2026年会计中级税法模拟试题(含答案)

2026年会计中级税法模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业购入一台机器设备，原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧，则第一年计提的折旧额为多少？()A.37.5万元B.38万元C.39万元D.40万元2.某企业2025年实现的会计利润为500万元，其中营业外收入为50万元，营业外支出为30万元，该企业当年实际发生的捐赠支出为20万元，则该企业当年可以税前扣除的捐赠支出为多少？()A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元3.某企业2025年12月1日购入一栋房产，购买价格为1000万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧，则第一年该房产计提的折旧额为多少？()A.50万元B.51万元C.52万元D.53万元4.某企业2025年实现的会计利润为800万元，其中营业外收入为100万元，营业外支出为60万元，该企业当年实际发生的罚款支出为10万元，则该企业当年可以税前扣除的罚款支出为多少？()A.0万元B.5万元C.10万元D.15万元5.某企业2025年购入一台生产设备，原价为500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧，则第一年计提的折旧额为多少？()A.45万元B.46万元C.47万元D.48万元6.某企业2025年实现的销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元，该企业2025年应纳税所得额为多少？()A.270万元B.280万元C.290万元D.300万元7.某企业2025年实现的会计利润为500万元，其中营业外收入为50万元，营业外支出为30万元，该企业当年实际发生的广告费支出为40万元，则该企业当年可以税前扣除的广告费支出为多少？()A.30万元B.40万元C.45万元D.50万元8.某企业2025年购入一台机器设备，原价为300万元，预计使用年限为5年，预计净残值为15万元，采用双倍余额递减法计提折旧，则第一年计提的折旧额为多少？()A.54万元B.57.5万元C.60万元D.63万元9.某企业2025年实现的会计利润为600万元，其中营业外收入为80万元，营业外支出为40万元，该企业当年实际发生的汇兑损失为10万元，则该企业当年可以税前扣除的汇兑损失为多少？()A.0万元B.5万元C.10万元D.15万元10.某企业2025年购入一台运输车辆，原价为200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用工作量法计提折旧，假设该车辆第一年行驶了10万公里，则第一年计提的折旧额为多少？()A.18万元B.19万元C.20万元D.21万元二、多选题(共5题)11.下列哪些属于企业的增值税应税项目？()A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产12.根据企业所得税法，下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.赞助支出B.无形资产摊销C.工资薪金支出D.罚款支出E.研发费用支出13.企业购买下列哪些固定资产可以享受加速折旧政策？()A.计算机设备B.办公楼C.生产设备D.运输车辆E.生产线14.企业计算企业所得税时，下列哪些费用可以扣除？()A.广告费和业务宣传费B.工会经费C.职工教育经费D.税收滞纳金E.营业外支出15.根据增值税法，下列哪些情况下企业可以开具增值税专用发票？()A.销售货物B.提供应税劳务C.销售无形资产D.出口货物E.上述所有情况三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为__%__。17.增值税的纳税人分为__增值税一般纳税人__和__增值税小规模纳税人__。18.企业所得税的纳税期限一般为__按月__预缴，__年终__汇算清缴。19.增值税的计税依据为__销售额__，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和销售无形资产取得的全部价款和价外费用。20.企业所得税的亏损可以在__五年__内用税前利润进行弥补。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以将进项税额全部抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前利润进行弥补。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误24.企业购买固定资产的进项税额可以一次性计入当期进项税额进行抵扣。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的价外费用？在计算增值税销售额时，价外费用如何处理？27.问：什么是企业所得税的税前扣除？哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？28.问：什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？29.问：什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？30.问：什么是企业所得税的税收优惠？常见的税收优惠有哪些？

2026年会计中级税法模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】直线法下，年折旧额=(原值-预计净残值)/预计使用年限=(200-10)/5=37.5万元2.【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业当年可以税前扣除的捐赠支出为500*12%=60万元，实际发生的捐赠支出为20万元，故可以税前扣除的捐赠支出为20万元3.【答案】A【解析】直线法下，年折旧额=(原值-预计净残值)/预计使用年限=(1000-0)/20=50万元4.【答案】A【解析】企业因违反法律法规被处以的罚款不得税前扣除5.【答案】B【解析】年数总和法下，第一年折旧额=(原值-预计净残值)×(10/55)=(500-10)×(10/55)=46万元6.【答案】A【解析】应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目=800+0-0=800万元7.【答案】B【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业当年可以税前扣除的广告费支出为1000*15%=150万元，实际发生的广告费支出为40万元，故可以税前扣除的广告费支出为40万元8.【答案】C【解析】双倍余额递减法下，第一年折旧额=原值×2/预计使用年限=300×2/5=120万元，由于预计净残值为15万元，则实际计提的折旧额为120-15=105万元9.【答案】C【解析】企业发生的汇兑损失，准予在计算应纳税所得额时扣除10.【答案】A【解析】工作量法下，单位里程折旧额=(原值-预计净残值)/预计总行驶里程=(200-10)/100=1.9元/公里，第一年计提的折旧额=行驶里程×单位里程折旧额=10×1.9=18.9万元，取整数部分为18万元二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C,E【解析】企业的增值税应税项目包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产。出口货物退（免）税属于增值税优惠政策，不是应税项目12.【答案】A,D【解析】赞助支出和罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。无形资产摊销、工资薪金支出和研发费用支出在符合规定的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除13.【答案】A,C,D,E【解析】根据税收优惠政策，企业购买的计算机设备、生产设备、运输车辆和生产线可以享受加速折旧政策，而办公楼通常不适用于加速折旧14.【答案】A,B,C【解析】广告费和业务宣传费、工会经费和职工教育经费可以在计算企业所得税时扣除。税收滞纳金和营业外支出不得在计算应纳税所得额时扣除15.【答案】E【解析】根据增值税法，销售货物、提供应税劳务、销售无形资产以及出口货物等情况，企业都可以开具增值税专用发票三、填空题(共5题)16.【答案】25【解析】企业所得税的基本税率为25%，对于小型微利企业和高新技术企业等特定类型的企业，可能享受较低的税率优惠17.【答案】增值税一般纳税人,增值税小规模纳税人【解析】增值税纳税人根据其经营规模和会计核算水平分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税的征收和管理上有所区别18.【答案】按月,年终【解析】企业所得税的纳税期限通常为按月预缴，年终进行汇算清缴，即每月或每季度末申报预缴，年底进行年度汇算，多退少补19.【答案】销售额【解析】增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供应税劳务和销售无形资产所取得的全部价款和价外费用，不包括销项税额20.【答案】五年【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补，超过五年的亏损不得税前弥补四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以将其购进货物、接受服务所支付的增值税专用发票上注明的增值税额作为进项税额，并从销项税额中抵扣，但需符合相关抵扣条件22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补，超过五年的亏损不得税前弥补23.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除24.【答案】错误【解析】企业购买固定资产的进项税额一般应分两年进行抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，但某些特定情况下的进项税额可以一次性抵扣25.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需符合相关规定，如开具金额不超过规定限额等五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指纳税人销售货物、提供应税劳务或转让无形资产而收取的除增值税以外的费用，如手续费、包装费、运输费等。在计算增值税销售额时，价外费用应并入销售额中计算销项税额，但需扣除其中包含的增值税税额。【解析】价外费用是增值税销售额的一部分，其目的是为了明确增值税的计算基础，确保增值税的征收公平。在处理价外费用时，应将不含税的价外费用金额加入销售额中，然后根据适用的税率计算销项税额。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指在计算应纳税所得额时，根据税法规定允许从收入中减除的支出。不得在计算应纳税所得额时扣除的支出包括：赞助支出、税收滞纳金、罚金、罚款、罚息、滞纳金等法律、行政法规规定不允许扣除的其他项目。【解析】税前扣除是企业所得税计算中的一个重要环节，旨在减轻企业的税收负担。不得扣除的支出通常是那些与生产经营无关或违反法律的支出，以确保企业所得税的征收符合法律规定。28.【答案】企业所得税的亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来一定期间内用税前利润进行弥补。亏损弥补的规定包括：亏损弥补期限为五年，亏损弥补可以延续至下一个纳税年度，但延续弥补期限最长不得超过五年。【解析】亏损弥补是企业所得税法中的一项重要制度，旨在帮助企业在遭遇亏损时能够通过未来的盈利来弥补，以减轻企业的短期财务压力。亏损弥补期限和延续期限的规定，确保了企业能够在合理的时间内通过自身努力实现盈利，从而弥补亏损。29.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人在销售货物、提供应税劳务或转让无形资产时，按照规定的征收率直接计算应纳税额，而不需要计算销项税额和进项税额的差额。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。【解析】简易计税方法是为了简化增值税的计算和申报程序，减轻纳税人的税收负