事业单位审计岗面试强化训练题库及解析

事业单位审计岗面试强化训练题库及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《中华人民共和国预算法》的规定，下列关于预算执行监督的表述中，正确的是A.各级政府、各部门、各单位应当对预算执行情况的真实性、准确性、完整性负责B.审计机关应当在每一预算年度终了后，对下级政府年度预算执行情况作出审计报告C.未经本级政府批准，各级政府、各部门、各单位不得擅自改变预算确定的收支平衡关系D.各级财政部门有权对各部门、各单位的预算执行情况进行监督，但无权对预算资金的使用效果进行评价2.在事业单位审计中，审计人员运用分析程序时，最常用的比较指标是A.该单位上年度的财务指标数据B.该单位本年度的预算执行指标数据C.该单位所在行业的平均水平数据D.该单位本年度的环比增长指标数据3.审计人员在进行实质性程序时，获取审计证据的最佳方式是A.询问被审计单位内部人员B.检查被审计单位的会计记录C.函证第三方机构D.重新执行被审计单位已完成的程序4.根据《事业单位内部控制规范（试行）》，下列不属于事业单位内部控制关键岗位的是A.预算编制岗位B.资产管理岗位C.财务报告岗位D.单位领导班子成员岗位5.审计人员在审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财政收支行为，情节严重，构成犯罪的，应当依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国审计法》，审计机关在移送司法追究刑事责任时，应当移送的部门是A.被审计单位的上级主管部门B.纪检监察机关C.司法机关D.财政部门6.关于审计职业道德，下列说法中不正确的是A.审计人员应当保持独立性和客观性B.审计人员可以接受被审计单位的礼品、礼金或宴请C.审计人员不得参与可能影响其独立、客观履行审计职责的活动D.审计人员应当遵守保密纪律，不得泄露在工作中知悉的国家秘密和商业秘密7.在经济责任审计中，审计评价应当以A.被审计领导干部本人的直接责任为主B.被审计领导干部本人的主管责任为主C.被审计领导干部所在单位的集体责任为主D.被审计领导干部的领导责任为基础，结合直接责任和主管责任8.下列关于“三公”经费管理的说法，符合现行财政政策的是A.在预算安排上，对因公出国（境）经费实行“总额控制，包干使用”B.对公务用车购置和运行维护费，可以实行“实物配车”以降低管理成本C.严禁超预算、无预算安排支出，严禁将资金挪用于人员经费和公用经费D.公务接待费可以用于接待上级单位的检查指导工作9.审计机关在审计过程中发现被审计单位正在进行的活动违反国家规定的财政收支或者财务收支行为，经制止无效的，应当采取的措施是A.立即做出审计决定B.建议有关主管部门处理C.依法采取制止措施，并及时作出审计决定D.向本级人民政府报告10.事业单位内部控制体系建设中，风险评估的主要目的是A.制定内部控制政策B.识别和评估风险C.设计控制活动D.实施内部审计二、多项选择题1.事业单位内部控制的基本要素包括A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督2.根据《审计法》及相关规定，审计机关在进行审计监督时，有权要求被审计单位A.检查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料B.检查被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支数据的系统C.就审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并索取证明材料D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为E.对被审计单位进行经济处罚3.下列属于审计报告内容的有A.审计依据B.审计实施过程C.审计评价意见D.审计发现的问题E.审计处理、处罚决定4.事业单位在开展政府采购活动时，应当遵循的原则包括A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.效率原则5.审计人员在审计过程中遇到以下情形，应当回避的有A.审计人员是本次被审计单位的财务总监B.审计人员的近亲属在被审计单位担任领导职务C.审计人员与被审计单位有经济利益关系D.审计人员曾经接受被审计单位的培训E.审计人员与被审计单位的供应商存在朋友关系6.下列关于预算绩效管理的说法，正确的有A.预算绩效管理以实现预算优化和高效配置财政资源为目标B.预算绩效管理包括事前、事中、事后管理C.预算绩效评价结果应当作为改进管理、调整预算、优化资源配置的重要依据D.绩效评价应当以部门预算绩效自评为主，上级审计部门评价为辅E.绩效目标设置应当科学合理，具有可操作性7.事业单位在资产管理和使用中，常见的风险点包括A.资产配置不合理，存在重复购置B.资产使用效率低下，长期闲置C.资产处置不规范，未履行审批手续D.资产账实不符，存在账外资产E.资产采购价格低于市场平均价8.审计质量控制体系的基本要素通常包括A.质量控制责任B.风险评估C.相关职业道德要求D.审计业务质量E.监控质量控制的运行9.在审计证据的充分性和适当性中，适当性包括A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性E.权威性10.下列属于审计工作底稿基本要素的有A.审计项目名称B.审计事项C.审计期间或截止日期D.审计人员及复核人员签名E.审计工作底稿的索引号三、情景模拟与案例分析题1.【情景模拟】审计组在对某事业单位进行财务收支审计时，发现该单位财务科张科长对于审计人员要求查阅的某笔大额资金往来凭证，以“正在整理中”、“机密文件不得外借”为由，多次推诿拖延，态度强硬，甚至言语威胁审计人员，导致审计工作无法正常推进。请结合审计职业道德和沟通技巧，回答以下问题：（1）面对这种情况，审计人员应首先采取什么措施？（2）如果沟通无效，审计人员应如何进一步处理以维护审计工作的严肃性？2.【案例分析】某市教育局下属事业单位A中心，在年度预算执行审计中发现以下问题：（1）A中心将财政拨付的专项培训经费100万元，违规用于发放本单位职工奖金及津贴补贴。（2）A中心在购买一批办公电脑时，未严格执行政府采购程序，直接与供应商签订了采购合同，合同金额超过了该项目的预算金额。（3）A中心未按规定对固定资产进行定期盘点，导致账面资产与实物严重不符，存在大量资产流失风险。针对上述问题，请分析A中心在内部控制管理上存在的主要缺陷，并分别提出整改建议。3.【综合分析】随着大数据技术的发展，某审计部门计划引入大数据审计技术对全市所属事业单位的“三公”经费进行审计监督。审计人员从财政部门获取了公务用车GPS轨迹数据、公务卡消费数据以及公务接待报销数据，通过数据比对，发现某事业单位存在“公车私用”和“虚假公务接待”的嫌疑。请简述大数据审计在事业单位审计中的应用优势，并谈谈在运用大数据技术进行审计取证时需要注意哪些问题。4.【自我认知与计划】审计工作往往面临高强度的工作压力、复杂的人际关系以及严格的法规要求。有人认为审计人员“铁面无私”，不仅得罪人而且工作枯燥。（1）请谈谈你对审计工作“铁面无私”与“服务发展”关系的理解。（2）如果你被录用为事业单位审计岗人员，在未来的工作中，你将如何平衡坚持原则与搞好人际关系？请结合具体的工作场景谈谈你的做法。5.【应急应变】在审计现场，审计组组长发现年轻审计人员小李在核对某笔专项资金使用情况时，发现该笔资金的使用进度明显滞后于项目计划进度，且缺乏相应的验收凭证。小李向组长汇报后，组长认为问题不大，建议“先放过，以后再说”。但是，小李坚持认为这涉及到资金安全和使用效益，必须立即核实。两人因此发生争执，气氛十分紧张，其他审计人员也感到不知所措。作为审计组组长或现场负责人，你将如何处理这一突发情况？请阐述你的处理步骤和理由。一、单项选择题1.C解析思路：本题考查《预算法》中关于预算执行严肃性的规定。预算一经批准，必须严格执行。未经批准改变预算确定的收支平衡关系、总支出规模或总收入规模，属于严重违反预算纪律的行为，审计机关有权监督制止。选项A虽然正确（各单位对真实性负责），但C更具体地指出了“不得擅自改变”这一核心审计监督点。2.B解析思路：本题考查审计分析方法。在审计实务中，分析程序通常是将本期数据与预算数据进行对比（预算执行审计），或者与历史数据进行对比（趋势分析）。对于事业单位而言，将实际执行情况与预算指标对比，是判断预算执行效率和合规性的最直接、最常用的方式。3.B解析思路：本题考查审计取证的最佳方式。在审计证据中，检查（检查记录或文件、检查有形资产）通常被认为是获取最直接、最可靠的书面证据的方式。虽然函证和重新执行也很重要，但检查会计记录是审计人员最基础的手段。4.D解析思路：本题考查内部控制关键岗位。根据《事业单位内部控制规范》，关键岗位是指那些掌握资金分配权、审批权或执行权的具体工作岗位，如预算编制、资产管理、财务报告等岗位。领导班子成员属于单位内部控制的责任主体（控制环境），不属于具体的“岗位”范畴。5.C解析思路：本题考查审计移送职责。审计机关的职责是监督和检查，没有行政处罚权。对于涉嫌犯罪的案件，必须移送司法机关（公安、检察院、法院）依法追究刑事责任。6.B解析思路：本题考查审计职业道德。独立性是审计人员的灵魂。审计人员严禁接受被审计单位的礼品、礼金、宴请，也不得参与任何可能影响独立性的活动，以确保审计结果客观公正。7.D解析思路：本题考查经济责任审计评价原则。经济责任审计的评价应当以被审计领导干部的“领导责任”为基础，区分“直接责任”和“主管责任”。不能只看领导责任而忽略个人责任，也不能只看个人责任而忽略集体责任。8.C解析思路：本题考查“三公”经费管理规定。财政政策的核心是“无预算不支出”和“专款专用”。选项C强调严禁超预算、无预算和挪用，是符合现行财政纪律的最准确表述。A、B、D均涉及违规或变相违规行为。9.C解析思路：本题考查审计机关的职权。审计机关有权制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为。制止无效时，审计机关可以采取封存账册资料、资产等措施，并及时作出审计决定。10.B解析思路：本题考查内部控制的定义。内部控制是一个闭环系统，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。风险评估是识别和评估风险的过程，是后续制定控制活动的基础。二、多项选择题1.ABCDE解析思路：本题考查内部控制基本要素。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个基本要素构成。2.ABCD解析思路：本题考查审计机关的职权范围。审计机关有权检查账目、检查电子数据、调查取证、制止违规行为。但是，审计机关没有经济处罚权（处罚权属于财政、监察等部门），只能提出处理处罚建议或移送司法机关。3.ABCDE解析思路：本题考查审计报告的内容构成。一份完整的审计报告应当包含审计依据、实施过程、发现的问题、评价意见以及处理、处罚决定。4.ABCDE解析思路：本题考查政府采购原则。政府采购应遵循公开透明、公平竞争、公正、诚实信用和效率原则。5.ABCE解析思路：本题考查回避制度。审计人员与被审计单位有直接利害关系（亲属关系、利益关系、朋友关系）的，应当回避。D选项（接受培训）属于正常业务交流，不属于回避情形。6.ABCE解析思路：本题考查预算绩效管理。预算绩效管理贯穿事前、事中、事后全过程。D选项错误，绩效评价不能仅靠自评，上级评价和第三方评价都很重要。7.ABCD解析思路：本题考查资产管理风险。资产配置不合理、闲置、处置不规范、账实不符都是典型的资产管理风险。E选项价格低于市场通常不是风险，除非存在商业贿赂，否则低价采购是好事。8.ABCDE解析思路：本题考查审计质量控制要素。审计质量控制体系通常包括质量责任、风险评估、职业道德要求、业务质量（含复核制度）以及监控质量控制的运行。9.AB解析思路：本题考查审计证据的适当性。审计证据的适当性包括相关性和可靠性。完整性属于充分性范畴，及时性和权威性不属于审计证据适当性的核心定义。10.ABCDE解析思路：本题考查审计工作底稿要素。审计工作底稿通常包括审计项目名称、审计事项、期间或截止日期、审计人员及复核人员签名、索引号等基本要素。三、情景模拟与案例分析题1.【情景模拟】（1）首先，审计人员应保持冷静，坚持原则。应再次向张科长明确《审计法》赋予审计人员的查阅权，告知其拒绝提供凭证的法律后果，并保持礼貌但坚定的沟通态度，避免发生正面冲突。（2）如果沟通无效，审计人员应立即向审计组组长汇报，由组长出面与该单位分管领导或财务负责人进行沟通协调。若对方仍拒不配合，审计组应依据《审计法》第四十八条，采取封存账册资料等措施，并提请本级政府或上级审计机关协调处理，必要时发布审计公告，以维护审计工作的权威性。2.【案例分析】（1）主要缺陷：*预算约束意识淡薄：专项资金被挪用，说明预算执行不严格，缺乏专款专用的意识。*采购内控失效：未执行政府采购程序且超预算采购，说明采购管理制度不健全，执行不严格。*资产管理混乱：未定期盘点，说明资产管理制度缺失，缺乏有效的监督机制。（2）整改建议：*立即整改：责令A中心立即停止违规发放奖金行为，追回违规资金，补办相关采购手续或按规定进行报废处理。*完善制度：建立健全专项资金管理办法，明确资金使用范围和审批流程，严禁挪用。*规范采购：严格执行政府采购制度，所有采购项目必须纳入预算管理，按程序报批。*强化盘点：建立健全固定资产定期盘点制度，确保账实相符，防止资产流失。3.【综合分析】（1）应用优势：*提高审计效率：能够在短时间内处理海量数据，发现传统抽样审计难以发现的异常线索。*增强审计深度：能够进行多维度的交叉比对（如GPS轨迹与消费记录），揭示隐蔽性问题。*覆盖面广：能够实现对全市事业单位的全面审计，不留死角。（2）注意事项：*数据安全与隐私：严格遵守保密规