2026年国企内控与风险管理考试题库及答案

2026年国企内控与风险管理考试题库及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案）1.根据2024年国务院国资委修订印发的《中央企业内部控制管理办法》（国资委令第42号），中央企业各级子企业（）是本单位内部控制第一责任人，对内控体系建设和执行的有效性承担最终责任。A.总会计师B.内控管理部门负责人C.主要负责人D.内部审计部门负责人2.按照国资委对央国企内控体系的目标要求，下列不属于国企内部控制核心目标的是（）。A.战略目标B.经营效率效果目标C.财务报告真实可靠目标D.股价稳定目标3.2025年国资委部署央国企内控数字化转型三年行动，明确2026年底中央企业三级及以下子企业内控数字化覆盖率需达到（）以上，实现核心业务流程内控节点全线上管控。A.80%B.85%C.90%D.95%4.国企内控体系“三道防线”中，承担内控体系建设与执行主体责任的是（）。A.内部审计部门B.业务及所属单位部门C.内控管理职能部门D.纪检监察机构5.下列关于国企风险偏好设定的表述，符合监管要求的是（）。A.风险偏好由总经理办公会审议批准后生效B.风险偏好在年度内不得进行任何调整C.风险偏好需与企业发展战略、财务承受能力相匹配D.风险偏好仅需覆盖战略、财务两类重大风险6.根据《中央企业合规管理办法》与内控体系融合要求，下列不属于合规风险内控重点管控领域的是（）。A.市场交易B.安全环保C.员工薪酬调整D.境外经营7.国企数字化内控体系中，用于实现风险实时识别、预警阈值触发、自动阻断违规操作的核心模块是（）。A.内控评价模块B.风险预警模块C.流程管控模块D.数据分析模块8.下列关于“三重一大”决策与内控体系关系的表述，正确的是（）。A.“三重一大”决策属于公司治理范畴，与内控体系无关B.“三重一大”决策制度是内部环境要素的核心组成部分C.“三重一大”决策事项无需纳入内控评价范围D.“三重一大”决策的事后评估由内控管理部门独立完成9.根据国资委2025年调整后的内控报告报送要求，央国企年度内控评价报告需于次年（）前报送监管部门，报告需涵盖ESG风险管控、数字化内控建设等新增内容。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日10.下列风险类型中，属于国企运营风险范畴的是（）。A.汇率波动导致的境外资产缩水风险B.核心技术人员流失导致的技术迭代滞后风险C.宏观政策调整导致的行业准入风险D.会计政策变更导致的财务报表错报风险11.国企内控缺陷按影响程度分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，下列关于重大缺陷认定标准的表述，正确的是（）。A.造成直接经济损失100万元以上即认定为重大缺陷B.重大缺陷是指可能导致企业严重偏离控制目标、造成重大经济损失或恶劣社会影响的缺陷C.重大缺陷由内控管理部门直接认定并发布整改通知D.重大缺陷整改完成后无需再进行跟踪验证12.2026年起，国资委要求中央企业将ESG风险全面纳入内控体系，下列不属于ESG风险管控范畴的是（）。A.碳排放超标导致的行政处罚风险B.供应链劳工权益不达标导致的品牌受损风险C.独立董事履职不到位导致的治理失效风险D.核心专利到期导致的市场竞争力下降风险13.下列关于国企内部监督与内控评价关系的表述，错误的是（）。A.内部监督是内控五大要素之一，内控评价是内部监督的重要实现形式B.内控评价需覆盖内控体系设计有效性与运行有效性两个维度C.内控评价仅需针对重大风险领域开展，无需覆盖全部业务D.内部监督的结果需作为内控评价缺陷认定的重要依据14.某省属国企2025年开展境外矿产投资，未按规定开展境外投资风险评估和尽职调查，导致项目因当地政策变动停滞，造成直接经济损失3.2亿元。该缺陷属于内控（）要素的重大缺陷。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通15.国企内控体系中，用于明确各岗位内控职责、权限、操作流程的基础性文件是（）。A.内控评价报告B.内控手册C.风险清单D.内控整改方案16.根据国资委关于央国企风险分类监管的要求，下列属于需监管部门重点监控的“三重风险”的是（）。A.一般市场风险B.重大投资风险C.普通运营风险D.轻微合规风险17.下列关于国企风险应对策略的表述，属于风险转移的是（）。A.停止高风险业务的拓展B.购买工程意外险转移项目施工风险C.建立风险准备金应对潜在损失D.优化业务流程降低风险发生概率18.数字化内控建设中，实现业务数据、财务数据、风控数据互联互通，打破信息孤岛的核心技术支撑是（）。A.区块链技术B.数据中台C.云计算D.人工智能19.根据《中央企业内部控制评价指引》，下列不属于内控评价工作原则的是（）。A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.成本效益原则20.国企内控缺陷整改的“闭环管理”要求不包括（）。A.缺陷认定B.整改方案制定C.整改验收D.责任移送司法机关【单项选择题参考答案及解析】1.答案：C解析：《中央企业内部控制管理办法》（国资委令第42号）第五条明确规定，中央企业及其各级子企业主要负责人是本单位内部控制第一责任人，对内控体系的健全性、有效性承担最终责任。2.答案：D解析：国企内控核心目标包括战略目标、经营目标、报告目标、合规目标、资产安全目标，股价稳定属于上市公司市场表现目标，不属于内控法定核心目标。3.答案：C解析：国资委2025年印发的《中央企业内控数字化转型行动方案》明确，2026年底中央企业三级及以下子企业内控数字化覆盖率不低于90%，核心业务流程内控节点线上管控率达到100%。4.答案：B解析：国企内控“三道防线”中，第一道防线为业务部门及所属单位，承担内控建设与执行主体责任；第二道防线为内控、风控、合规等职能部门，承担统筹协调责任；第三道防线为审计、纪检监察机构，承担独立监督责任。5.答案：C解析：风险偏好需经董事会审议批准，与企业战略、财务承受能力相匹配，年度内可根据内外部环境重大变化动态调整，需覆盖全类别重大风险。6.答案：C解析：国企合规风险重点管控领域包括市场交易、安全环保、产品质量、劳动用工、财务税收、知识产权、境外经营等，员工薪酬调整属于内部人力资源管理常规事项，不属于合规重点管控领域。7.答案：B解析：风险预警模块是数字化内控的核心功能模块，通过预设风险指标和阈值，实现风险自动识别、实时预警、违规阻断等功能。8.答案：B解析：“三重一大”决策制度是内部环境要素的核心组成部分，属于公司治理与内控融合的关键环节，需纳入内控评价范围，决策后评估由多部门联合开展。9.答案：B解析：2024版《中央企业内部控制管理办法》调整了年度内控评价报告报送时限，由原来的3月31日延长至4月30日，要求同步报送ESG风控、数字化建设等专项内容。10.答案：B解析：A属于市场风险，C属于战略风险，D属于财务报告风险，核心人员流失属于运营风险范畴。11.答案：B解析：重大缺陷的认定需结合损失金额、影响范围、性质严重程度综合判定，不同规模企业损失阈值不同；重大缺陷需报企业董事会审批认定；整改完成后需跟踪验证整改效果。12.答案：D解析：ESG风险涵盖环境（E）、社会（S）、治理（G）三类风险，A属于环境风险，B属于社会风险，C属于治理风险，核心专利到期属于技术类运营风险，不属于ESG范畴。13.答案：C解析：内控评价需遵循全面性原则，覆盖企业所有业务、事项及所属单位，同时突出重要性原则，重点关注重大风险领域和重要业务环节。14.答案：B解析：未按规定开展风险评估和尽职调查，属于风险评估要素的重大缺陷，直接导致决策失误和重大损失。15.答案：B解析：内控手册是企业内控体系的基础性文件，明确内控架构、职责、流程、管控节点、操作规范等内容，是各岗位执行内控要求的直接依据。16.答案：B解析：国资委重点监控的“三重风险”包括重大战略风险、重大投资风险、重大财务风险、重大合规风险等，一般风险、轻微风险由企业自行管控。17.答案：B解析：A属于风险规避，C属于风险承受，D属于风险降低，购买保险属于风险转移策略。18.答案：B解析：数据中台是数字化内控的核心技术支撑，通过归集整合各系统数据，实现数据共享、穿透分析、统一调度，打破信息孤岛。19.答案：D解析：内控评价工作遵循全面性、重要性、客观性原则，成本效益是内控体系建设的参考原则，不属于评价工作的法定原则。20.答案：D解析：内控缺陷闭环管理包括缺陷认定、整改方案制定、整改实施、整改验收、持续跟踪等环节，只有涉嫌违法犯罪的才移送司法机关，不属于闭环管理的必备环节。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有两个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.根据2024版《中央企业内部控制管理办法》，国企内控体系的核心要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督2.2026年国企内控与风险管理的重点工作要求包括（）。A.ESG风险全面纳入内控体系B.实现各级子企业内控数字化全覆盖C.强化境外投资经营风险管控D.推进内控与合规、法务、审计体系融合E.将内控评价结果与绩效考核、薪酬分配直接挂钩3.下列属于国企战略风险范畴的有（）。A.战略规划与国家产业政策不符风险B.并购重组整合失败风险C.核心技术被替代导致的竞争劣势风险D.原材料价格大幅波动风险E.重大投资决策失误风险4.国企内控“三道防线”中，属于第二道防线职责的有（）。A.制定本业务领域内控制度和流程B.统筹拟定内控体系建设规划并组织实施C.对业务部门内控执行情况进行日常监督指导D.开展内控缺陷整改的追责问责E.组织开展年度内控评价工作5.下列关于国企重大风险预警机制建设的表述，符合监管要求的有（）。A.需针对不同类别风险设定科学的预警阈值B.预警信息需第一时间报送至相关责任部门和负责人C.重大风险预警触发后需在24小时内启动应急响应D.预警阈值一经设定不得调整E.需建立预警信息台账，对预警处置情况进行跟踪6.数字化内控体系相比传统内控的优势包括（）。A.实现风险实时识别与预警，提升风控时效性B.减少人为干预，提升管控的客观性C.实现数据穿透分析，提升风险研判精准度D.完全替代人工内控工作，降低人力成本E.实现全流程留痕，提升内控可追溯性7.下列属于国企内控重大缺陷认定标准的有（）。A.中央企业总部层面造成直接经济损失5000万元以上B.导致企业财务报告存在重大错报、漏报C.受到国家或地方监管部门重大行政处罚，造成恶劣社会影响D.重要业务缺乏内控制度或流程管控E.“三重一大”决策制度执行不到位，造成重大损失8.根据国资委要求，2026年央国企内控评价报告需包含的内容有（）。A.内控体系建设总体情况B.内控缺陷认定及整改情况C.重大风险管控情况D.ESG风险管控情况E.数字化内控建设进展9.下列属于国企市场风险管控领域的有（）。A.利率、汇率波动风险B.商品价格波动风险C.客户信用违约风险D.安全生产风险E.行业竞争格局变化风险10.国企风险评估的核心环节包括（）。A.风险识别B.风险分析C.风险评价D.风险应对E.风险监控【多项选择题参考答案及解析】1.答案：ABCDE解析：2024版《中央企业内部控制管理办法》明确国企内控体系包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大核心要素，与COSO2013内控框架核心要素保持一致，同时结合国资监管要求进行了本土化细化。2.答案：ACDE解析：2026年国资委要求中央企业三级及以下子企业内控数字化覆盖率达到90%以上，并非所有子企业100%全覆盖，其余选项均为当年内控重点工作要求。3.答案：ABE解析：核心技术被替代属于运营风险，原材料价格波动属于市场风险，其余选项均属于战略风险范畴。4.答案：BCE解析：A属于第一道防线职责，D属于第三道防线职责，其余选项均为第二道防线（内控管理职能部门）的职责。5.答案：ABCE解析：预警阈值需根据内外部环境变化、风险等级动态调整，并非一成不变，其余选项均符合重大风险预警机制建设要求。6.答案：ABCE解析：数字化内控可替代部分重复性人工工作，但无法完全替代人工判断（如重大风险研判、复杂事项决策等），D选项表述错误。7.答案：ABCE解析：重要业务缺乏内控制度或流程管控属于重要缺陷，未造成重大损失或严重影响的不认定为重大缺陷，其余选项均符合重大缺陷认定标准。8.答案：ABCDE解析：2026年起，国资委要求央国企内控评价报告在原有内容基础上，新增ESG风险管控、数字化内控建设进展两个专项模块，全面反映内控体系建设成效。9.答案：ABCE解析：安全生产风险属于运营风险范畴，其余选项均属于市场风险管控领域。10.答案：ABC解析：风险评估的核心环节包括风险识别、风险分析、风险评价，风险应对、风险监控属于风险管理全流程的后续环节，不属于风险评估范畴。三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.2024版《中央企业内部控制管理办法》规定，中央企业内控管理职能部门需独立设置，不得与其他职能部门合署办公。（）2.国企风险偏好由董事会审议批准后，需保持绝对稳定，不得因内外部环境变化进行调整。（）3.2026年起，中央企业需将ESG信息披露的真实性、完整性纳入内控评价范围。（）4.国企“三重一大”决策事项的内控管控仅需覆盖决策执行环节，无需覆盖决策制定环节。（）5.数字化内控体系建设仅需信息化部门负责推进，业务部门无需参与。（）6.内控评价的范围需覆盖企业所有业务和事项，包括具有重要影响的参股企业。（）7.国企重大风险应对方案由业务部门制定后即可实施，无需报管理层审批。（）8.内控缺陷整改完成后，需由内控管理部门组织验收，验证整改效果。（）9.境外经营风险属于国企合规风险的范畴，不属于战略风险范畴。（）10.国资委要求中央企业内控评价结果需与企业负责人经营业绩考核挂钩，占比不低于10%。（）【判断题参考答案及解析】1.答案：×解析：《中央企业内部控制管理办法》规定，中央企业应当明确内控管理职能部门，具备条件的企业可以独立设置，不具备条件的可与相关职能部门合署办公，但需保证内控管理工作的独立性和专业性。2.答案：×解析：风险偏好由董事会审议批准后，原则上年度内保持稳定，但如遇宏观政策重大调整、行业格局重大变化、企业战略转型等特殊情况，可按程序动态调整。3.答案：√解析：国资委2025年印发的《关于央国企ESG体系建设的指导意见》明确，2026年起需将ESG信息披露质量纳入内控评价范围，确保披露信息真实、准确、完整。4.答案：×解析：“三重一大”决策的内控管控需覆盖决策调研、方案制定、合规审查、集体审议、决策执行、后评估全流程，决策制定环节是内控管控的核心节点。5.答案：×解析：数字化内控建设需坚持“业务主导、技术支撑”原则，业务部门负责提出管控需求、梳理流程节点，信息化部门负责技术实现，多部门协同推进。6.答案：√解析：内控评价遵循全面性原则，覆盖企业总部、所属各级子企业及所有业务事项，对企业具有重要影响的参股企业，需通过股东身份推动建立内控体系并纳入评价范围。7.答案：×解析：重大风险应对方案需经风险管控部门审核后，报企业管理层或董事会审批，按权限履行决策程序后方可实施。8.答案：√解析：内控缺陷整改实行闭环管理，整改完成后由内控管理部门组织验收，验证整改有效性，未通过验收的需继续整改。9.答案：×解析：境外经营风险涉及多类别风险，既包含合规风险，也包含战略风险、市场风险、运营风险等，需按风险实质进行分类管控。10.答案：√解析：2024版《中央企业内部控制管理办法》明确要求，企业需建立内控考核机制，内控评价结果与负责人经营业绩考核挂钩，占比不低于10%，与薪酬分配、职务任免直接关联。四、简答题（共3题，每题10分，共30分）1.请简述2024版《中央企业内部控制管理办法》中规定的内控体系“三道防线”的职责划分及协同机制。2.2026年国资委要求中央企业基本完成内控数字化转型，请简述国企数字化内控体系建设的核心路径及重点任务。3.请简述国企将ESG风险全面纳入内控体系的具体管控要求及实施路径。【简答题参考答案】1.答：（1）三道防线职责划分（7分）①第一道防线：各业务部门、所属各级子企业，是内控体系建设与执行的主体责任单位（1分）。具体职责包括：制定本领域内控制度、流程及操作规范；开展本领域风险识别、评估及应对；落实内控管控要求，执行内控流程；开展本领域内控自查，及时整改发现的缺陷；配合内控管理部门、审计部门的监督检查工作（2分）。②第二道防线：内控管理、风险管理、法律合规、财务等职能部门，是内控体系的统筹协调与监督指导部门（1分）。具体职责包括：拟定内控体系建设规划、制度及标准；统筹组织开展风险评估、内控评价工作；对业务部门内控执行情况进行日常监督指导；推动内控体系与其他管理体系的融合；统筹开展内控缺陷整改的跟踪验证（2分）。③第三道防线：内部审计部门、纪检监察机构，是内控体系的监督评价与追责问责部门（1分）。具体职责包括：对内控体系的有效性进行独立审计监督；对内控重大缺陷及整改情况进行审计核查；对内控失职渎职行为进行追责问责（1分）。（2）协同机制（3分）：建立信息共享机制，打通业务、风控、审计数据壁垒，实现风险信息实时传递；建立定期会商机制，针对重大风险、重大缺陷共同研判处置方案；建立责任传导机制，明确各防线责任边界，形成“防线联动、各负其责、协同高效”的管控合力。2.答：（1）核心路径（4分）：以“风险导向、业务驱动、数据赋能、安全可控”为原则，按照“顶层设计-试点先行-全面推广-持续优化”的路径推进，构建“横向到边、纵向到底、实时管控、智能预警”的数字化内控体系，实现内控从“人防”向“技防”、从“事后管控”向“事前预警”、从“分散管理”向“集中管控”的转变。（2）重点任务（6分）①梳理数字化管控场景：围绕采购、销售、资金、投资、项目建设等核心业务，梳理关键内控节点和风险点，明确数字化管控需求，形成数字化内控场景清单（1.5分）。②搭建内控技术支撑平台：建设内控数据中台，打通业务系统、财务系统、合规系统、风控系统的数据接口，实现数据互联互通；搭建统一的数字化内控平台，整合流程管控、风险预警、内控评价、缺陷整改等功能模块（1.5分）。③建设智能风险预警体系：针对不同类别风险设定预警指标和阈值，运用大数据、人工智能等技术实现风险自动识别、实时预警、智能研判，对重大违规操作实现自动阻断（1.5分）。④强化数据安全管控：建立内控数据安全管理制度，明确数据采集、存储、使用、传输的安全规范，运用加密技术、访问控制等手段保障数据安全，防止数据泄露（1.5分）。3.答：（1）管控要求（4分）：将ESG风险纳入企业全面风险管理体系和内控评价范围，实现ESG风险与现有内控体系的深度融合；明确环境、社会、治理三类风险的管控责任部门和管控要求；建立ESG风险识别、评估、预警、应对全流程管控机制；将ESG风险管控情况纳入年度内控报告，接受监管部门监督。（2）实施路径（6分）①开展ESG风险识别评估：全面梳理企业生产经营涉及的环境风险（碳排放、污染物排放、资源消耗等）、社会风险（劳工权益、供应链责任、社区关系等）、治理风险（合规管理、反舞弊、信息披露等），形成ESG风险清单，开展风险等级评价（2分）。②嵌入内控管控节点：将ESG管控要求嵌入采购、生产、销售、投资等核心业务流程，设置关键管控节点，例如在采购环节增加供应商ESG资质审查，在投资环节增加ESG风险评估前置程序（2分）。③强化考核与监督：将ESG风险管控成效纳入各部门绩效考核，建立ESG风险问责机制；将ESG风险管控情况纳入年度内控评价范围，对存在的缺陷及时整改，持续优化ESG内控体系（2分）。五、案例分析题（共1题，20分）案例背景：某中央企业下属重型装备制造子公司（以下简称A公司）2025年营业收入128亿元，总资产260亿元，共有下属三级子公司17家。2026年3月，A公司接受国资委内控专项督查时发现以下问题：（1）内控体系建设方面：A公司仅在总部设立了内控岗，挂靠在财务部，未明确专职内控负责人；下属17家三级子公司均未设置内控管理岗位，内控工作由财务人员兼职；2025年度未组织开展全面风险评估，仅对财务风险进行了专项排查。（2）重大投资管控方面：2025年A公司投资8.7亿元建设西南智能制造基地，未按规定开展项目可行性研究和风险评估，仅由总经理办公会审议通过即开工建设；项目推进中因土地性质不符（工业用地调整为生态用地）导致停工，截至督查日已造成直接经济损失1.2亿元，且无明确的整改及止损方案。（3）数字化内控方面：A公司2024年启动数字化内控系统建设，累计投入2300万元，但系统仅覆盖了财务报销、资金支付两个环节，生产、采购、销售等核心业务环节未纳入管控；系统数据与业务系统不互通，无法实现风险实时预警，2025年共发生3起供应商围标事件，均未通过内控系统识别预警。（4）内控评价与整改方面：A公司2025年度内控评价报告由财务部自行编制，未覆盖下属三级子公司，仅披露了3项一般缺陷，未披露重大投资项目停工相关的重大缺陷；2024年内控评价发现的12项重要缺陷，截至督查日仅整改完成4项，未建立整改跟踪验收机制。问题：1.请结合《中央企业内部控制管理办法》相关规定，指出A公司内控体系存在的主要缺陷及所属内控要素。（10分）2.请针对A公司存在的问题，提出具体的整改优化方案。（10分）【案例分析题参考答案】1.答：A公司内控体系存在的主要缺陷及所属要素如下（10分）（1）内部环境要素缺陷（3分）：①内控治理架构不健全，未按规定明确内控管理职能部门，总部内控岗挂靠财务部且无专职负责人，下属三级子公司未设置内控岗位，内控管理独立性不足（1.5分）；②内控责任体系未落实，各级子企业主要负责人内控第一责任人责任未明确，未建立内控考核与问责机制（1.5分）。（2）风险评估要素缺陷（2分）：①未按规定开展年度全面风险评估，仅对财务风险进行排查，风险识别覆盖不全，未覆盖战略、运营、合规等领域风险（1分）；②重大投资项目未开展专项风险评估，未识别土地政策变动等核心风险，风险评估缺失直接导致决策失误（1分）。（3）控制活动要素缺陷（3分）：①“三重一大”决策制度执行不到位，8.7亿元重大投资项目未按规定履行董事会决策程序，仅由总经理办公会审议通过，决策管控失效（1分）；②核心业务环节内控管控缺失，生产、采购、销售等环节未纳入内控管控体系，供应商围标等风险无法有效识别（1分）；③重大风险应对机制缺失，项目停工后无明确止损方案，风险应对能力不足（1分）。（4）信息与沟通要素缺陷（1分）：数字化内控体系建设滞后，系统覆盖范围不足，业务系统与内控系统数据不互通，无法实现风险信息的实时传递与预警，内外部信息沟通机制失效（1分）。（5）内部监督要素缺陷（1分）：内控评价工作不规范，评价主体不独立（财务部自行编制）、评价范围未覆盖下属子公司、未如实披露重大缺陷；内控缺陷整改闭