记账实操-电镀阳极厂账务处理

会计实操文库1/7记账实操-电镀阳极厂账务处理一、建厂投入、设备购置、车间筹备1、收到股东投资款500000元借：银行存款500000贷：实收资本5000002、购入电镀生产线、整流机、电解槽、挂具设备（不含税280000，进项36400）借：固定资产—电镀生产设备280000借：应交税费—应交增值税（进项税额）36400贷：银行存款3164003、购入污水处理设备、废气处理设备（环保专用设备）不含税95000，进项12350借：固定资产—环保设备95000借：应交税费—应交增值税（进项税额）12350贷：银行存款1073504、预付车间厂房季度租金36000元借：预付账款—厂房租金36000贷：银行存款360005、支付环评、排污许可证年审、安评费用6800元借：管理费用—环评环保费6800贷：银行存款6800二、电镀行业专属原材料采购（核心）6、采购阳极主材：铜板、镍板、锌板、铝板（阳极原料）不含税120000，进项15600借：原材料—阳极板材120000借：应交税费—进项税额15600贷：应付账款—材料商1356007、采购电镀药水：硫酸、盐酸、硝酸、光亮剂、络合剂、钝化剂不含税48000，进项6240借：原材料—电镀药水48000借：应交税费—进项税额6240贷：银行存款542408、采购车间辅料：过滤芯、滤布、挂具、导电头、手套防护服不含税9600，进项1248借：周转材料—电镀辅料9600借：应交税费—进项税额1248贷：银行存款108489、采购污水处理药剂：絮凝剂、片碱、聚合氯化铝不含税6500，进项845借：原材料—污水药剂6500借：应交税费—进项税额845贷：银行存款7345三、生产领料、归集生产成本（电镀核心成本）10、本月生产领用阳极板材105000元借：生产成本—直接材料（阳极主材）105000贷：原材料—阳极板材10500011、领用电镀药水42000元（镀镍、镀锌、氧化工艺耗用）借：生产成本—直接材料（电镀耗材）42000贷：原材料—电镀药水4200012、领用污水处理药剂5800元借：制造费用—环保处理费5800贷：原材料—污水药剂580013、本月摊销厂房租金12000元（36000/3）借：制造费用—厂房租金12000贷：预付账款—厂房租金1200014、计提本月电镀生产线、环保设备折旧借：制造费用—设备折旧8600贷：累计折旧860015、本月车间水电费（电镀高耗能）18200元借：制造费用—水电费18200贷：银行存款1820016、领用车间过滤芯、挂具等辅料8200元借：制造费用—车间辅料8200贷：周转材料—电镀辅料820017、计提一线电镀工人、调色工人、污水处理工人工资52000元借：生产成本—直接人工52000贷：应付职工薪酬—工资52000四、电镀行业专属费用（环保局、危废、检测）18、支付月度废水、废气在线监测费2600元借：制造费用—环保检测费2600贷：银行存款260019、支付危废处置费（电镀污泥、废药水、废渣处理）7800元（行业必备）借：制造费用—危废处理费7800贷：银行存款780020、支付车间设备清洗、槽液维护保养费3200元借：制造费用—设备维护费3200贷：银行存款3200五、制造费用结转、产成品入库21、结转本月全部制造费用（合计66400元）入生产成本借：生产成本—制造费用66400贷：制造费用6640022、本月完工入库：电镀阳极成品、氧化加工成品，总成本265400元借：库存商品—电镀阳极成品265400贷：生产成本265400六、销售业务（成品销售+电镀加工收入双模式）23、销售电镀阳极成品，含税收入339000元，银行收款借：银行存款339000贷：主营业务收入—阳极成品销售300000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3900024、承接外协电镀加工、阳极氧化加工，含税加工费113000元借：应收账款—XX客户113000贷：主营业务收入—电镀加工收入100000贷：应交税费—销项税额1300025、结转本月销售成本218000元借：主营业务成本218000贷：库存商品—电镀阳极成品21800026、收到客户加工费欠款113000元借：银行存款113000贷：应收账款—XX客户113000七、期间费用、工资社保27、计提管理人员工资16000元借：管理费用—工资16000贷：应付职工薪酬—工资1600028、计提社保单位部分7200元借：管理费用—社保7200贷：应付职工薪酬—社保720029、支付办公费、差旅费、招待费合计4300元借：管理费用—办公招待费4300贷：银行存款430030、发放本月全部工资68000元借：应付职工薪酬—工资68000贷：银行存款68000八、税费计提、月末损益结转（完整版）31、计提城建税、教育费附加、地方教育附加（依据本月增值税）合计3860元借：税金及附加3860贷：应交税费—附加税费386032、计提季度企业所得税12800元借：所得税费用12800贷：应交税费—应交企业所得税1280033、结转本月全部主营业务收入400000元借：主营业务收入400000贷：本年利润40000034、结转本月成本、费用、税金合计28