2026年财务收支问题排查整改报告

2026年财务收支问题排查整改报告为深入贯彻落实《中华人民共和国会计法》《国有企业财务通则》及上级国资监管部门关于加强财务收支管理的工作部署，全面排查财务收支领域风险隐患，堵塞管理漏洞，规范财经秩序，本单位于2026年7月10日至8月15日组织开展2025年1月1日至2026年6月30日财务收支问题专项排查工作。本次排查坚持“全面覆盖、突出重点、标本兼治、务求实效”原则，由财务总监任排查专班组长，财务部、审计部、纪检监察室抽调12名业务骨干组成联合工作组，覆盖本单位本级及下属8家全资子公司、3家控股子公司，采取“单位自查+专班抽查+交叉核查”相结合的方式，围绕收入管理、成本费用管控、资金安全、往来款项、采购与资产管理、财务基础工作六大核心模块，累计抽查会计凭证12467份、银行对账单326份、经济合同1892份、资产台账789项，访谈财务及业务岗位人员127人次，核实各类收支金额47.26亿元，共梳理出六大类47项问题，其中重大风险问题3项、一般问题44项。现将排查发现问题、原因分析及整改推进情况报告如下：一、排查发现的主要问题（一）收入管理方面存在7项问题，涉及金额4797.90万元1.部分收入确认不符合权责发生制要求。下属全资子公司甲（园区运营主体）2025年12月确认园区综合服务收入1287.64万元，对应服务周期为2026年1月至3月，属于预收物业费、运维服务费范畴，未达到《企业会计准则第14号——收入》规定的履约义务完成标准，提前确认收入导致2025年度营收虚增1287.64万元，净利润虚增742.18万元，占该公司当年净利润的9.27%。2.收入确认支撑依据不足。下属控股子公司乙（高新技术企业）2026年上半年确认技术服务收入462.39万元，占其当期营业收入的8.72%，相关收入凭证仅附对方单位业务部门印章的确认单，无授权签字人签字，且未留存服务交付过程台账、工时记录等佐证材料，收入确认依据不充分，存在收入真实性风险。3.政府补助核算不规范。本单位本级2025年收到产业扶持专项资金3000万元、稳岗返还资金126.58万元，其中产业扶持资金未获取财政部门明确的资金用途界定文件，财务部门直接全额计入当期“其他收益”，不符合《企业会计准则第16号——政府补助》中“与资产相关或用于补偿以后期间费用的政府补助应计入递延收益分期摊销”的规定，经核实该笔资金用于2025-2027年产业培育项目，2025年应确认收益1000万元，多计当期收益2000万元，占当年其他收益的62.37%。4.零星收入未纳入统一核算。下属全资子公司丙（制造类企业）2025年至2026年上半年产生废品处置收入、场地临时租赁收入合计47.29万元，由行政部门单独保管并存入部门负责人私人账户，未纳入财务部门统一核算，形成账外收支，其中已用于部门团建、办公耗材采购等支出31.47万元，剩余15.82万元仍由个人保管，严重违反财经纪律。5.租金收入收缴不及时。下属全资子公司甲2026年6月末应收园区企业租金余额874.08万元，其中逾期超过6个月的有326.72万元，涉及7家入驻企业，未按照租赁合同约定收取违约金，也未制定针对性的清收方案，存在租金坏账风险。6.其他业务收入分类不准确。本单位本级2025年处置闲置固定资产取得收入26.32万元，计入“其他业务收入”，未按规定计入“资产处置损益”，导致收入结构失真，影响财务报表使用者判断。7.视同销售行为未确认收入。下属全资子公司丙2025年将自产产品用于职工福利，成本价82.46万元，市场价111.27万元，财务部门直接按成本价结转至“应付职工薪酬”，未确认销售收入，存在少缴增值税、企业所得税的涉税风险，涉及税款合计24.79万元。（二）成本费用管理方面存在11项问题，涉及金额3728.59万元1.三公经费管控不严。本单位本级2025年公务接待费预算120万元，实际支出148.72万元，超预算23.93%，其中17笔合计29.64万元的接待支出无来访单位公函、无接待审批单、无消费明细清单，属于“三无”接待；下属全资子公司丁（工程类企业）2026年上半年公务用车运行维护费支出38.21万元，其中6笔加油卡充值合计12.5万元未对应具体用车行程，3张副卡未登记使用人信息，存在公车私用风险。2.成本归集与分摊不规范。下属全资子公司甲2025年园区运营总成本8926.43万元，其中公共区域运维成本2147.58万元，未按各入驻企业实际租赁面积占比分摊，直接全部计入主营业务成本，导致12个运营项目的成本核算准确性不足，毛利率偏差最大的项目达12.4个百分点；下属控股子公司乙2026年上半年归集研发费用1287.46万元，其中236.78万元研发投入原材料未对应具体项目领料单，12名同时承担生产管理职责的研发人员薪酬全额计入研发费用，经核实研发工时占比为65%，多归集研发费用89.42万元，占当期研发费用总额的6.95%，存在高新技术企业资质认定及研发费用加计扣除涉税风险。3.费用报销审核不到位。本单位本级2025年至2026年上半年差旅费报销中，42笔合计18.76万元存在超标准报销住宿费、市内交通补贴重复报销问题，涉及17名职工，单次最高超标准320元/天；办公费报销中21笔合计36.42万元仅附发票，无采购清单、验收入库单及比价记录，其中单笔12.8万元的打印耗材采购未履行询比价程序。4.薪酬福利核算不规范。本单位本级2025年发放春节职工福利126.48万元，直接计入“管理费用-办公费”，未通过“应付职工薪酬-职工福利费”科目核算，当年职工福利费实际支出占工资总额的14.2%，超过税法规定的14%税前扣除标准，未做纳税调整，涉及企业所得税税款2.18万元。5.诉讼费、违约金核算科目错误。下属控股子公司乙2026年上半年支付合同违约金23.45万元、诉讼费用12.67万元，全部计入“管理费用-其他”，未按规定计入“营业外支出”科目，导致成本费用结构失真。6.折旧摊销计提不准确。下属全资子公司丁2025年购置的2台工程车辆，原值合计128.76万元，已投入使用6个月但未办理资产入账手续，未计提折旧，导致当年主营业务成本少计12.23万元。7.印花税等税费计提不及时。本单位本级2025年签订的187份采购合同、服务合同，合计金额6.72亿元，未按季度计提印花税，涉及税款20.16万元，存在逾期缴税产生滞纳金的风险。（三）资金管理方面存在10项问题，涉及金额8246.83万元1.银行账户管理不规范。下属全资子公司丙有2个一般结算账户开立时间超过5年，2023年以来仅发生年费扣除业务，属于久悬账户未及时销户；本单位本级共开立11个银行账户，其中3个专用账户未按国资监管要求报上级主管单位备案，占账户总数的27.27%。2.资金支付审批流程执行不到位。2026年上半年本单位本级7笔工程款支付合计2146.83万元，支付审批单仅由财务负责人签字，未履行分管工程副总经理签字程序，违反本单位《资金支付审批管理办法》中“1000万元以上工程类支付需分管业务领导、财务负责人、总经理共同签字”的规定；下属全资子公司丁2025年以来12笔备用金借款合计87.64万元，借款期限超过6个月未核销，最长一笔15万元借款始于2024年11月，用途为“项目前期调研”，截至排查日未提供报销凭证也未归还资金。3.大额资金使用论证不充分。下属控股子公司乙2025年11月支付技术研发合作款800万元，未开展第三方尽职调查，仅经总经理办公会审议即支付，后因合作方技术能力不达标导致项目终止，截至2026年6月仅追回资金320万元，剩余480万元存在坏账风险，属于重大资金损失隐患。4.现金管理不符合规定。下属全资子公司丙2025年至2026年上半年现金支付合计136.28万元，其中47笔合计62.79万元超过本单位1000元的现金支付限额，最大单笔现金支付4.8万元，用途为“农副产品采购”，未通过对公账户结算，存在资金安全风险。5.票据管理不规范。本单位本级2025年开具的银行承兑汇票中，有3笔合计520万元未建立台账登记到期日，其中1笔200万元的汇票逾期3天才兑付，产生罚息0.87万元；下属全资子公司甲收到的12份增值税专用发票超过360天未认证，涉及进项税额17.23万元，无法抵扣造成公司损失。6.资金归集率不达标。本单位要求下属子公司资金归集率不低于80%，但2026年6月末全口径资金归集率仅为62.37%，其中3家子公司归集率低于50%，主要原因是子公司存在项目监管账户资金无法归集、部分子公司刻意留存资金规避统一管理等问题，影响资金使用效率。（四）往来款项管理方面存在8项问题，涉及金额15.62亿元1.应收账款清收不及时。本单位本级2026年6月末应收账款余额12.76亿元，其中账龄1年以上的4.28亿元，占比33.54%；账龄3年以上的1.12亿元，占比8.78%，主要为园区产业扶持补贴、代建项目工程款等。其中应收某企业代建工程款3672.45万元，账龄已达4年，对方因经营困难未支付，2025年末仅按5%计提坏账准备183.62万元，远低于本单位会计政策规定的3年以上应收账款30%的计提比例，坏账准备计提不足。2.其他应收款挂账清理不及时。本单位本级2026年6月末其他应收款余额2.34亿元，其中17笔合计8926.47万元为历史遗留挂账，最早一笔挂账始于2018年，用途为“项目前期垫付资金”，未明确责任部门和清收时限；下属全资子公司甲2026年6月末其他应收款中“员工借款”余额127.64万元，其中32.48万元为离职员工未归还借款，未及时追讨，部分已超过诉讼时效。3.应付账款长期挂账未处理。下属全资子公司丁2026年6月末应付账款余额3.42亿元，其中23笔合计6789.23万元账龄超过3年，主要为工程材料款、服务款，其中12笔合计2467.89万元对应的供应商已注销，无需支付但未结转至营业外收入，导致负债虚增、利润不实。4.往来款核对机制缺失。本单位与下属子公司之间、子公司与子公司之间的内部往来款未建立定期核对机制，2026年6月末内部往来款余额合计4.72亿元，经核对存在12笔合计876.43万元的差额，主要为入账时间差、科目使用不一致导致，长期未对账导致往来款核算准确性不足。（五）采购与资产管理方面存在7项问题，涉及金额3209.74万元1.采购流程不规范。本单位本级2025年至2026年上半年服务类采购项目中，14笔合计1872.64万元未按规定进行公开招标或竞争性谈判，采用单一来源采购方式但未提供专家论证依据，涉及信息化运维、法律咨询、广告宣传等项目；下属全资子公司丙2026年上半年办公设备采购共12笔合计89.47万元，通过拆分项目规避公开招标（本单位规定采购金额10万元以上需公开招标），单笔最大金额9.8万元，均由行政部直接指定供应商，无询比价记录。2.固定资产账实不符。本次排查共抽查固定资产426台/套，原值合计8926.47万元，其中37台/套账实不符，涉及原值1247.63万元，占抽查原值的13.98%。主要包括：本单位本级2022年已报废的12台办公电脑、3台打印机，原值24.68万元，未办理资产核销手续仍在台账核算；下属全资子公司丁2台工程车辆已投入使用但未入账，形成账外资产。3.无形资产管理不到位。本单位本级2025年购入财务信息化系统软件，原值187.64万元，预计使用年限5年，未按规定计提摊销，2025年应摊销37.53万元、2026年上半年应摊销18.76万元，合计少摊销56.29万元，导致无形资产账面价值虚增、利润不实。4.长期股权投资核算不规范。本单位持有某参股公司20%股权，初始投资成本5000万元，能够对其施加重大影响，应采用权益法核算，但2025年该参股公司实现净利润-1200万元，本单位未确认投资损失240万元，导致长期股权投资账面价值虚增240万元。（六）财务基础工作与内控方面存在4项问题1.不相容岗位未分离。下属8家全资子公司中，有3家未配备专职财务负责人，由总公司财务部人员兼任；2家子公司的会计、出纳岗位由同一人兼任，违反不相容岗位分离规定，存在资金挪用、财务造假风险。2.会计档案管理不规范。下属全资子公司丙2023年以前的会计凭证、账簿等档案存放在行政部杂物间，未配备防火、防潮、防盗设施，且未建立档案借阅登记制度，存在档案丢失、泄密风险；2025年的电子会计档案未备份，仅存储在财务部门单机电脑中，无异地备份。3.内控制度执行不到位。本单位已制定12项财务内控制度，但2025年以来仅开展2次内部财务检查，覆盖4家子公司，未实现全覆盖；内部审计部门仅配备2名工作人员，无法满足日常审计需求，审计监督作用发挥不充分。4.财务人员专业能力不足。全单位现有财务人员32人，其中具有中级以上会计职称的8人，占比25%，低于上级要求的30%的标准；3家子公司的财务人员为大专以下学历，对最新会计准则、财税政策掌握不熟练，导致核算错误频发。二、问题产生的原因分析本次排查发现的财务收支问题，既有历史遗留因素，也有管理不到位的现实原因，主要体现在四个方面：（一）思想认识不到位，合规意识淡薄。部分下属单位负责人存在“重业务、轻财务”的偏差认知，将业务发展放在首位，对财经纪律的严肃性认识不足，认为财务问题都是“小问题”，不会产生重大风险，甚至为了完成业绩指标授意财务人员违规调节收入、成本。比如子公司甲提前确认收入的问题，本质上是为了完成2025年度业绩考核指标，人为调节利润；子公司丙的账外收入问题，是由于部门负责人法治观念淡薄，认为零星收入金额小，可自行支配，完全没有意识到违反了财经纪律。部分业务人员对财务制度不熟悉，认为财务审核是“找茬”，不配合提供相关支撑材料，导致收入确认依据不足、费用报销不合规等问题频发。（二）制度体系不完善，可操作性不足。本单位虽然制定了一系列财务管理制度，但部分制度制定时间较早，未根据业务发展和监管要求及时修订，存在滞后性。比如《资金支付审批管理办法》制定于2022年，当时本单位年度营收仅10.2亿元，2025年营收已达35.7亿元，原有审批权限设置已不适应业务发展需求，且未明确特殊紧急事项的审批流程，导致部分工程款项支付为赶进度简化审批程序。部分制度条款过于原则化，缺乏可操作的实施细则，比如研发费用归集管理制度未明确研发人员薪酬分摊的具体标准、研发领料的流程要求，导致子公司执行时口径不一、核算不准。此外，针对业财融合场景下的新业务、新模式，财务制度未及时覆盖，存在制度空白。（三）监督考核不健全，问责力度不够。财务收支管理在下属单位负责人绩效考核中的权重仅为5%，考核导向不足，导致下属单位对财务问题整改的积极性不高，存在“重整改、轻长效”的现象，同类问题屡查屡犯。监督协同机制不完善，财务、审计、纪检监察部门之间未建立常态化的信息共享、联合检查机制，财务部门侧重事后核算审核，审计部门侧重事后专项检查，纪检监察部门侧重违规违纪问责，事前预警、事中管控的作用发挥不足，导致很多问题不能及时发现，小问题拖成大风险。问责力度偏软，对以往发现的财务问题，大多以通报批评、要求整改为主，未对相关责任人进行严肃追责问责，警示震慑作用不足。（四）队伍建设有短板，专业能力不足。财务人员配置不足，下属子公司普遍存在财务人员少、兼职多的问题，3家子公司未配备专职财务负责人，2家子公司存在不相容岗位兼任的问题，财务人员忙于日常核算工作，没有精力开展精细化管理和风险研判。财务人员培训力度不够，2025年全单位仅组织1次财务业务培训，时长2天，内容仅限于基础报销规范，未涉及会计准则更新、税务筹划、风险防控等深层次内容，财务人员专业能力提升滞后于业务发展需求。部分财务人员责任意识不强，对报销凭证审核不严，对不符合规定的支出未及时制止，存在“睁一只眼闭一只眼”的现象，没有履行好财务监督职责。三、整改工作推进情况针对排查发现的问题，本单位坚持“立行立改、限期整改、长效整改”相结合的原则，建立问题台账，实行“销号管理”，明确每一项问题的责任单位、责任人和整改时限，定期通报整改进度，确保整改落地见效。截至2026年8月20日，47项问题中已完成整改21项，其余26项正在按计划推进，整体整改进度达44.68%。（一）收入管理类问题整改1.针对提前确认收入、收入依据不足问题。责任单位为子公司甲、子公司乙，整改时限为2026年9月30日。目前子公司甲已完成2025年度财务报表追溯调整，冲减提前确认的营业收入1287.64万元、应收账款1287.64万元，调减净利润742.18万元，相关调整已在2026年半年报中披露；子公司乙已对462.39万元技术服务收入逐一核实，补充服务过程台账、工时记录等材料，对接客户补盖公章并取得授权签字人确认，目前已完成387.26万元收入的支撑材料补全，剩余75.13万元因客户内部流程调整，预计9月中旬完成。2.针对政府补助核算不规范问题。责任单位为本级财务部，整改时限为2026年8月31日。目前已对接财政部门获取产业扶持资金正式文件，明确该资金为与收益相关的政府补助，用于补偿2025-2027年产业培育成本，已重新核算并调整2025年度财务报表，将2000万元政府补助计入递延收益，调减当期其他收益2000万元，相应调减所得税费用500万元、净利润1500万元，2026年上半年摊销500万元计入当期其他收益，核算已规范。3.针对零星收入未纳入统一核算问题。责任单位为子公司丙，整改时限为2026年8月20日。目前已将个人保管的剩余资金15.82万元全额转入公司对公账户，对已支出的31.47万元逐笔核实，补充完善报销凭证并纳入财务账套统一核算；对行政部负责人给予诫勉谈话、扣发3个月绩效工资的处理，在全单位通报批评；制定《零星收入管理办法》，明确所有零星收入必须全额上缴财务部门，严禁账外收支，目前该问题已完成整改。4.针对租金收入收缴不及时问题。责任单位为子公司甲，整改时限为2026年12月31日。目前已梳理逾期租金台账，明确每笔逾期租金的清收责任人，对7家逾期企业逐一约谈，其中3家企业已缴纳租金126.48万元，剩余4家已签订还款协议，承诺2026年10月底前全部缴清，同时按合同约定补收违约金8.72万元；建立租金收缴预警机制，每月初提醒即将到期的租金，逾期15天未缴的启动催收程序，确保租金及时收缴。5.针对其他业务收入分类不准确、视同销售未确认收入问题。责任单位为本级财务部、子公司丙，整改时限为2026年8月31日。目前已调整2025年财务报表，将26.32万元固定资产处置收入从“其他业务收入”调整至“资产处置损益”；子公司丙已补确认视同销售收入111.27万元，补缴增值税、企业所得税合计24.79万元及滞纳金0.32万元，相关账务调整已完成。（二）成本费用管理类问题整改1.针对三公经费管控不严问题。责任单位为本级行政部、各子公司，整改时限为2026年9月30日。目前已完成2025年以来“三无”接待费用核查，对涉及的12名责任人进行约谈，其中超标准接待费用12.78万元由相关责任人自行承担，已全部追回；修订《公务接待管理办法》，严格执行“先审批、后接待”要求，无公函、无审批单的接待一律不予报销，2026年公务接待费预算下调至100万元，严控接待标准。针对公务用车问题，已完成所有加油卡清理，注销3张未登记副卡，建立“一车一卡”使用台账，加油必须对应具体用车行程，每月公示公车使用费用，接受职工监督。2.针对成本归集与分摊不规范问题。责任单位为子公司甲、子公司乙，整改时限为2026年10月31日。目前子公司甲已制定《园区运营成本分摊管理办法》，明确公共区域运维成本按入驻企业租赁面积占比分摊，重新核算2025年及2026年上半年各项目成本，调整后各项目毛利率偏差控制在2%以内；子公司乙已完成研发费用重新归集，梳理12名兼职研发人员的工时占比，按65%比例分摊研发薪酬，多归集的89.42万元已调整至生产成本，补充完善研发领料单的项目编号，建立研发材料领用台账，确保研发费用归集准确。3.针对费用报销审核不到位问题。责任单位为本级财务部、各子公司财务部门，整改时限为2026年8月31日。目前已完成2025年以来差旅费、办公费报销全面排查，超标准报销的18.76万元已追回16.23万元，剩余2.53万元因相关人员离职，正在通过法律途径追讨；完善费用报销三级审核机制，业务部门负责审核业务真实性，财务部门负责审核票据合规性，纪检监察部门按10%比例抽查，明确办公用品采购必须提供采购清单、验收入库单、比价记录，否则不予报销。4.针对薪酬福利、税费核算不规范问题。责任单位为本级财务部、各子公司，整改时限为2026年8月31日。目前已调整2025年职工福利核算科目，补记“应付职工薪酬-职工福利费”明细账，对超支的福利费进行纳税调整，补缴企业所得税2.18万元；印花税等税费已按季度补提，2025年印花税20.16万元已补缴，产生的滞纳金0.56万元已缴纳，同时建立税费计提审核机制，每月由税务岗核对税费计提情况，确保及时准确。（三）资金管理类问题整改1.针对银行账户管理不规范问题。责任单位为本级财务部资金岗、各子公司，整改时限为2026年9月15日。目前已完成全单位银行账户清理，子公司丙的2个久悬账户已完成销户；本级3个未备案专用账户已向上级主管单位提交备案材料，预计9月上旬完成备案；制定《银行账户管理办法》，明确账户开立、变更、销户必须经上级主管单位批准，每年开展一次账户清理，及时注销久悬账户。2.针对资金支付审批流程执行不到位问题。责任单位为本级财务部、各子公司，整改时限为2026年8月31日。目前已对2025年以来大额资金支付进行全面排查，7笔未按规定签字的工程款已补充分管副总经理签字确认；修订《资金支付审批管理办法》，调整审批权限为“500万元以下由财务负责人签字，500-2000万元由分管业务领导、财务负责人签字，2000万元以上由总经理、分管业务领导、财务负责人共同签字”，明确特殊紧急事项需履行事后补签程序，确保审批流程合规。针对备用金长期挂账问题，已完成全部备用金清理，8笔合计52.36万元已报销核销，2笔合计18.28万元已归还，剩余2笔合计17万元因项目仍在推进，已重新办理借款手续，明确还款时限为2026年12月31日。3.针对大额资金使用论证不充分问题。责任单位为子公司乙，整改时限为2026年12月31日。目前已成立专项追讨小组，聘请律师向法院提起诉讼，追讨剩余480万元合作款，法院已受理，预计11月开庭；制定《大额资金使用管理办法》，明确单笔500万元以上的对外投资、合作款项支付，必须开展第三方尽职调查，经董事会审议通过后方可支付，建立大额资金使用跟踪评估机制，每季度对资金使用情况进行风险评估，确保资金安全。4.针对现金、票据管理不规范问题。责任单位为子公司丙、本级财务部，整改时限为2026年8月20日。目前子公司丙已完成超限额现金支付核查，补充相关说明，明确今后除特殊情况外所有支出必须通过对公账户结算，库存现金限额从5万元调整为2万元，每日盘点现金，确保账实相符；票据管理方面，已建立银行承兑汇票台账，登记出票日、到期日、金额等信息，设置到期前7天预警，避免逾期兑付；增值税专用发票认证纳入财务岗日常工作，收到发票30天内完成认证，避免进项税额损失。5.针对资金归集率不达标问题。责任单位为本级财务部资金岗、各子公司，整改时限为2026年10月31日。目前已梳理子公司监管账户情况，对符合条件的监管账户纳入资金归集范围，对暂时无法归集的账户建立台账，明确资金使用审批流程；修订《资金归集管理办法》，将资金归集率纳入子公司绩效考核，权重占比10%，对未完成归集率目标的子公司扣减绩效工资，截至2026年8月中旬，全口径资金归集率已提升至71.24%，预计9月底达到80%的目标。（四）往来款项管理类问题整改1.针对应收账款清收不及时问题。责任单位为本级业务部、各子公司，整改时限为2026年12月31日。目前已制定《应收账款清收专项工作方案》，建立应收账款台账，明确每笔账款的清收责任人、清收时限，对账龄1年以上的4.28亿元应收账款分解到各责任部门，其中账龄3年以上的1.12亿元制定分类处置方案，对有还款能力的通过协商、诉讼等方式清收，对确实无法收回的按规定程序核销；针对应收某企业3672.45万元代建工程款，已与对方达成还款协议，分3期支付，2026年9月底前支付第一笔1000万元，2027年6月底前全部付清，同时补提坏账准备918.11万元，计提比例达到30%，符合会计政策要求。2.针对其他应收款挂账清理不及时问题。责任单位为本级财务部、各子公司，整改时限为2026年11月30日。目前已完成其他应收款全面清理，17笔历史遗留挂账已明确责任部门，其中8笔合计3247.62万元已完成清收，6笔合计3892.18万元正在与相关单位协商还款，剩余3笔合计1786.67万元为政府部门垫付资金，正在申请财政核销；针对离职员工未归还借款，已通过法律途径追讨，目前已追回12.78万元，剩余19.7万元正在走司法程序。3.针对应付账款长期挂账、往来核对机制缺失问题。责任单位为子公司丁、本级财务部，整改时限为2026年9月30日。目前子公司丁已完成长期挂账应付账款核实，12笔合计2467.89万元供应商已注销的款项已结转至营业外收入，调整了财务报表；剩余4321.34万元长期挂账款项已与供应商取得联系，核实欠款金额，制定还款计划逐步清理。针对内部往来款核对问题，已建立季度对账机制，每季度末由本级财务部组织各子公司核对内部往来款，确保账账相符，2026年二季度内部往来款已全部核对一致，876.43万元差额已调整完毕。（五）采购与资产管理类问题整改1.针对采购流程不规范问题。责任单位为本级采购部、各子公司，整改时限为2026年10月31日。目前已完成2025年以来采购项目全面排查，14笔未按规定招标的服务类采购已补充单一来源采购论证报告，其中7笔项目已重新组织竞争性谈判确定新供应商；修订《采购管理办法》，明确服务类采购50万元以上必须公开招标，单一来源采购需经3名以上专家论证、总经理办公会审议通过，建立采购项目台账，对同类采购项目合并管理，严禁拆分规避招标；对子公司丙行政部负责人给予通报批评、扣发1个月绩效工资的处理。2.针对固定资产账实不符、无形资产管理不到位问题。责任单位为本级行政部、各子公司，整改时限为2026年9月30日。目前已启动全单位固定资产大清查，建立“一物一卡”固定资产台账，37台/套账实不符的资产中，已报废的24台/套已按规定办理核销手续，2台账外工程车辆已补办入账手续并补提折旧；无形资产方面，已补提财务信息化系统摊销56.29万元，其中2025年37.53万元、2026年上半年18.76万元，相关账务调整已完成；制定《固定资产管理办法》，明确资产购置、使用、报废流程，每年开展一次全面盘点，确保账实相符。3.针对长期股权投资核算不规范问题。责任单位为本级财务部，整改时限为2026年8月31日。目前已完成长期股权投资核算方法调整，按权益法确认2025年投资损失240万元，调整2025年度财务报表，同时建立长期股权投资跟踪机制，每季度获取参股公司财务报表，及时调整股权投资账面价值，确保核算准确。（六）财务基础工作与内控类问题整改1.针对不相容岗位未分离问题。责任单位为本级人力资源部、各子公司，整改时限为2026年12月31日。目前已启动财务人员招聘工作，计划招聘3名专职财务负责人分配到3家未配备的子公司，同时调整2家子公司的财务岗位，确保会计、出纳岗位分离，招聘公告已发布，预计10月底完成招聘；对存在兼任问题的子公司财务人员进行约谈，要求严格执行不相容岗位分离规定，在招聘人员到位前，由总公司财务部安排人员临时兼任，杜绝风险隐患。2.针对会计档案管理不规范问题。责任单位为子公司丙、本级财务部，整改时限为2026年9月15日。目前子公司丙已将2023年以前的会计档案移交至公司专用档案库房，配备防火、防潮、防盗设施，建立档案借阅登记制度；电子会计档案已完成备份，实行本地+异地双重备份机制，确保档案安全。3.针对内控制度执行不到位问题。责任单位为本级审计部、财务部，整改时限为2026年11月30日。目前已修订《内部审计制度》，增加2名内部审计人员编制，招聘公告已发布，预计9月底到位；建立财务、审计、纪检监察协同监督机制，每季度召开一次联席会议，共享监督信息，每年开展一次全单位财务收支专项检查，实现监督全覆盖；将财务收支管理在下属单位负责人绩效考核中的权重提升至20%，强化考核导向。4.针对财务人员专业能力不足问题。责任单位为本级人力资源部、财务部