2026秋国家开放大学《EXCEL在财务中的应用》（课程ID：04632）形考任务1-4参考答案

国家开放大学《EXCEL在财务中的应用》形考任务1—4参考答案适用：2026年秋季学期·国开学习网（形成性考核占综合成绩50%，终结性考试占50%）考核结构：形考任务一为35道客观题（单项选择题15＋多项选择题10＋判断题10）；形考任务二、三、四均为Excel操作题，作答时需在Excel中建立模型、输入公式算出结果，并将过程及结果截图上传至答题框。提示：客观题请按题干关键词定位、按选项内容作答（平台抽题时顺序与选项位置随机）；操作题截图须包含公式编辑栏，以便教师核验。形考任务一（客观题，共35题）一、单项选择题（第1—15题）1.在Excel2016中，除非重新更改系统安装后的默认设置，每个工作簿默认含有（）张工作表。A.3B.2C.1D.4答案：C（1张）2.Excel工作表中，为显示数据的变化趋势，可插入（）。A.饼图B.柱状图C.雷达图D.折线图答案：D（折线图）3.新建工作簿文件后，Excel2016默认工作表的名称Sheet1是（）。A.工作表标签B.工作簿文件名称C.单元格名称D.按钮名称答案：A（工作表标签）4.如果采用预置小数位数并使用千位分隔符的方法输入数据时，当设定小数是"2"时，输入10,000后，单元格显示的结果为（）。A.0010000B.100.00C.10,000.00D.10000答案：C（10,000.00）5.在Excel中，在单元格中输入分数3/5，应录入（）。A.0.6B.03/5（0和3/5之间键入一个空格）C.3/5D.3答案：B（03/5，0和3/5之间键入一个空格）6.在Excel中，下列序列中的（）一般情况下不能完成自动填充。A.5,10,15,20,25B.1,2,3,4,5C.5,15,45,135,405D.0,3,16,5,27答案：D（0,3,16,5,27）7.在Excel中，如果想以递增的方式往下填充数字，在向下拖动填充柄的同时要按住（）键。A.CtrlB.空格C.AltD.Shift答案：A（Ctrl）8.在Excel中，在打印学生成绩单时，对不及格的成绩用醒目的方式表示，当要处理大量的学生成绩时，利用（）命令最为方便。A.数据筛选B.分类汇总C.查找D.条件格式答案：D（条件格式）9.要把A1单元格的格式复制到B1、C1单元格，正确的操作是（）。A.先用鼠标选中A1单元格，再在键盘上按击"Ctrl+C"，接着用鼠标单击B1、C1单元格，最后在键盘上按击"Ctrl+V"B.先选中A1单元格，再单击"格式刷"按钮，最后分别单击B1、C1单元格C.先用鼠标选中A1单元格，再单击"复制"按钮，接着选中B1、C1单元格，最后单击"粘贴"按钮D.先选中A1单元格，再双击"格式刷"按钮，最后分别单击B1、C1单元格答案：D（双击"格式刷"可连续多次刷用格式）10.要在当前工作表Sheet1的B2单元格中计算工作表Sheet2中的C2到C9单元格的算术平均值，则在当前工作表的B2单元格中输入的公式应为（）。A.=AVERAGE(C2:C9)B.=AVERAGE([Sheet2!]C2:C9)C.=AVERAGE(Sheet2!C2:Sheet2!C9)D.=AVERAGE(Sheet2!C2:C9)答案：D（=AVERAGE(Sheet2!C2:C9)）11.某公式中引用了一组单元格，它们是(A1:A5,B2:D6)，该公式引用单元格总数为（）。A.10B.24C.20D.15答案：C（20个：A1:A5为5个＋B2:D6为3列×5行＝15个）12.在Excel建立的工资数据清单中，按人员类别计算实发工资总和，可使用（）。A.SUM函数B.COUNT函数C.SUMIF函数D.SLN函数答案：C（SUMIF函数）13.统计E2:E59区域中数字为60分以及60以上个数的公式，正确的是（）。A.=COUNT(E2:E59)B.=COUNT(">=60")C.=COUNTIF(E2:E59,">=60")D.=COUNTIF(">=60",E2:E59)答案：C（=COUNTIF(E2:E59,">=60")）14.在Excel表中A1单元格键入85，在B1单元格输入条件函数=IF(A1>=90,"优秀",(IF(A1>=80,"良好","合格")))，则B1单元格中返回值为（）。A.优秀B.良好C.合格D.不合格答案：B（良好）15.表示返回C2:F8区域中第3行第4列的值的公式中，正确的是（）。A.INDEX(C2:F8,2,2)B.INDEX(C2:F8,4,3)C.INDEX(C2:F8,3,4)D.INDEX(F8:C2,3,4)答案：C（INDEX(C2:F8,3,4)）二、多项选择题（第16—25题）16.Excel软件可以制作（）。A.饼图B.散点图C.面积图D.折线图答案：ABCD17.可以（）实现Excel软件的启动。A.通过"开始"菜单中的Excel快捷命令启动B.通过桌面或任务栏中的快捷方式启动C.通过"运行"对话框启动D.通过打开已有Excel文件启动答案：ABCD18.在Excel2016中，通过"设置单元格格式"对话框中的"对齐"和"字体"选项卡，可以对工作表中的单元格进行（）。A.合并及居中B.粘贴C.复制D.字体设置答案：AD19.在单张工作表的多个单元格中快速录入完全相同的数据的步骤为（）。A.选定单元格区域B.在当前活动单元格或者对应的编辑栏中录入所需的数字或文本C.通过组合键"Ctrl+Enter"确认录入的内容D.通过组合键"Ctrl+F4"确认录入的内容答案：ABC20.Excel的数据有（）等多种类型。A.字符型B.数值型C.日期型D.备注型答案：ABC21.当单元格右下角出现黑色十字形的填充柄时，可填充（）。A.相同的数据B.具有一定规律的序列C.可以指定填充序列的类型D.可以向上、下、左、右四个方向填充答案：ABCD22.使用"选择性粘贴"命令，可以有选择性地粘贴剪贴板中的（）。A.数值B.格式C.公式D.批注答案：ABCD23.下列属于单元格的引用方式的有（）。A.相对引用B.绝对引用C.间接引用D.直接引用答案：AB24.下列各项中，属于统计函数的有（）。A.IFB.MIDC.SUMIFD.COUNTIF答案：CD25.下列属于日期与时间函数的有（）。A.YEARB.MONTHC.DAYD.NOW答案：ABCD三、判断题（第26—35题）26.Excel软件具有兼容性，所以低版本软件Excel2003可以顺利打开高版本软件建立的默认为.xlsx格式的文件。（）答案：×（Excel2003需安装兼容包才能打开.xlsx文件）27.可以从任务栏上启动Excel程序。（）答案：√28.不能通过双击窗口左上角的控制图标退出Excel程序。（）答案：×（双击控制图标可以退出程序）29.单击"文件"菜单中的"关闭"命令可以退出Excel程序。（）答案：×（"关闭"只关闭当前工作簿，不退出程序）30.如果当前有多个工作簿文件在运行，在键盘上按快捷键"Ctrl+F4"会退出Excel软件。（）答案：×（Ctrl+F4只关闭当前工作簿窗口）31.Excel2007以上版本的用户界面由标题栏、菜单栏、工具栏、编辑区、工作表区、状态栏和任务窗格等要素组成。（）答案：×（2007以上版本采用功能区/Ribbon界面，不再使用菜单栏、工具栏和任务窗格）32.位于名称框和编辑栏中间的"×"（取消）按钮表示的是取消输入。（）答案：√33.在Excel中按住"Ctrl+;"组合键，可以插入当前时间。（）答案：×（Ctrl+;插入当前日期，Ctrl+Shift+;插入当前时间）34.货币和会计专用格式一般用数值格式即可。（）答案：×（应使用专门的货币格式和会计专用格式）35.Excel中，加号"+"的运算级次优先于减号"−"。（）答案：×（加、减运算优先级相同，按从左到右顺序计算）形考任务二（Excel操作题：资金时间价值，共5题）【1】职工培训基金——复利终值（FV函数）题干：某企业每年年末从税后利润中提留50万元作为职工培训基金，若银行存款年利率为6%，以复利计息，第5年年末该企业职工培训基金将达到多少万元？建立模型：B2单元格＝年利率6%；B3单元格＝期限5（年）；B4单元格＝每年年末提取培训基金50（万元）；B5单元格＝年末培训基金。答案：在B5单元格输入公式=FV(B2,B3,-B4)，结果为￥281.85万元。验算：50×[(1+6%)⁵−1]÷6%＝50×5.6371＝281.85（万元）。【2】资产现价——复利现值（PV函数）题干：永信公司购买一项资产，约定3年后一次性支付100万元，假若折现率为10%，那么该资产的现价是多少？建立模型：B2单元格＝年折现率10%；B3单元格＝支付期3（年）；B4单元格＝3年后支付资金100（万元）；B5单元格＝现在应一次性投入资本。答案：在B5单元格输入公式=PV(B2,B3,0,-B4)，结果为￥75.13万元。验算：100÷1.10³＝75.13（万元）。【3】分期付款总现值——期初年金现值（PV函数第5参数取1）题干：有一笔5年期分期付款购买设备的业务，每年年初付500,000元，假若贴现率为6%，该项分期付款总额相当于现在一次支付的价款是多少？建立模型：B2单元格＝年贴现率6%；B3单元格＝付款期5（年）；B4单元格＝每年年初付款500,000（元）；B5单元格＝分期付款的总现值。答案：在B5单元格输入公式=PV(B2,B3,-B4,0,1)（第5参数取1表示期初付款），结果为￥2,232,552.81元。验算：500,000×4.2124×1.06≈2,232,552.81（元）。【4】投资方案净现值（NPV函数）题干：某投资方案，第一年年初投资500,000元，当年年末的净现金流量为60,000元，以后5年的净现金流量均为135,000元，假定折现率为5%，那么该投资方案的净现值是多少？建立模型：B2单元格＝折现率5%；B3单元格＝第一年年初投资−500,000；B4:B9单元格依次输入各年年末净现金流量：60,000、135,000、135,000、135,000、135,000、135,000；B10单元格＝投资方案净现值。答案：在B10单元格输入公式=B3+NPV(B2,B4:B9)（题库版本写作C38=-C31+NPV(C30,C32:C37)，其中初始投资为负数），结果为￥113,789.86元。【5】最低可接受报酬率（RATE函数）题干：现有100,000元，欲在10年后使其达到原来的5倍，选择投资机会时最低可接受的报酬率为多少？建立模型：B2单元格＝投资期10（年）；B3单元格＝投资现值100,000（元）；B4单元格＝终值500,000（元）；B5单元格＝利率（收益率）。答案：在B5单元格输入公式=RATE(B2,0,-B3,B4)，结果为17.46%。验算：100,000×(1+17.46%)¹⁰≈500,000（元）。形考任务三（Excel操作题：投资评价与资本成本，共5题）【1】固定资产投资评价——净现值法与内含报酬率法（NPV、IRR函数）题干：某企业进行一项固定资产投资，在建设起点一次性投入100万元，无建设期。该固定资产可使用10年，期满无残值，生产经营期每年可获得税后利润15万元，假定折现率为10%。在Excel工作表中建立分析模型，分别采用净现值和内含报酬率指标评价该方案是否可行。建立模型：建设起点一次性投入100万元、无残值，按直线法计提折旧，年折旧额＝100万÷10＝10万元；经营期每年净现金流量（NCF）＝税后利润＋折旧＝15万＋10万＝25万元。即第0年现金流量为−1,000,000元，第1—10年每年净现金流量250,000元。操作与公式：净现值法：B1单元格输入初始投资−1,000,000，B2:B11单元格依次输入各年净现金流量250,000，在B12单元格输入=NPV(10%,B2:B11)+B1。内含报酬率法：在B13单元格输入=IRR(B1:B11)。答案：净现值NPV＝−1,000,000＋250,000×(P/A,10%,10)＝−1,000,000＋250,000×6.1446≈536,141.78元＞0；内含报酬率IRR≈21.41%＞折现率10%。结论：净现值大于零、内含报酬率高于折现率，该投资方案可行。对照提示：网络流传题库版本写作"净现值为2,986,257.49、内含报酬率为17.11%"，其公式（=NPV(折现率B2:B12)+B1、=IRR(B2:B12)+1）为乱码讹传，代入本题数据无法复算出该结果。作答时请按上述标准模型在Excel中实际计算并截图，教师评阅以模型与公式的正确性为主。【2】普通股资本成本（股利增长模型）题干：某公司发行普通股股票1,000万元，筹资费率为5%，第1年年末股利率为9%，预计股利年增长率为3%，所得税税率为25%，计算该公司普通股的资本成本。操作与公式：普通股资本成本＝第1年预期股利÷[发行价×(1−筹资费率)]＋股利增长率，在单元格输入=0.09/(1-0.05)+0.03（股利与发行价同为一千万，金额相约去；普通股股利在税后利润中支付，不涉及所得税税率调整）。答案：普通股资本成本＝9%÷95%＋3%≈12.47%。对照提示：网络流传题库版本写作"11.36%"且公式为乱码（如"=(1+0.09)/(1-0.25)*(1+0.03)-1+(1+0.05)*0.09"，无法运行），请按标准股利增长模型计算。【3】优先股资本成本题干：某公司平价发行优先股股票1,000万元，筹资费率为4%，年股利率为10%，所得税税率为25%，计算该公司优先股的资本成本。操作与公式：优先股资本成本＝年股利÷[发行价×(1−筹资费率)]，在单元格输入=0.1/(1-0.04)。答案：优先股资本成本＝10%÷96%≈10.42%。对照提示：网络流传题库版本写作"10.67%"且公式"=0.1/(1-0.25)-0.04"为乱码讹传，按其公式实际算出的是0.09（9%），与标注结果自相矛盾，请按标准公式计算。【4】银行借款资本成本题干：某公司向银行借入一笔长期借款，借款年利率为6%，借款手续费率为0.1%，所得税税率为25%，计算该公司银行借款的资本成本。操作与公式：银行借款资本成本＝年利率×(1−所得税税率)÷(1−手续费率)，在单元格输入=0.06*(1-0.25)/(1-0.001)。答案：银行借款资本成本＝6%×75%÷99.9%≈4.50%。对照提示：网络流传题库版本写作"6.15%"且公式为乱码。银行借款利息在税前支付、具有抵税作用，必须乘(1−25%)，请按标准公式计算。【5】公司债券资本成本题干：某企业拟平价发行6年期公司债券，债券面值为800万元，票面年利率为10%，每年年末付息一次，所得税税率为25%，计算该公司债券的资本成本。操作与公式：平价发行、每年付息一次时，债券资本成本＝票面年利率×(1−所得税税率)÷(1−筹资费率)，在单元格输入=0.10*(1-0.25)/(1-0)。若使用RATE函数：=RATE(6,-800*0.10*(1-0.25),800,-800)，结果相同。答案：债券资本成本＝10%×75%＝7.50%。对照提示：网络流传题库版本写作"10.39%"且公式为一长串乱码（含错别字符"0,25""(1+01)"等，完全无法运行），请按标准公式计算。形考任务四（Excel操作题：折旧、成本分解、目标利润与财务比率，共4题）【1】固定资产折旧——平均年限法与年数总和法（SLN、SYD函数）题干：某公司购进一台设备，设备原值600,000元，预计使用6年，预计净残值为30,000元。利用Excel函数，分别按平均年限法和年数总和法计提折旧。建立模型：B2＝原始成本(cost)600,000；B3＝预计净残值(salvage)30,000；B4＝预计使用年限(life)6；第6行起按折旧年份1—6分别计算。操作与公式：平均年限法：B6单元格输入=SLN($B$2,$B$3,$B$4)，C6单元格输入=B6/12，选中B6向下复制至B11；年数总和法：D6单元格输入=SYD($B$2,$B$3,$B$4,A6)，E6单元格输入=D6/12，向下复制；折旧合计行输入=SUM(B6:B11)、=SUM(D6:D11)。答案：平均年限法每年折旧额＝(600,000−30,000)÷6＝95,000元，月折旧额7,916.67元；年数总和法（折旧基数570,000元，年数总和1+2+…+6＝21）第1—6年折旧额依次为162,857.14元、135,714.29元、108,571.43元、81,428.57元、54,285.71元、27,142.86元，对应月折旧额13,571.43元、11,309.52元、9,047.62元、6,785.71元、4,523.81元、2,261.90元；两种方法6年折旧合计均为570,000元。【2】混合成本分解——直线回归分析模型（CORREL、INTERCEPT、SLOPE、FORECAST函数）题干：某企业车间设备维修费属于混合成本费用，某年12个月的资料为：1月业务量10小时、维修费300元；2月8小时、250元；3月9小时、290元；4月10小时、310元；5月12小时、340元；6月14小时、390元；7月11小时、320元；8月12小时、330元；9月13小时、350元；10月7小时、200元；11月8小时、210元；12月9小时、220元。根据以上资料，在Excel工作表中建立分解设备维修费的直线回归分析模型。假定下一年1月份的机器工作小时为15小时，预测设备维修费将为多少？建立模型：B列＝业务量x，C列＝维修费y，D列＝xy（D3输入=B3*C3向下复制），E列＝x²（E3输入=POWER(B3,2)），F列＝y²（F3输入=POWER(C3,2)）；合计行=SUM()。相关系数=CORREL(B3:B14,C3:C14)；固定成本a=INTERCEPT(C3:C14,B3:B14)；单位变动成本b=SLOPE(C3:C14,B3:B14)；预测维修费=FORECAST(15,C3:C14,B3:B14)。答案（题库模型版）：相关系数r＝0.959824（大于0.8，说明业务量与维修费高度正相关，可用直线回归分解）；固定成本a＝40元；单位变动成本b＝25元/小时；下一年1月份机器工作15小时，变动成本bx＝25×15＝375元。答案（公式完整值）：按y＝a＋bx，预测维修费＝固定成本＋变动成本＝40＋25×15＝415元。说明：题库流传文字"预测设备维修费为375元"仅计入了变动成本b×x部分、漏加固定成本a，且其r＝0.959824、a＝40、b＝25与上表12个月数据复算结果（b≈26.08、a≈25.22、r≈0.942、预测值≈416元）略有出入，疑为教材数据录入差异。作答时请以自己表格中=INTERCEPT、=SLOPE、=FORECAST三个函数的实际计算结果为准，截图附上公式即可。【3】目标利润分析——单变量求解（数据→模拟分析→单变量求解）题干：某公司只生产、销售一种产品，原定的年目标利润为1,120,000元，在此目标下，销售单价为30元，年销售数量为90,000件，固定成本为500,000元，单位变动成本为12元。假定该公司将年目标利润定为1,500,000元，从单个因素来看，影响目标利润的几个基本因素应该做怎样的调整？在Excel中建立分析模型，利用单变量求解工具进行分析。建立模型：利润总额单元格公式＝销售数量×(销售单价−单位变动成本)−固定成本（原模型验算：90,000×(30−12)−500,000＝1,120,000元）。分别复制四列模型：调整1（只调销售单价）、调整2（只调销售数量）、调整3（只调固定成本）、调整4（只调单位变动成本）。操作步骤：选中利润总额单元格→"数据"选项卡→"模拟分析"→"单变量求解"→目标单元格选利润总额单元格、目标值输入1,500,000、可变单元格分别选销售单价（或销售数量、固定成本、单位变动成本）单元格→确定。答案（精确值）：要使年目标利润达到1,500,000元，从单个因素看：（1）销售单价应提高至34.22元（提高4.22元、约14.1%，此时90,000×(34.22−12)−500,000≈1,500,000）；（2）年销售数量应增加至111,111.11件、约111,112件（增加21,112件、约23.5%）；（3）固定成本应降至120,000元（降低380,000元、76%）；（4）单位变动成本应降至7.78元（降低4.22元、约35.2%）。答案（题库模型版，四舍五入取整）：题库模型表中四个调整结果分别为销售单价34元、销售数量111,111件、固定成本120,000元、单位变动成本8元；注意按取整值复算利润分别为1,480,000元、1,499,998元、1,500,000元、1,480,000元，故截图时建议保留Excel单变量求解的原生结果（34.22元／111,111.11件／120,000元／7.78元），以体现"恰好达到目标利润1,500,000元"。【4】财务比率分析模型——偿债能力比率与盈利能力比率题干：甲公司执行企业会计准则，2021年12月31日的资产负债表和2021年度的利润表见表（题目附表9-4、表9-5，作答时按题目给出的报表数据录入）。根据这些资料，在Excel工作表中建立财务比率分析模型，进行偿债能力比率和盈利能力比率分析。报表关键数据（期末余额）：流动资产合计2,625,265元；货币资金1,683,000元、交易性金融资产30,000元、应收账款511,000元、预付款项102,300元、其他应收款4,250元、存货287,665元；流动负债合计615,700元；非流动负债合计1,203,500元；负债合计1,819,200元；资产总计5,721,565元；所有者权益合计3,902,365元；非流动资产合计3,096,300元。利润表：营业收入1,250,000元、营业成本750,000元、净利润187,500元。操作与公式：在财务比率分析表中，用跨表引用公式计算（如流动比率单元格＝资产负债表！流动资产合计÷资产负债表！流动负债合计）。答案（共15项财务比率）：偿债能力比率