公司坏账准备计提政策，1年以内计提5%、1-2年计提10%、2-3年计提20%、3年以上计提50%，年末已计提坏账准备156.28万元。经自查，有一笔金额为32.18万元的应收账款，债务方为某广告公司，已于2026年11月完成工商注销，无法收回该笔款项，应全额计提坏账准备，但公司仍按2-3年账龄计提20%，少计提坏账准备25.74万元，导致2026年度信用减值损失少计25.74万元，利润总额虚增25.74万元。2.存货跌价准备计提不足。2026年末文创产品库存商品账面余额为426.78万元，已计提存货跌价准备12.8万元。经盘点及市场价值测试，有一批2024年开发的文创纪念产品，账面价值为68.42万元，因设计过时、产品迭代，已连续24个月无销售记录，当前市场可变现净值为19.75万元，应计提存货跌价准备48.67万元，截至2026年末仅计提3.2万元，少计提45.47万元，导致2026年度资产减值损失少计45.47万元，利润总额虚增45.47万元。（四）内控管理存在漏洞，存在收支失真风险1.合同与财务联动机制缺失。目前未建立合同财务备案制度，业务部门签订合同后未及时向财务部门传递合同文本，财务人员无法掌握合同约定的付款节点、履约条件、金额等信息，仅依据发票和付款申请进行账务处理，导致收入确认、成本结转的依据不足，容易出现跨期、错记等问题。本次自查发现，2026年度共有12份金额在10万元以上的业务合同未在财务部门备案，涉及合同金额327.5万元。2.报销审批流程执行不严格。虽已制定费用报销管理办法，明确各级审批权限，但实际执行中存在“先付款后审批”“越权审批”的情况。本次自查发现，共有3笔支出金额超过部门负责人5万元的审批权限，分别为6.2万元、7.8万元、8.1万元，仅由部门负责人签字审批，未报分管领导审批，审批流程不符合制度要求，存在支出管控风险。3.票据审核不严格。财务部门对原始票据的审核仅关注金额是否正确，对票据的合规性、真实性审核不到位。本次自查发现，共有27张发票的抬头为公司简称而非全称，11张发票的纳税人识别号填写错误，8张发票的货物或应税劳务名称填写不规范（如仅填写“办公用品”“食品”未附明细），涉及金额合计18.73万元，不符合发票管理规定，存在税前扣除风险。4.往来款项对账不及时。未建立定期往来对账机制，与客户、供应商的对账频次较低，2026年度仅对前10大客户、前5大供应商进行了对账，对账率为72%，剩余28%的往来款项未进行对账，无法确认往来余额的准确性，容易出现坏账、呆账及收支不实的问题。5.资产盘点制度执行不到位。虽制定了资产盘点制度，但实际执行中存在盘点不及时、盘点记录不完整的情况。比如存货盘点每半年开展一次，而非按制度要求每季度盘点一次，且盘点记录仅由仓库人员签字，财务人员未全程监盘，无法保证存货账实相符。本次自查盘点中，发现存货盘盈0.87万元、盘亏1.23万元，均未及时进行账务处理，挂在待处理财产损溢科目。三、问题产生的原因分析本次自查发现的问题，既有财务人员专业能力不足的客观因素，也有制度不完善、管理不到位的主观原因，具体可归纳为以下四个方面：（一）思想认识不到位，业财融合程度低。部分业务部门及财务人员对财务收支真实性的重要性认识不足，存在“重业务、轻财务”“重现金流、轻核算质量”的错误观念，认为只要资金不挪用、不流失，核算略有偏差无关紧要。业务部门与财务部门的沟通衔接不畅，业务人员不了解财务核算的要求，财务人员不掌握业务开展的实际进度，信息不对称导致收支核算与业务实际脱节。比如跨期收入确认问题，主要是因为业务部门未及时向财务部门报送项目履约进度，财务人员只能依据收款时间确认收入。（二）制度体系不完善，操作指引不细化。当前的财务管理制度多为框架性规定，缺乏具体的操作细则，对收入确认、政府补助核算、暂估入账、资产减值等重点难点业务的核算标准、审批流程、佐证材料要求未作出明确规定，导致财务人员在处理复杂业务时缺乏统一依据，容易出现判断偏差。同时，内控管理制度的覆盖面不足，合同管理、票据管理、往来对账等环节的制度存在漏洞，无法为收支真实性提供有效的制度保障。（三）人员能力有欠缺，专业素养待提升。财务队伍的专业能力与当前的管理要求存在差距，部分财务人员对新会计准则的学习不深入、理解不透彻，尤其是对新收入准则、新租赁准则、政府补助准则的应用不熟练，导致核算错误。同时，财务人员的主动管理意识不足，习惯于事后记账，未主动参与业务前端的审核和管控，无法及时发现业务环节中可能影响收支真实性的问题。（四）监督检查不常态，整改落实不到位。内部监督的力度不足，内部审计部门每年仅开展一次年度财务决算审计，日常的专项检查频次较低，对财务核算的过程管控不够，无法及时发现和纠正核算中的问题。对以往检查发现的问题，整改不彻底、不到位，存在“屡查屡犯”的情况，比如票据不规范、审批流程不完善等问题，此前的检查中已多次提出，但未建立长效整改机制，导致问题反复出现。四、整改措施及工作计划针对本次自查发现的问题，本单位坚持“问题导向、立行立改、举一反三、长效管控”的原则，制定了详细的整改方案，明确责任主体、整改措施、完成时限，确保所有问题整改到位，全面提升财务收支真实性和财务管理水平。（一）具体问题整改措施及时限1.收入类问题整改（1）针对跨期收入确认不规范的问题：一是调整会展项目多计的收入及成本，冲减2026年度主营业务收入75.84万元、冲减主营业务成本32.15万元，同时将差额43.69万元计入合同负债，后续按2027年项目履约进度逐步确认收入。二是调整文创产品销售退回业务，冲减2026年度主营业务收入15.26万元、冲减主营业务成本10.34万元，同时调减应收账款17.24万元、增加库存商品10.34万元。责任人：财务部核算主管，完成时限：2027年4月10日前。（2）针对租赁收入未按准则分摊的问题：补计2026年度其他业务收入11.81万元，补提应交增值税销项税额1.06万元、房产税1.42万元、城建税及教育费附加0.14万元，同时调整相关损益科目。责任人：财务部税务主管，完成时限：2027年4月15日前。（3）针对政府补助核算不规范的问题：一是将150万元文创产业专项补助调整计入递延收益，冲减2026年度多计的其他收益142.5万元，后续按10年折旧期限逐年摊销转入其他收益。二是将50万元会展业扶持补助调整计入递延收益，冲减2026年度多计的其他收益50万元，后续按2027年展会筹办费用发生比例结转至其他收益。责任人：财务部核算主管，完成时限：2027年4月15日前。（4）针对部分收入未价税分离的问题：冲减2026年度多计的主营业务收入28.27万元，补记应交增值税销项税额28.27万元，同时补提城建税及教育费附加3.39万元，调整相关损益科目。责任人：财务部税务主管，完成时限：2027年4月10日前。（5）针对无法支付的应付款项未结转的问题：将46.72万元无需支付的应付账款转入2026年度营业外收入，同时梳理所有往来款项，对长期挂账的往来款项逐一核实，符合结转条件的及时进行账务处理。责任人：财务部往来会计，完成时限：2027年4月10日前。2.支出类问题整改（1）针对成本暂估不准确的问题：冲减2026年度多暂估的主营业务成本41.6万元，同时调减应付账款-暂估应付款41.6万元，待后续取得正式发票后按实际金额入账。责任人：财务部成本会计，完成时限：2027年4月10日前。（2）针对资本性支出计入当期费用的问题：将19.78万元办公设备购置支出调整计入固定资产，冲减2026年度多计的管理费用19.78万元，从2027年1月起按3年折旧期限计提折旧。责任人：财务部资产会计，完成时限：2027年4月10日前。（3）针对支出支撑材料不足的问题：由对应业务部门牵头补充业务招待费、违约赔偿支出、会议费的相关佐证材料，包括招待审批单、违约证明、会议通知等，确实无法补充的，在2026年度企业所得税汇算清缴时做纳税调整，并追究相关经办人员的责任。责任人：各业务部门负责人、财务部税务主管，完成时限：2027年4月20日前。（4）针对费用分摊不符合权责发生制的问题：将多计入2026年度的6.3万元融资顾问费调整计入预付账款，后续在2027年贷款剩余期限内按月分摊计入财务费用。责任人：财务部资金会计，完成时限：2027年4月10日前。（5）针对薪酬计提不准确的问题：冲减2026年度多计提的绩效奖金32.22万元，对应调整管理费用、销售费用、主营业务成本科目，同时调整应付职工薪酬科目余额。责任人：财务部薪酬会计，完成时限：2027年4月10日前。（6）针对长期待摊费用摊销不准确的问题：冲减2026年度多摊销的长期待摊费用7.2万元，调整管理费用科目，后续按规定的摊销期限准确计算摊销金额。责任人：财务部资产会计，完成时限：2027年4月10日前。（7）针对费用归集口径不规范的问题：将一线运营人员薪酬126.4万元从管理费用调整至主营业务成本，将产品推广费用47.8万元从管理费用调整至销售费用，同时优化成本费用核算口径，明确各科目核算范围，形成《成本费用核算指引》，避免类似问题再次发生。责任人：财务部成本会计，完成时限：2027年4月15日前。3.资产减值类问题整改（1）针对坏账准备计提不足的问题：补提应收账款坏账准备25.74万元，计入2026年度信用减值损失，同时更新应收账款坏账台账，对已注销债务方的应收款项按规定程序进行核销处理。责任人：财务部往来会计，完成时限：2027年4月15日前。（2）针对存货跌价准备计提不足的问题：补提存货跌价准备45.47万元，计入2026年度资产减值损失，同时由文创事业部制定滞销库存清仓方案，通过打折促销、公益捐赠、员工内购等方式加快滞销库存消化，降低库存积压风险。责任人：文创事业部负责人、财务部成本会计，完成时限：2027年4月20日前完成跌价准备计提，2027年6月底前完成滞销库存清理。4.内控类问题整改（1）针对合同与财务联动机制缺失的问题：建立合同财务备案制度，要求所有业务合同在签订后3个工作日内将合同文本报送财务部门备案，财务部门根据合同约定跟踪履约进度，准确确认收支。对2026年度未备案的12份合同，要求业务部门于2027年4月10日前完成补备案。责任人：办公室（合同管理部门）、财务部经理，完成时限：2027年4月15日前出台制度，2027年4月10日前完成存量合同补备案。（2）针对报销审批流程执行不严格的问题：修订《费用报销管理办法》，进一步明确各级审批权限，上线电子报销系统，设置审批权限硬约束，越权审批无法提交。对本次发现的3笔越权审批支出，要求补充分管领导签字审批，并对相关审批人员进行批评教育。责任人：财务部经理、内审部经理，完成时限：2027年5月底前完成制度修订及系统上线。（3）针对票据审核不严格的问题：制定《原始票据审核规范》，明确发票抬头、税号、明细等审核要求，在报销系统中接入发票验真功能，不符合规定的发票无法提交报销。对本次发现的不合规发票，要求相关经办人员更换合规发票，确实无法更换的，在所得税汇算清缴时做纳税调整。责任人：财务部审核会计，完成时限：2027年4月20日前完成现有票据整改，2027年5月底前出台规范。（4）针对往来款项对账不及时的问题：建立定期往来对账机制，要求每季度末与所有往来余额在1万元以上的客户、供应商进行对账，对账率达到100%，对账双方签字盖章确认的对账单作为财务档案留存。对2026年度未对账的往来款项，于2027年4月底前完成补对账。责任人：财务部往来会计，完成时限：2027年4月底前完成补对账，2027年第二季度起执行定期对账制度。（5）针对资产盘点制度执行不到位的问题：修订《资产盘点管理制度》，明确存货每季度盘点一次、固定资产每年盘点两次，盘点时由财务人员全程监盘，盘点结果经仓库、资产、财务三方签字确认，对盘盈盘亏及时查明原因并进行账务处理。责任人：资产管理员、财务部资产会计，完成时限：2027年4月底前完成制度修订，2027年第二季度起按制度执行。（二）长效机制建设计划为从根源上防范财务收支不实问题，本单位将从制度、人员、信息化、监督四个方面入手，建立长效管控机制，全面提升财务管理水平。1.完善财务制度体系。结合最新的会计准则及监管要求，全